在哈萨克斯坦任何城市远程注册个体工商户，0坚戈起，1小时完成 — 凭一份文件即可创办企业，并在注册当日开立银行账户

未来企业家需要做出的第一个，或许也是最重要的选择是：以何种身份进入商业世界——是个体工商户，还是有限责任合伙公司的创始人？ 2026 年，这个问题变得更加复杂：新的《税法》生效，公司间的互动规则发生了变化，昨天行之有效的方式，今天可能就会成为错误。

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现象本质：个体工商户和有限责任合伙公司作为两种不同的经营理念

在进行比较之前，了解这些形式的本质非常重要。

• 个体工商户 是决定利用其个人身份合法赚钱的个人。根据法律规定，个体工商户不创建一个独立的“法人实体”。他仍然是同一个公民，但拥有从事商业活动的权利。
• 有限责任合伙公司 则是一个完全成熟的权利主体。这是一家拥有自己名称、章程、账户和财产的公司，这些财产独立于创建它的人员的财产。正是基于这一根本区别，才衍生出所有其他的差异。

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标准一：您个人承担的风险

对于初创企业家来说，这一点通常是决定性的。

• 个体工商户的责任：个人财产面临风险

如果您注册为个体工商户，法律对您和您的企业不作区分。对合作伙伴的债务、税务索赔、未偿还的贷款——所有这些都可以通过属于您作为个人的财产来强制执行。
设想一下：您贷款用于发展，但事情进展不顺利。作为个体工商户，您面临风险的不仅是设备和商品，还有您自己的公寓。法律只保护最基本的生活必需品。

• 有限责任合伙公司的责任：风险限于份额

有限责任合伙公司是一个独立的参与者。如果公司破产，它用自己的财产来清偿：账户上的资金、固定资产、商品。创始人的个人储蓄、他们的汽车和公寓则保持不可侵犯。但有一个细微差别——补充责任。如果能证明创始人或负责人故意导致公司破产，那么债务也可能从个人财产中追偿。此外，如果您为公司贷款提供了个人担保，在未偿还时，银行会直接找您。
 给初创企业的结论：如果业务涉及高风险、大额贷款或复杂合同，有限责任合伙公司提供了保护屏障。对于风险最小的小规模贸易或服务，个体工商户是合适的。 

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标准二：税收及缴费负担。2026年，税收制度进行了改革，对企业从业人员的影响尤为显著。税收制度：选择税率。简易税制适用于个体经
营者和有限责任公司，但有一些重要的限制条件。2026年，简易税制的收入上限为60万捷克克朗。税率根据地区不同，介于2%至6%之间。一般所得税制（GERT）以利润而非总收入为基础。

指标	普通税收制度下的个体工商户	普通税收制度下的有限责任合伙公司
纳税对象	个人收入	公司利润
税率	10% 或 15%	20%
累进性	收入低于 8,500 倍月度核算指数时为 10%，超出部分为 15%	无
缴纳期限	次年 4 月 10 日前	次年 4 月 10 日前

正如您所见，个体经营者在税率方面确实占优。但这并非如此简单。2026 年的主要陷阱在于：与企业客户合作。新的税法引入了一项彻底改变 B2B 市场的新变化：采用简易税制的企业将无法再从与同样采用简易税制的用户进行的交易中扣除费用。让我们用一些数字来解释一下。假设一家采用简易税制的有限责任公司 (LLC) 向您（一位采用简易税制的个体经营者）订购了一项价值 20 万坚戈的服务。对于这家有限责任公司而言，这 20 万坚戈将不再用于抵扣应税利润。因此，客户的企业所得税 (CIT) 将增加 4 万坚戈（20 万坚戈的 20%）。这在实践中意味着什么？2026 年，许多有限责任公司开始拒绝与采用简易税制的个体经营者合作，或者要求大幅折扣以弥补其税务损失。建议：如果您的主要客户是适用简易税制的大型公司和有限责任公司，您要么需要自行转为适用简易税制，以便他们能够将您的服务纳入考量，要么从一开始就注册成立有限责任公司。

员工税：社会保险税存在重要差异:

• 个体经营者按每位员工 1 MCI 的税率为其员工缴纳社会保险税。
• 有限责任公司按员工工资的 6% 缴纳社会保险税。 

对于员工众多的企业而言，这可能是独资企业的一大优势。

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第三项标准：管理和会计的便捷性。

在这方面，独资企业为有抱负的创业者提供了巨大的优势。会计和报告

• 采用简易税制的个体经营者，如果年收入不超过 135,000 缅元，可能完全无需保存会计记录。他们只需保留主要凭证并提交税务申报表即可。这样一来，他们就能省去聘请会计师的费用，并独立处理会计事务。
• 有限责任公司则必须按照标准保存完整的会计记录：他们必须记录资产、负债和资本，并编制资产负债表和现金流量表。在这种情况下，聘请合格的会计师（无论是公司内部员工还是外包人员）至关重要。
   
  

资金：如何使用。对于个体经营者而言，存入账户的所有资金都属于其个人资金。缴税后，他们可以随意支配：购买食品杂货、子女教育、度假等等，没有任何限制。而在有限责任公司（LLP）中，资金属于公司财产。要提取利润，创始人必须召开会议，决定股息分配方案，并缴纳相应的税款（个人所得税）。使用公司信用卡支付个人餐费是严重的违规行为。

注册和繁琐的手续

• 成立个体户很简单：您只需要一个电子签名，即可通过电子政务门户网站在一天内完成注册成为企业家。 
• 成立有限责任合伙企业 (LLP) 则需要准备一套文件：公司章程、成立决议和法定地址租赁协议。虽然流程也是电子化的，但需要更多的时间和精力。
  

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对比图表：一览无余
为了方便您浏览，以下是主要区别的汇总。

标准 个体工商户 有限责任合伙公司 责任 以全部个人财产承担 仅以公司财产（份额）承担 普通税收制度下的税收 个人所得税：10-15% 公司所得税：20% 核算 仅为税务核算（收入低于门槛时无需会计） 全面会计核算 + 报表 利润支配 纳税后可自由支配 仅可通过会议决议分配股息 合作伙伴 只有一个所有者 从 1 到 30 名或更多创始人 业务出售 不可出售，只能关闭 可以出售份额或整个公司 声誉和合同 大型客户的信任度较低 高信任度，可参与招标

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何时选择显而易见：实践场景
 
 个体工商户适合您，如果:

• 您独自创业。
• 您的客户是普通大众或同为“简易模式”纳税人。
• 启动预算极少，您希望自己处理所有事务。
• 您的业务不涉及重大财务风险。
• 计划年收入适中，以避免复杂的核算。

 您需要有限责任合伙公司，如果:

• 有合作伙伴参与。
• 您计划与大型公司和政府合作。
• 存在大额债务风险或您正在寻求大笔投资。
• 未来可能出售业务。
• 您的活动涉及需要强制要求有限责任合伙公司的许可。

