1. 我们是一家做IT开发的有限责任公司。从2026年起，我们可以转为适用简化申报表吗？主要障碍有哪些?
哈萨克斯坦简化申报表：小微企业特殊税收制度如何运作
25 June, 2026
自2026年1月起，哈萨克斯坦对特殊税收制度进行了整合，其中基于简化申报表的制度成为支持创业的核心要素。它已从众多可选方案之一，转变为用于推动大部分企业合法化与增长的关键统一机制。
适用该制度的纳税主体的根本性税收地位变化已通过法规形式确定。根据这些规定，纳税人:
1. 免除缴纳社会保险税的义务。 这直接降低了工资基金的总体税负。
2. 被排除在增值税缴纳范围之外。 需要重点澄清的是，此项豁免存在法律规定的例外情况。在以下两种情形下，计算和缴纳增值税的义务依然保留:
• 将货物进口至哈萨克斯坦共和国关境时；
• 向非居民供应商购买服务，且该服务的提供地被认定为哈萨克斯坦时。
因此，基于简化申报表的制度并非完全免除所有纳税义务，而是一种有针对性的优化方案，其核心是用单一税款代替关键税种，同时免除大多数内部交易中的增值税和社会保险税管理负担。
更新后制度的核心价值在于实现国家财政利益与企业运营自由之间的平衡。该制度提供了一种根本性的权衡：企业家获得最大程度的官僚流程简化（单一税、一份关键报表、简化核算），以换取遵守透明且可预测的规则。这是一种从持续性税收监管逻辑，向基于信任和激励合法营业额的模式的转变。
适用该制度的纳税主体的根本性税收地位变化已通过法规形式确定。根据这些规定，纳税人:
1. 免除缴纳社会保险税的义务。 这直接降低了工资基金的总体税负。
2. 被排除在增值税缴纳范围之外。 需要重点澄清的是，此项豁免存在法律规定的例外情况。在以下两种情形下，计算和缴纳增值税的义务依然保留:
• 将货物进口至哈萨克斯坦共和国关境时；
• 向非居民供应商购买服务，且该服务的提供地被认定为哈萨克斯坦时。
因此，基于简化申报表的制度并非完全免除所有纳税义务，而是一种有针对性的优化方案，其核心是用单一税款代替关键税种，同时免除大多数内部交易中的增值税和社会保险税管理负担。
更新后制度的核心价值在于实现国家财政利益与企业运营自由之间的平衡。该制度提供了一种根本性的权衡：企业家获得最大程度的官僚流程简化（单一税、一份关键报表、简化核算），以换取遵守透明且可预测的规则。这是一种从持续性税收监管逻辑，向基于信任和激励合法营业额的模式的转变。
内容
2026年谁可以适用简化申报表？
个体工商户和法人实体——哈萨克斯坦共和国居民
适用“简化申报表”特殊税收制度的附加标准
仅适用于具有简单所有权结构、且未与其他优惠制度重叠的独立企业。
哪些人不能适用简化申报表（2026年）
1. 控股集团
其他法人在注册资本中的占比 > 25%
2. 关联结构
创始人已在另一家公司或作为个体工商户适用简化申报表
3. 业务拆分
个体工商户或个人是适用“简化申报表”公司的创始人
4. 非营利组织
不从事经营活动
5. 经济特区和“阿斯塔纳枢纽”的居民
已享受地区性税收优惠
6. 简单合伙企业的参与者
共同经营活动适用特殊纳税程序
单一税税率：2% 至 4%
→ 各地区通过税收优惠吸引企业家
自2026年起该制度的优势:
⚠️ 重要提醒：为员工缴纳的社会分摊金和养老金需全额支付——该制度并不免除劳动义务
转为简化申报表后，以下税种/义务被取消:
1. 内部交易中的增值税:
保留的义务:
报告频率——每年两次：半年期代替季度期:
税收优惠与简化
简化申报表的主要限制：B2B模式中的增值税壁垒
适用简化申报表的企业不缴纳增值税→ 不开具含增值税的电子发票→ 交易对手方无法获得税收抵扣
您的客户在一般税收制度下会损失什么
该制度适合谁
不适合：
结论：该制度确实不适合主要在企业对企业（B2B）领域运营的公司，因为其客户或主要供应商是大型企业或政府采购（它们都是基于一般税收制度的增值税纳税人）。这使得该制度成为企业对消费者（B2C）领域——零售、居民服务，以及未融入增值税链条的初创企业——的理想选择。
- 年收入≤ 25.95亿坚戈（60万倍按月计算指数）
- 经营活动不在官方禁止清单内（例如：金融、采掘、博彩等）
适用“简化申报表”特殊税收制度的附加标准
仅适用于具有简单所有权结构、且未与其他优惠制度重叠的独立企业。
哪些人不能适用简化申报表（2026年）
1. 控股集团
其他法人在注册资本中的占比 > 25%
2. 关联结构
创始人已在另一家公司或作为个体工商户适用简化申报表
3. 业务拆分
个体工商户或个人是适用“简化申报表”公司的创始人
4. 非营利组织
不从事经营活动
5. 经济特区和“阿斯塔纳枢纽”的居民
已享受地区性税收优惠
6. 简单合伙企业的参与者
共同经营活动适用特殊纳税程序
单一税税率：2% 至 4%
- 基准：收入的4%——全国统一水平
- 灵活性：地方马斯利哈特会议可将其辖区内税率降至2%
→ 各地区通过税收优惠吸引企业家
自2026年起该制度的优势:
- 税收优惠期：对新的中小企业暂停计划性现场检查——企业启动时不受行政压力
- 收付实现制：收入按资金实际到账而非发货时确认——更易于管理现金流
⚠️ 重要提醒：为员工缴纳的社会分摊金和养老金需全额支付——该制度并不免除劳动义务
转为简化申报表后，以下税种/义务被取消:
1. 内部交易中的增值税:
- 不缴纳、不开具增值税发票
- 简化单证流程，无现金流断裂风险
- 进口货物
- 向非居民购买服务（服务提供地为哈萨克斯坦）
- 个体工商户和公司完全免除
- 降低工资基金成本
保留的义务:
- 强制性养老金缴款
- 为员工缴纳的社会分摊金
报告频率——每年两次：半年期代替季度期:
- 仅在6个月和12个月结束时提交申报表
- 计算和支付次数减少一半
税收优惠与简化
- 当收入 > 24,000倍按月计算指数时，可扣除工资基金费用：这是一项实质性的优惠（哈萨克斯坦共和国税法第724条第1款）。当自年初累计计算的应纳税收入超过24,000倍按月计算指数（2026年约为1.038亿坚戈）时，纳税人有权从其税基中扣除员工实际应计的工资金额。这是推动“灰色”工资合法化的强大激励。
- 当收入 < 135,000倍按月计算指