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要点总结
 
 在个体工商户和有限责任合伙公司之间做出选择，不是“坏”与“好”的较量。而是针对特定任务选择工具。
对于本地网点、小型工作室、咨询服务或初创网店，个体工商户仍然是理想的选择：报表少、税负低、对资金完全控制。然而，如果您有更长远的眼光，计划扩大规模、引入合作伙伴或考虑到 2026 年的新规则进入企业市场，那么最好立即打下有限责任合伙公司的基础。它在管理上更复杂、成本更高，但提供了个体工商户所缺乏的保护、地位和增长机会。

随着 2026 年新《税法》的生效，哈萨克斯坦的商业合法化进程提升到了一个全新的水平。如今，注册个体工商户已变成一项日常的数字程序，不仅不需要去公共服务中心，甚至不需要电脑。国家已将其服务深度整合到数百万哈萨克斯坦人每天使用的应用程序中。

何时个体工商户身份成为工作的必要条件？
 2026 年，自雇与创业之间的界限变得更加清晰。立法规定，在至少满足以下两个条件之一时，您必须注册为个体工商户。

• 第一是长期雇佣员工。
• 第二是年收入门槛超标，该门槛以月度核算指数计算。
   如果您的收入低于规定限额且独自工作，您可以保持“自雇”身份，缴纳统一综合税款。然而，一旦您的财务指标或团队发展计划超过此门槛，访问政府机构的数字办公室就不可避免了。
   

 数字工具包：需要准备什么？
现代注册过程耗时不超过十分钟，但需要提前准备三个关键要素。
 

• 首先，您需要一个有效的电子数字签名，它在数字世界中充当手写签名的等价物。您可以通过 eGov 门户网站远程获取，或直接在银行的移动应用程序中获取，这些应用程序通常已将其集成到基本功能中。
• 其次，您需要预先确定经济活动通用分类器代码。这些是您计划从事业务类型的数字代码。请务必记住，自 2026 年起，不同税收制度允许和禁止的类别清单已被重新修订，因此最好在开始填写申请前与最新的参考手册进行核对。
• 第三，准备好实际的活动地址和联系电话号码。

 
注册途径：从经典到移动创新
 2026 年，未来的企业家至少有四种独立的数字渠道可供选择。每条途径都通向同一个目标——获得个体工商户身份，但实现的速度和涉及官僚细节的程度不同。
 

• 途径一：通过 eGov.kz 门户网站的传统方法

这种方式适合习惯在电脑大屏幕上处理完整申请表的人。操作流程非常简单且合乎逻辑。通过电子数字签名登录门户网站后，您需要在搜索栏中找到名为“以个体工商户身份开始活动通知”的服务。系统会自动将您重定向到 e-license 专业门户网站，注册工作实际上是在那里技术性完成的。填写电子表格应该不会遇到困难：基本的个人数据会从您的电子数字签名中自动获取。您只需输入选定的经济活动通用分类器代码、指明法定地址并选择税收制度即可。最后一步是使用同一个电子数字签名签署申请。国家将在一个工作日内将答复发送到您的个人账户。重要的是要理解，纸质证书的时代已成为过去：确认您身份的唯一合法凭证是电子通知。

• 途径二：直接访问 e-license.kz 门户网站

有经验的用户可以直接绕过 eGov 主页达到目标。e-license.kz 门户网站是专门为处理许可文件和通知而创建的。通过电子数字签名在此授权后，您需要在服务目录中选择类似的以个体工商户身份开始活动的选项。问卷将是相同的，填写逻辑也同样直观。这种方式适合那些已经熟悉许可门户网站界面并希望减少中间点击次数的人。
 

• 途径三：在 Kaspi.kz 应用程序中的革命性注册

2026 年公共服务领域的主要事件是银行超级应用程序与国家数据库的深度整合。在 Kaspi.kz 中注册个体工商户已变成一个只需几分钟的程序，甚至不需要在 U 盘上单独存放电子数字签名。用户只需打开移动应用程序并转到与业务相关的部分即可。个体工商户注册服务就位于此处显眼位置。该应用程序会立即从用户资料中提取所有数据，个人只需选择经济活动通用分类器代码和首选的税收制度。通过应用程序内置的电子数字签名（可通过面容 ID 或简单的短信代码激活）即时完成签名。个体工商户身份是自动授予的，之后银行会立即提供开设企业账户和连接收款工具的服务。这是一个最无缝衔接的场景，接近“一键式”模式。
 

• 途径四：专业工具 e-Salyq Business

这款由国家收入委员会开发的应用程序最初是作为自雇人士的工具，但在 2026 年，其功能已允许进行完整的个体工商户注册。该过程从下载应用程序并通过与 eGov mobile 关联进行授权开始。输入个人身份识别号并确认登录后，系统会询问一个关键问题：是作为个体工商户继续，还是作为自雇人士。选择第一个选项后，用户填写有关活动和地址的信息，然后提交申请进行处理。这种方式特别适合那些计划在与税务报表密切相关的领域开展业务的人，因为该应用程序允许立即处理收据和付款。
 
 拒绝注册的情况很少见，但可能发生。原因可能包括：试图在已有生效的个体工商户身份下再开一个、存在法院禁止从事创业活动的禁令、被列入与资助恐怖主义有关的人员名单，或者仅仅是在填写申请表时出现错误。此外，如果您选择的法律禁止的活动类别，注册也会被拒绝。
需要特别关注年龄限制问题。法律规定，从十四岁起就可以注册个体工商户。在这种情况下，必须提供经公证的父母同意书，或证明解除监护或结婚的文件。
最后，在收到电子注册通知后，无需亲自前往税务机关。登记是自动完成的，从此刻起，您就被视为具有所有权利和义务的完全创业主体，其中最主要的是根据所选制度及时提交报表和缴纳税款。
 
总结
 2026 年最终消除了获得公共服务与日常使用数字服务之间的界限。如今，注册个体工商户就像支付手机费或叫出租车一样简单。无论是 eGov 的严谨界面、专业门户网站 e-license，还是友好的移动应用程序 Kaspi.kz 和 e-Salyq Business，所有途径都能在最多一天内通往企业家身份。关键是，要提前确定好活动类型，并权衡可用税收制度的利弊，有意识地去完成这个过程。

自 2026 年 1 月 1 日起，哈萨克斯坦企业家的税收版图发生了根本性变化。原先的七种分散制度现已被四种界限分明的纳税选项所取代。其中三种是特别税收制度，一种是普通税收制度。企业家现在的主要任务不仅仅是选择一种制度，而是理解哪种制度适用于其商业模式。并且，这项选择必须在 2026 年 3 月 1 日之前完成，以免落入“自动陷阱”。

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特别税收制度：有条件的优惠
 这里的主要原则是——“不考虑成本，按营业额纳税”
 
 自雇人士制度：作为例外的个体工商户
 此制度的独特之处在于，它根本不需要注册为个体工商户。它是为从批准清单中提供服务的人员设立的。

• 税率和付款： 个人所得税为零。您只需按收入的 4% 作为统一税款缴纳，该款项自动涵盖养老金和医疗保险缴款。
• 限额： 月收入不得超过 300 倍月度核算指数。
• 禁令： 不得雇佣员工。
• 适用对象： 适合独自工作、希望报表最少的人。实际上，这是一种无个体工商户身份的合法状态。
   
  

 基于简化申报表的特别税收制度：
 这是小企业最普遍的制度，它以新的规则延续到了 2026 年。

• 税率： 从全部收入的 2% 到 6% 不等。各地区可调整税率。
• 限额： 年收入不超过 600,000 倍月度核算指数。对于 99% 的小企业来说，这个上限是难以达到的。
• 特点： 您免缴社会税和增值税。报表每半年提交一次。
• 2026 年的最重要细节： 如果您在 B2B 领域工作，请务必小心。您在普通税收制度下的交易对手在计算其企业所得税时，不能将您的服务费用进行扣除。对他们来说，与您合作在经济上将变得不利。此制度现在主要针对与个人合作。
    

 农民或农场特别税收制度
 此制度为农业从业者单独划分

• 税率： 收入的 0.5%。
• 优惠： 免缴社会税、增值税，以及在农业活动中使用的资产部分的土地税和财产税。
• 过渡： 对于现有农场，过渡是自动的，无需提交通知。

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普通税收制度：个体工商户的“重炮”
与普遍认为普通税收制度“不好”且“复杂”的观点相反，对于 2026 年的许多企业家来说，它正成为唯一合理甚至更有利的选择。这是一种适合成熟企业的制度，懂得如何精打细算。
 
 它是如何运作的？
与对“毛”收入征税的“简易模式”不同，在普通税收制度下，税款是根据收入与已确认支出之间的差额缴纳的。

• 个人所得税税率:

- 10% — 适用于收入不超过 230,000 MCI（2026 年接近 10 亿坚戈）的情况。
- 超过此限额的部分，税率为 15%。例如，如果您赚取了 12 亿，则前 10 亿需缴纳 10% 的税，剩余的 2 亿需缴纳 15% 的税。

• 社会缴款：除个人所得税外，您还需缴纳社会税（2 MCI）、强制性养老金缴款、强制性社会保险费、社会保险费以及自愿医疗保险费。个体经营者可自行设定这些缴款的税基（最低工资的1倍至50倍不等）。
  
• 增值税：增值税本身并不强制您缴纳增值税。但是，如果您进口商品，则必须缴纳增值税。如果您从非居民处购买某些服务，也可能需要缴纳增值税。您必须监控您的应税营业额，确保其不超过10,000 MCI。
   

 普通税收制度对谁以及为何可能具有吸引力?
1. 您的支出很高。 这是普通税收制度的主要优势。假设您转售商品。您以 100 万坚戈的价格购买商品，以 120 万坚戈的价格出售。

• 在简易模式下，您将支付 120 万的 4% = 48，000 坚戈。
• 在普通税收制度下，您将支付利润的 10% = 20,000 坚戈。节省超过两倍！支出占收入的比例越高，普通税收制度就越有利。
  

2. 您与公司客户合作。 大中型企业几乎总是处于普通税收制度并缴纳增值税。他们需要发票，并希望将您的服务费用进行扣除。如果您处于简易模式，他们将失去此权利，合同很可能会给处于普通税收制度的竞争对手。
3. 您的业务是代理或中介模式。 大量资金通过您的账户，但您的报酬仅占其中一小部分。对全部营业额支付 4% 是自杀性的。普通税收制度允许您分离出您的佣金，并仅对其缴税。
4. 您计划扩大到超出限额。 如果您感觉即将超过 600,000 倍月度核算指数的门槛，无论如何您都必须转为普通税收制度。最好有意识地、提前地去做。
5. 您希望抵扣增值税。 如果您自己支付了大量增值税，增值税纳税人身份将允许您抵扣此税款，从而减少最终支付给预算的金额。

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总结：如何做出选择？
以下是简化版的决策流程:
 
 第 1 步：评估您的销售市场。

• 客户是个人： 考虑“自雇人士”或“简化申报表”。
• 客户是处于普通税收制度的法人实体： 选择几乎明确是普通税收制度。否则您将失去合同。
   
  

 第 2 步：评估您的收入和支出结构。

• 支出极少（DIY服务、咨询）。利润等于收入。简化的税收制度（4%）更有利可图。
• 支出占收入的50-60%以上（贸易、生产、消耗品服务）。计算企业利润率（利润的10-15%）。这可能更有利可图。
   
  

 第 3 步：评估您的规模。

• 年营业额低于 4300 万坚戈，无快速增长计划，与个人合作： 可以选择“简易模式”。
• 营业额接近 4000 万坚戈以上，与法人合作，支出占比高： 是时候认真考虑普通税收制度了。
    

 2026 年的主要风险:
 如果您在 2025 年经营业务，并且在 2026 年 3 月 1 日之前未提交选择税收制度的通知，税务机关将自动:

• 将前“专利”持有者和移动应用程序用户转为自雇人士。
• 将所有其他人转为普通税收制度。

因此，如果您什么都不选，您将面临在没有准备的情况下落入普通税收制度的风险，并有义务补交 2026 年第一季度的季度报表。
结论： 普通税收制度不是惩罚，而是一种工具。它在管理上更复杂，但对于高利润业务或与大型公司客户合作的业务来说，这不仅是生存，而且是有效增长的唯一途径。

当企业家注册个体工商户或决定尝试新领域时，官方的首要步骤之一就是选择经济活动通用分类器代码。这不仅仅是一种形式，而是税务核算、报表乃至从事特定业务能力所依赖的基础。
经济活动通用分类器代码的缩写背后隐藏着什么，以及它为何重要？
 经济活动通用分类器代码是业务方向的数字标识符。可以把它想象成国家保管着一本书，书中每个活动类型都被分配了自己的编号。您的任务是选择最准确反映您业务实质的那个代码。

 代码有两种类型:

• 主要代码——产生主要收入的活动。税务机关在检查税收制度时主要依据此代码。
• 附加代码——您计划偶尔从事或与主要方向并行从事的所有业务。
   法律不限制附加代码的数量。但存在技术细节：例如，在统计门户网站上，一次最多可以指明四个代码。不过，这不成问题——可以重复提交申请。
   

2026 年的一个重要细节：如果您从事的活动不在经济活动通用分类器代码列表中，可能会导致许可被拒、投标申请被封锁或引起国家机构的质疑。

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如何自行选择代码：分步策略
选择代码的过程不仅仅是搜索相似的名称。而是对您将要从事的业务进行系统分析。
 
 第 1 步：研究分类器的结构
 经济活动通用分类器代码按层级原则构建:

• 章节——例如，G – 批发和零售贸易。
• 组——例如，47 – 零售贸易。
• 类——例如，47.1 – 在非专业商店。
• 子类——例如，47.11 – 以食品为主。

代码越长，描述越精确。
 
 第 2 步：排除“封闭”方向
某些活动类型需要许可证或与简化税收制度不兼容。例如，酒精生产、医疗实践、小额信贷——这些需要特殊身份和不同的核算系统。

 第 3 步：检查与税收制度的兼容性
如果您在简化申报表或专利基础上工作，并非所有代码都可用。例如，不动产租赁或咨询服务是允许的，而保险业务或销售消费税商品则超出了特别税收制度的范围。
 选择代码示例
您决定制作手工皂并通过 Instagram 销售。

• 章节 C – 制造业。
• 组 20 – 化学产品制造。
• 类 20.4 – 肥皂和洗涤剂制造。
• 子类 20.41 – 肥皂及洗涤、清洁、抛光剂制造。
  

完成。现在您拥有了适合注册的精确代码。

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注册个体工商户后可以添加经济活动通用分类器代码吗
 
 可以，这完全是正常操作。业务在发展，新想法不断涌现——您有权随时通知国家新的业务方向。该程序是免费的、通知性质的，需要几个小时到一个工作日的时间。关键是使用官方渠道并正确办理申请。

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如何扩展活动类型清单：三种经过验证的方法
 所有三种方法都是官方的、免费的，并且使用电子数字签名。
 
 方法 1：通过统计门户网站
如果需要添加或调整附加代码，此选项很方便。
操作步骤:

• 登录 stat.gov.kz 的受访者办公室。
• 转到“企业数据”部分。
• 点击“编辑”。
• 找到“次要经济活动通用分类器代码”区块并选择“添加”。
• 指明代码，必要时指明产量。
• 保存更改，通过联系人的电子邮件和个人身份识别号进行确认。
  

这种方法的优点是，可以立即看到更改历史和处理状态。
 
 方法 2：通过 elicense.kz 门户网站
适用于更重大的更改，包括更换主要代码。
分步操作:

• 使用电子数字签名授权。
• 在“服务”部分，选择“通知程序”→“关于个体工商户注册数据变更的通知”。
• 点击“在线订购服务”，选择税务机关。
• 创建申请，在相应字段中指明新代码。
• 签名并发送。 

申请状态在个人账户中跟踪。
 
 方法 3：通过移动应用程序
对于习惯用智能手机解决问题的人来说，这是最快的选择。

• Kaspi.kz → 政务服务 → 个体工商户数据变更。
• e-Salyq Business → 详细信息 → 编辑活动类型。
  

应用程序会自动检查代码与税收制度的兼容性，并在出错时给出提示。

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常见错误及如何避免

• 选择过于笼统的代码。 例如，用“零售贸易”代替“化妆品贸易”。这可能在检查时引起疑问。
• 忽视许可要求。 在没有相应许可证的情况下添加“医疗服务”代码，您就自动违法了。
• 与税收制度不匹配。 在添加新的经济活动通用分类器代码之前，请确保您的税收制度允许该代码。
• 输入时的技术故障。 如果统计门户网站报错，请检查电子邮件和个人身份识别号的正确性——问题往往就出在这里。

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如果需要超过四个代码怎么办？

 如果您需要指明 5 个、6 个或 10 个附加方向:

• 提交前四个代码的申请。
• 等待“已接收”状态。
• 重复该程序并添加后续代码。

 这个限制是技术性的，而非立法性的，因此这种做法完全合法。

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总结：给企业家的操作流程

• 注册个体工商户时——仔细研究所有可能的业务方向，并将其纳入申请中。
• 启动新方向时——不要拖延添加代码。最好在开始活动之前完成。
• 添加代码前——检查与税收制度的兼容性以及是否需要许可。
• 添加代码时——使用 stat.gov.kz、elicense.kz 或移动应用程序。这是免费的，并且最多需要 10 分钟。
  

明确规定的经济活动通用分类器代码是安心工作和避免监管机构质疑的保证。而能够快速、免费地补充代码，则为企业家提供了无额外障碍的发展自由。

外国人在哈萨克斯坦获得个体工商户身份是完全可能的，但前提是必须先办理居留许可。没有这份文件，就无法合法经营。这里指的不仅仅是注册，而是要与哈国公民一样，完全融入国家的经济生活。俄罗斯、白俄罗斯、亚美尼亚、吉尔吉斯斯坦、塔吉克斯坦及其他国家的公民可以办理此程序，但必须清楚地了解临时居留和永久居留之间的区别——错误往往就发生在这里。

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为什么劳动合同不能提供居留许可，以及身份有何区别？

外国人常常误以为，签订了劳动合同后就可以立即申请居留许可。实际上，劳动合同仅仅是获得临时居留许可的依据。临时居留许可在合同期限内签发，并赋予在该国合法居留的权利，但不允许开设个体工商户。这是一种临时居留身份。要开设个体工商户，需要成为长期居留者，即获得长期居留许可，然后办理居留许可。只有居留许可才能确认长期居民身份，并赋予完整的权利，包括创业权。

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获得居留许可的合法依据

依据清单是有限的，不包括仅仅有工作。以下是主要选项:

• 家庭团聚——如果配偶、父母或子女已长期居住在哈萨克斯坦。
• 与哈国公民结婚——需结婚满一定年限。
• 投资经济——自 2026 年起，“黄金签证”计划生效：向哈国公司法定资本金、证券或不动产投资 30 万美元以上，可获得最长 10 年的居留许可。
• 哈萨克族裔身份——哈萨克族及其家庭成员可以申请简化程序。
• 曾有国籍或在哈国/哈苏维埃社会主义共和国出生——在哈萨克斯坦出生或曾拥有国籍的人可以恢复国籍或办理居留许可。
• 特别紧缺职业——政府会定期批准一份职业清单，这些职业的专家可以申请简化程序获得长期/居留许可。
  

如您所见，仅凭劳动合同并不在此清单中。

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分步程序：从入境到注册个体工商户
 
 第 1 阶段：通过临时居留许可实现合法化
如果您入境时没有长期居留身份，并希望停留超过 90 天，则需要办理临时居留许可。对于欧亚经济联盟公民，劳动合同是依据。雇主向公共服务中心或通过 Egov.kz 提交文件。临时居留许可在合同期限内签发，但不超过一年。在此阶段，您将获得个人身份识别号，但无权开设个体工商户。

第 2 阶段：获得长期居留许可
当出现长期居留的合法依据时，需要向居住地的警察局提交长期居留许可申请。
所需文件:

• 规定格式的申请表。
• 护照。
• 经公证的护照翻译件。
• 确认依据的文件。
• 偿付能力证明：来自哈国银行的证明，显示每人至少拥有 1,320 倍月度核算指数的存款。
• 来源国的无犯罪记录证明。
• 医疗证明。
• 拥有住房的文件：租赁合同、所有权证明或业主书面同意。
• 指纹登记证明。
• 两张 35×45 毫米照片。
• 国家规费支付收据。
  

审查期限：最长 45 个日历日。在此期间最好不要离开哈萨克斯坦。
 
 第 3 阶段：办理居留许可
在获得长期居留许可的肯定决定后，需在 30 天内前往公共服务中心办理居留许可的塑料卡。届时需要护照、国家规费支付证明以及长期居留许可的发放决定。居留许可有效期最长 10 年。正是在此阶段，外国人被授予个人身份识别号，并正式成为长期居民。
 
 第 4 阶段：注册个体工商户
现在，拥有了居留许可和个人身份识别号，外国人与哈萨克斯坦公民享有完全平等的权利。

• 获取电子数字签名——可在任何公共服务中心免费办理。
• 通过 E-license.kz 门户网站、E-Salyq Business 移动应用程序或银行应用程序在线提交申请。选择经济活动通用分类器代码和税收制度。此服务免费。
• 等待注册通知——将在一个工作日内发送到您的门户网站个人账户。
• 在任何银行开设结算账户并开始经营活动。

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总结：外国人的核对清单
 

1. 选择获得长期居民身份的合法依据。
2. 获得长期居留许可——收集文件，确认偿付能力，提交给警察局，等待最长 45 天。
3. 在公共服务中心办理居留许可。
4. 获取电子数字签名并在线注册个体工商户。 

按照此流程，外国人可以在哈萨克斯坦合法开设个体工商户，并与哈国公民平等地享受创业活动的一切优势。关键是不要将临时身份与永久身份混淆，并提前准备好所有必要文件。

如果您是个体工商户并计划雇佣员工或已经在雇佣员工，税收问题是最重要的问题之一。自 2026 年 1 月 1 日起，哈萨克斯坦实施更新后的规定。让我们来逐一分析您需要缴纳哪些税费，如何正确计算它们，以及今年发生了哪些变化。
所有财政负担分为两大类：一部分是从员工工资中扣除的，另一部分是您作为雇主额外支付的。

从员工工资中扣除的部分
这些金额是员工实际无法拿到手的。您的任务是计算它们，从工资中扣除，并将其缴纳到相应的基金和预算中。

• 养老金缴款：每个正式就业的哈萨克斯坦公民都必须为未来的养老金进行储蓄。税率多年来保持不变，为工资的 10%。这笔钱直接进入统一养老基金。
• 医疗保险缴款：2026 年员工强制性社会医疗保险缴款率为收入的 2%。这些资金确保员工能够获得免费医疗服务。计算缴款的限额已提高至 20 倍最低工资。
• 个人所得税：这是最复杂但也是最重要的一点。自 2026 年 1 月 1 日起，哈萨克斯坦实行累进税率，但对于大多数标准工资的员工来说，税率实际上仍保持在 10% 的水平。然而，税款不是按全部工资计算，而是按扣除后的差额计算。

员工的主要节省工具是标准税收减免。2026 年，减免额为 30 倍月度核算指数。提醒一下，2026 年 1 倍月度核算指数等于 4，325 坚戈。

员工的主要节税工具是标准税收抵扣。2026 年，该抵扣额为 30 MCI（月度计算指数）。作为参考，2026 年 1 MCI 等于 4,325 坚戈。
 
 2026 年个人所得税计算公式：
(工资 – 养老金缴款 – 医疗保险缴款 – 30 倍月度核算指数减免额) × 10% = 个人所得税
其中:

• 养老金缴款 = 工资的 10%
• 医疗保险缴款 = 工资的 2%
• 30 倍月度核算指数 = 30 × 4,325 = 129,750 坚戈
   

 2026 年计算示例：
 对于 200,000 坚戈的工资:

• 养老金缴款 = 20,000 坚戈
• 医疗保险缴款 = 4,000 坚戈
• 纳税基数：200,000 – 20,000 – 4,000 – 129,750 = 46,250 坚戈
• 个人所得税 = 46,250 × 10% = 4,625 坚戈
• 到手工资：200,000 – 20,000 – 4,000 – 4,625 = 171,375 坚戈

 
根据新《税法》第 437 条，基本税收减免基于个人的申请而适用。因此，员工需要向雇主提交申请以适用此项减免。

个体工商户在工资之外还需为员工支付的部分
这是您作为雇主的开支。无论员工实际到手多少钱，您都必须将这些金额“额外”缴纳给预算。

• 雇主养老金缴款：自 2026 年起，税率提高至员工工资的 3.5%。这是几年前引入的相对较新的付款类型，用于形成养老金的条件积累部分。
• 雇主医疗保险缴款：与员工的缴款不同，雇主在医疗方面的缴款率为 3%。这笔钱也进入强制社会医疗保险基金。重要提示：计算缴款的最高收入现在与 40 倍最低工资挂钩。
• 社会缴款：2026 年社会缴款率为 5%。但有一个细微差别：它们不是按全额工资计算，而是按扣除员工养老金缴款后的金额计算。即，社会缴款的基数 = 工资 – 养老金缴款。
• 社会税：在这里，处于普通税收制度的个体工商户的情况非常有利。社会税的计算方式为 1 倍月度核算指数减去当月为该员工支付的社会缴款金额。

- 如果社会缴款大于或等于 1 倍月度核算指数，则无需缴纳社会税。
- 如果社会缴款小于 1 倍月度核算指数，则补缴差额。
由于随着工资的增长，社会缴款通常会超过 1 倍月度核算指数，因此对于大多数雇主来说，2026 年的社会税为零。对于处于简化税收制度的个体工商户，适用不同的规则，这些税款合并为单一税款。

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计算示例：从工资到“到手”再到预算

让我们设想一个具体情况。给经理设定的工资为 200,000 坚戈。2026 年 1 月的计算将是怎样的？
 
 首先，计算员工将拿到手多少钱:
1. 养老金：200,000 × 10% = 20,000 坚戈。
2. 医疗保险：200,000 × 2% = 4,000 坚戈。
3. 个人所得税：计算基数时考虑新的减免额：

• 2026 年 30 MCI = 30 × 4,325 = 129,750 坚戈。
  
• 基础 = 200,000 – 20,000 – 4,000 – 129,750 = 46,250 坚戈。
  
• 个人所得税 = 46,250 × 10% = 4,625 坚戈。

4. 扣缴总额：20,000 + 4,000 + 4,625 = 28,625 坚戈。
5. 员工实际收到：200,000 – 28,625 = 171,375 坚戈。

现在我们来计算一下个体经营者需要自付多少费用:

• 雇主养老金：200,000 × 3.5% = 7,000 坚戈。
  
• 雇主医疗保险：200,000 × 3% = 6,000 坚戈。
  
• 社会缴款：基数 200,000 – 20,000 = 180,000 坚戈。180,000 × 5% = 9,000 坚戈。
  
• 社会税：比较一下：社会缴款（9,000）大于 1 坚戈（4,325）。因此，社会税 = 0 坚戈。
  
• 个体经营者除工资外的总支出：7,000 + 6,000 + 9,000 = 22,000 坚戈。
   
  

 月度结果:

• 该员工对您企业的实际成本：200,000 (工资) + 22,000 (个体工商户税费) = 222,000 坚戈。
• 缴纳给预算和基金的总金额：28,625 (从员工处扣除) + 22,000 (个体工商户支付) = 50,625 坚戈。

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2026 年给个体工商户的三个重要提醒

• 限额很重要。 如果您向员工支付高额工资，请注意最高限额。例如，强制社会医疗保险缴款仅从不超过 20 倍最低工资的收入中计算。超出此金额的部分不再征收医疗保险税。对于雇主缴款，限额更高，为 40 倍最低工资。
• 缴纳期限。 所有与员工相关的税费必须每月缴纳。截止日期为报告月次月的 25 日。例如，1 月份的税款需在 2 月 25 日前缴纳。
• 记住减免额。 员工可以提交申请，适用 30 倍月度核算指数的减免额。在这种情况下，他的个人所得税会更低，这意味着他拿到手的工资会略高。请始终关注员工是否有权享受此项减免。 

希望本指南能帮助您了解哈萨克斯坦税收制度的复杂性。如果您有不同工作条件的员工，或者您的企业适用特殊的税收制度，那么总有一些细节值得与您的会计师探讨。

附注：
最低工资。简而言之，这是国家保障的最低工资标准。以下是关于2026年最低工资的关键信息。:

• 2026 年的关键事实：自 2026 年 1 月 1 日起，哈萨克斯坦的最低工资为每月 85,000 坚戈。
• 实质：这意味着如果员工完成了全部工时，雇主无权支付低于此金额的工资。这是保证的最低金额，不包括奖金、津贴和其他额外支付。
• 用途：最低工资不仅用于设定工资下限，还用于计算社会支付、津贴，以及在您的情况下，用于确定计算某些税费的最高限额。
  

因此，在您提供的文本片段中，“最高不超过 20 倍最低工资 (约 170 万坚戈)” 意味着强制社会医疗保险缴款仅从员工工资中不超过 1,700,000 坚戈 (20 × 85,000) 的部分计算。超出此限额的部分不再征收医疗保险税。
最低工资与月度核算指数的简要区别：如果说最低工资是对员工工资的保障，那么月度核算指数则是计算税款、罚款、津贴和其他支付的条件单位。

如果您的业务暂时没有收入，税负会显著降低，但不会变为零。2026 年，哈萨克斯坦立法规定，在没有收入的情况下，企业家有权不缴纳大部分税费，但有一项固定款项始终是必须缴纳的。以下详细分析了所有需要注意的组成部分。
 
1. 无条件的强制付款——强制社会医疗保险缴款
 无论您是否工作，您仍然是强制社会医疗保险体系的参与者。为了让您能够继续获得医疗服务，法律要求每月以固定金额缴纳强制社会医疗保险缴款。个体工商户的收入在这里不起作用——计算基数与最低工资挂钩。
2026 年，哈萨克斯坦的最低工资设定为 85，000 坚戈。缴款金额计算为最低工资的 1.4 倍的 5%，结果如下:

• 1,4 × 85 000 = 119 000 坚戈
  
• 119 000 × 5% = 5 950 坚戈
  

因此，即使您没有收入，每月也应向您的强制性社会医疗保险基金账户存入 5,950 坚戈。此项缴款与您的营业额无关，无论如何都必须缴纳。

附注：1.4 的系数是计算个体经营者强制性社会医疗保险缴款的法定标准，该标准载于《哈萨克斯坦共和国强制性社会医疗保险法》第 28 条。
 
 2. 没有收入时可以免缴的款项
 如果在报告期内个体工商户没有资金进账，国家不要求缴纳以下自身税费:

• 个人所得税：由于税款仅在存在应税收入时计算，在没有收入的情况下，不产生个人所得税。
• 社会税：对于在普通税收制度下工作的企业家，此项税款也与收入的存在挂钩。没有收入，就没有缴纳社会税的义务。
• 强制性养老金缴款：向养老金系统缴纳收入 10% 的款项，是个体工商户的权利而非义务。如果您没有收入，您可以不为自己缴纳强制性养老金缴款。请注意：在没有收入的情况下，您也免缴雇主强制性养老金缴款，因为其基数也是同样的收入。
• 社会缴款：与养老金缴款类似，社会缴款仅在存在纳税对象——收入时才会产生。零收入自动赋予您不向国家社会保险基金缴纳社会缴款的权利。
  

重要理解：在停业期间不缴纳强制性养老金缴款和社会缴款意味着这些月份将不计入未来的养老险工龄，也不会影响社会性支付的计算。这是您根据自己的财务状况和计划做出的自愿决定。
 
 3. 别忘了报表!
 没有收入并不免除提交税务报表的义务。即使您没有收入且未缴纳税款，您也必须通知税务机关。

• 零申报：您需要在您的税收制度规定的期限内提交指标为零的申报表。
• 自动“零申报”：在某些情况下，如果您在纳税人办公室预先指明了所需表格的清单，国家收入委员会可能会自动生成零申报。然而，仅依赖自动操作是有风险的——自己或通过会计师提交报表更安全。
   

 总结
总结一下，可以概括出 2026 年哈萨克斯坦个体工商户在完全没有收入时的两项主要义务:

• 每月强制性缴款：仅需缴纳强制性医疗保险费——5,950坚戈。
  
• 强制性申报：按时提交零申报表。
  

所有其他款项——个人所得税、社会税、强制性养老金缴款和社会缴款——如果没有收入，则无需缴纳。但请记住：放弃养老金和社会缴款是您的权利，这绝不影响缴纳医疗保险缴款的义务。

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如果您计划在今年晚些时候恢复活动，那么评估是否需要保留“空白”月份的工龄是有意义的。在某些情况下，自愿缴纳强制性养老金缴款可能是合理的。但如果主要目标是最大限度地减少开支，那么完全可以只缴纳强制社会医疗保险缴款。

关于“零收入”的说明
当您评估报告期内是否有收入以确定是否需要缴纳税款时，请自问一个问题：
“我这个月是否发货或与客户签署了已完成工作的交接单？”

• 如果是，则有收入，您产生了就该收入纳税的义务，并且出现了缴纳强制性养老金缴款和社会缴款的权利。
• 如果否，则没有收入。在这种情况下，除了我们之前讨论的固定强制社会医疗保险缴款外，您无需支付任何费用。
  

这种方法将账户上的资金“存续”与纳税义务明确分开，并允许您在停业期间合法地不缴纳税款。

自 2023 年起，哈萨克斯坦微型和小型企业领域的企业家可以采用一种机制，将多种强制性付款合并为一种。这就是所谓的员工收入统一支付。到 2026 年，这一工具发生了变化：费率提高，付款内部比例重新分配，但主要优势——节省时间和简化报告——得以保留。我们来分析一下现行规则。
 
 为何引入统一支付？
 在统一支付出现之前，雇主每月要办理多达六种不同的付款委托书。为了减轻企业的行政负担并降低工资基金的总扣款额，推出了统一支付。现在，企业家只需支付一笔金额，而“政府为公民”国有公司则会自行将资金分配到指定用途。这最大限度地降低了账户信息出错的风险，并节省了会计的时间。
 
 2026 年谁可以转为统一支付？
 使用统一支付是一种权利，而非义务。只有同时满足以下三个条件的人才能使用:

• 身份：个体工商户或法人实体。
• 企业规模：正式归类为微型或小型企业。
• 税收制度：适用特别税收制度——要么基于简化申报表，要么是农民或农场特别税收制度。
  

如果企业至少不符合其中一项，则必须按一般程序计算税费。
 
 2026 年统一支付的费率和结构如何变化？
 自 2026 年 1 月 1 日起，统一支付金额为员工应计收入的24.8%。在此金额内，份额分配如下:
 

资金用途	占统一支付百分比	占员工工资实际百分比
雇主养老金缴款	14,1%	3,5%
员工养老金缴款	40,3%	10,0%
员工强制社会医疗保险缴款	8,1%	2,0%
雇主强制社会医疗保险缴款	12,1%	3,0%
社会缴款	18,1%	4,5%
个人所得税	7,3%	1,8%
总计	100%	24,8%

让我们举个例子来说明。假设员工的应计工资为 200，000 坚戈。雇主必须支付 49，600 坚戈的统一支付。其中:

• 约 6，994 坚戈将用于雇主养老金缴款；
• 约 19，989 坚戈将用于员工的养老金储蓄；
• 其余部分将分配给社会保险、医疗保险和税收。

缴纳程序：期限和收款人
 统一支付的转账程序是统一化的:

• 期限：每月在报告月次月的 25 日之前。例如，3 月份的工资需在 4 月 25 日前支付。
• 收款人：银行的账户。最新账户信息可向您的银行索取或在国有公司的官方网站上找到。

务必记住：缴纳统一支付并不能免除提交员工税务报表的义务。表格 200.00 及其附件照常提交。

总结
 统一支付是减少与预算结算时间并略微减轻财务负担的有效途径。关键在于确保您的企业在规模和税收制度方面符合标准，并且不要错过转账期限。自 2026 年起，统一支付的结构已最终平衡，考虑了雇主的所有社会义务。

决定停止创业活动不仅需要做好心理准备，还需要清楚地了解官僚程序。2026 年，哈萨克斯坦个体工商户的注销流程根据更新的《税法》有其自身特点。
 
 2026 年的关键细节：为什么不能简单地“关闭”个体工商户
 许多在 2025 年以简易模式或专利经营的创业者会陷入困境。现在直接提交注销申请是不可能的。系统会直接拒绝请求。原因是旧的税收制度自 2026 年 1 月 1 日起失效，不再接受基于这些制度的报表。
 要启动关闭程序，首先必须在 2026 年使自己的状况合法化。以下是注销前必须执行的步骤顺序:

• 完成旧期间：确保 2025 年的最终报表已提交并被接收。
• 选择新的税务身份：确定 2026 年的税收制度。
• 通知税务机关：提交转为所选制度的申请。
• 开始关闭程序：只有在完成前三步后，才能提交注销文件，并编制 2026 年运营期间的报表。

 第 1 阶段：准备工作——提交申请前需要做什么？
 个体工商户的关闭程序只有在“财务和文件完全合规”的条件下才能启动。如果留下“尾巴”，税务机关要么拒绝注销，要么程序会无限期拖延。

• 清偿债务：必须通过个人账户与预算进行对账。任何税款或社会性款项的欠款都必须在提交申请前结清。
• 最终期间的计算：2026 年工作期间（直到提交申请）的税费需要在提交清算报表后的十天内支付。
• 终止劳动关系：在您启动关闭个体工商户之前，所有雇员必须根据《劳动法典》正式解雇。
• 注销收银机：如果您使用了收银机，必须将其注销。此操作的电子确认需要在申请注销时附上。
• 关闭银行账户：个体工商户在银行的账户信息必须注销。这也最好提前完成。
• 注销增值税登记：对于增值税纳税人来说，这是在提交简易清算申请前的必要程序。它也通过同一个纳税人办公室进行。
   

 第 2 阶段：在线程序——办公室操作指南
 对于绝大多数个体工商户，简易清算是可行的。这意味着税务机关不会进行深入的案头审计，而仅限于形式检查。这是关闭业务最快、最方便的方式。
 所有操作均通过纳税人办公室门户网站远程完成。
 门户网站操作步骤:

• 登录系统：使用您的电子数字签名授权。
• 发起文件：在主页上找到并点击“提交文件”按钮。
• 选择所需表格：在打开的列表或通过搜索找到名为“停止活动税务申请”的文件。
• 选择关闭依据：这是最关键的一点。您需要选择与简易程序相对应的选项。在界面中，它被标记为：“E. 以简易程序停止活动且无需进行案头审计的个体工商户”。
• 填写信息和附加文件：系统会提示您指明必要的分类代码。如果您有收银机，请附上确认其已注销的文件。
• 确认数据并选择税务机关：在“纳税人同意”部分勾选必要的标记，并指明您所在地区的税务机关代码。
• 生成、签名并发送：点击“生成”，仔细检查生成的 PDF 文件。如果没有错误，用您的电子数字签名签名并发送。

与停止活动申请同时，必须提交清算税务报表。在相应的表格中，需要在专门字段中标注“清算”。
 
 第 3 阶段：监控状态并获取结果
 提交申请后，在“文件”->“我的文件”部分跟踪其状态。

• 状态为“已接收”或“处理中”：文件已送达并正在审查中。如果您选择了“E”项，则不会对您过去的活动进行详细审查。
• 状态为“拒绝”或“未接收”：表示存在错误或不符合关闭条件。拒绝的原因将在发送到您个人账户的电子通知中详细说明。
  

如果结果为肯定，税务机关会在国家登记簿中录入停止活动的记录。个体工商户的正式关闭日期是您的申请在税务机关数据库中登记的日期。
 
 如何确认个体工商户已不存在？
可以通过几种简单的方法核实注销事实 :

• 在纳税人个人账户中：您的注册状态将变为“已终止”。
• 通过 e-Salyq Azamat 应用程序：个体工商户的状态信息也会在那里显示。
• 在国家收入委员会官方网站上：使用“纳税人搜索”服务。输入您的个人身份识别号。如果您数据旁边没有关于活跃个体工商户的信息，则表明程序已成功完成。
  

2026 年关闭个体工商户的过程需要细心，尤其是在过渡到新税收制度的阶段。然而，程序本身已完全自动化，无需亲自到场。遵循此分步指南，您将能够妥善地结束您的创业事务。

哈萨克斯坦税务管理的数字化已进入最后阶段。随着 2026 年新版《税法》生效，对结算财政化的要求不仅变得更加严格，而且改变了与收银机打交道的基本理念。现在，它不仅仅是一个设备，而是一个将商品、支付和国家实时连接在一起的统一生态系统。
 
2026 年谁需要配备在线收银机?
 基本原则保持不变：任何从客户处收款的操作都必须打印收据，该收据会立即传输到税务局的数据库。这既包括现金，也包括通过终端进行的非现金支付。
 然而，立法者仍然为那些仅通过“纯”非现金支付方式工作的人留下了漏洞。如果您的客户直接从其结算账户向您的银行结算账户转账，则您没有义务使用收银机。但是，一旦您为了方便客户而设置 POS 终端或通过银行应用程序连接二维码支付，您就自动受到在线收银机法律的约束。
 对于处于特别税收制度下的企业家，出现了一种便捷的解决方案，即以移动应用程序的形式存在，该应用程序可以根据打印的收据自动生成税务报表。在这种情况下，税基由三个来源组成：您的在线收银机数据、移动应用程序中的收据以及银行账户收款信息。
 
新现实：自 2026 年 1 月 1 日起发生了什么变化？
 新的一年带来的不仅仅是表面上的修改，而是收银机操作规则的全面重启。这些变化实际上关系到在该国境内打印的每一张收据。
 主要创新是“实名制收据”。带有金额的普通收据已成为过去。现在，每张收据必须包含商品或服务的具体名称，并且严格按照国家商品目录。如果您销售苹果，收据上必须写“苹果”，而不是“商品”。如果您修理鞋子，收据上必须写“修鞋”，而不是“服务”。这一要求旨在清理市场，保护消费者免受假冒伪劣产品和劣质服务的侵害。
 取消“作废”。以前，如果收银员出错，可以简单地作废收据。自 2026 年起，这种可能性消失了。任何更正都只能作为退款处理。这是排除通过事后作废不需要的收据来操纵营业额的可能性的重要举措。
 收据中的标记。对于必须强制贴标的商品，现在必须在收据中指明唯一的识别码。这意味着收银机不仅要打印金额，还要读取商品上的此代码，以便国家看到：合法产品已离开柜台。
 银行作为企业的盟友。为了使向新规则的过渡不致成本过高，国家责成二级银行向企业家免费提供与收银机集成的 POS 终端。这要么是固定设备，要么是将手机变成带有扫描仪的全功能收银机的智能手机移动应用程序。
 
三组件集成系统：不仅仅是收银机，更是业务管理中心
 2026 年，“三组件集成系统”一词已成为理解小企业发展的关键。这不是另一个设备，而是一个综合解决方案，它结合了三个作为统一体运行的强制元素。
 
 1. 第一个元素——财政核心。这是一个或多个在国家登记簿中注册的在线收银机，用于记录销售事实，并通过财政数据运营商将信息发送给税务机关。该核心还包括用于处理贴标商品和通过国家数据库验证其真实性的模块。
2. 第二个元素——支付网关。这是允许客户进行非现金支付的一切：银行卡终端、支付链接、移动银行中的二维码。主要要求是资金必须立即记入企业家账户，并且支付信息必须自动传输到会计系统。
3. 第三个元素——数字管理者。这是一个进行库存核算、计算工资、生成税务登记簿并管理与客户关系的软件。正是这个组件将收银机从简单的销售记录器转变为一个完整的管理工具。

 三组件集成系统以前提供了什么?
 为了了解损失的规模，需要回顾一下 2025 年及之前企业家重视三组件集成系统的原因。它不仅仅是一个收银机，而是一个强大的税务优化工具，提供了两个关键优势:

• 提高特别税收制度的收入门槛：使用三组件集成系统可以将该门槛提高到每半年 94，086 倍月度核算指数。这使得企业能够在不脱离低税率的情况下发展。
• 增值税保护：最有价值的奖励。对于三组件集成系统用户，此限额飙升至每年 144，184 倍月度核算指数。也就是说，可以拥有巨大的非现金营业额，并且无需缴纳增值税，直到超过这个巨大的门槛。

其原理是：企业家安装三组件集成系统，通过它处理非现金支付，并可以放心地扩大规模，同时保持在优惠制度内，无需担心增值税。
 自 2026 年起发生了什么变化？
 随着新《税法》的引入，游戏规则发生了根本性变化。立法者取消了这些优惠所依据的基础本身。.
 

• 对所有纳税人统一的高门槛：主要变化是，现在基于简化申报表适用特别税收制度的收入限额设定为每年 600，000 倍月度核算指数。请注意，这比旧的三组件集成系统“优惠”门槛高出 6 倍以上。由于基本限额变得如此之高，通过三组件集成系统人为扩展它的需求已不复存在。
• 取消增值税优惠：最痛苦的打击。自 2026 年起，处于简化税收制度的纳税人不再被视为其销售营业额的增值税纳税人。目前，增值税对于“简易模式”纳税人来说是例外，而非规则，三组件集成系统在这里不再起保护作用。
• 三组件集成系统作为义务，而非特权：现在，三组件集成系统只是与某些类型的商品合作的要求。其激励功能已被取消。

因此，2026 年的三组件集成系统已从税收优惠转变为财政核算的常规要求。
 
 犯错的代价：2026 年收银违规罚款
 2026 年的行政责任不仅保留，而且增加了新的条款。罚款仍与月度核算指数挂钩，并按企业规模划分，但也出现了新的违法行为构成。
 

• 无收银机营业，初犯会被警告。如果一年内再次被抓，小企业将被处以 15 倍月度核算指数的罚款。
• 未提供收据，初犯会被警告，再犯对小企业处以 20 倍月度核算指数的罚款。
• 本季新品——收据中缺少贴标代码。如果您销售了贴标商品但未指明其唯一代码，您将首先被警告。如果再次违规，小企业将支付 20 倍月度核算指数的罚款。
   务必记住，对于中型和大型企业，这些金额会成倍增加。

 
 适应指南：如何使收银机合规
 为了在 2026 年无罚款地工作，需要进行一些小的升级。收银机生产商已发布固件更新。如果您拥有基于智能手机或平板电脑的现代软件收银机，它很可能已自动更新。老款设备的拥有者将不得不前往服务中心。
 为了满足商品名称的新要求，您将需要一台扫描仪。有几种选择：使用智能手机的内置摄像头、为旧收银机购买单独的扫描仪，或使用银行提供的现代 POS 终端。
 最后，财政数据运营商现在不仅监控收据，还监控您的位置。他们必须每天监控您收银机的地理位置，以杜绝在同一地点使用两台设备的情况。
 
 问题与解答：要点简述
 
 我只通过银行结算账户进行非现金支付。需要收银机吗?
 如果资金通过直接转账方式到达，无需使用 POS 终端，则不需要收银机。
 
 我安装了银行卡终端，但没有收银机。这合法吗?
 不合法。如果您通过终端接受付款，您必须拥有在线收银机并提供收据。终端和收银机必须协同工作。
 
 我可以用普通智能手机作为收银机吗？
 可以，如果它安装了已注册为收银机的专用应用程序。来自此类应用程序的收据具有完全的法律效力。
 
 无收银机营业的初犯会面临什么处罚?
 警告。只有一年内再次违规才会被罚款。但最好不要再次违规。
 
 三组件集成系统昂贵且复杂吗?
 对于小企业，通过银行应用程序进入三组件集成系统通常是免费的。复杂性取决于您是否需要先进的库存程序，或者基本的核算是否足够。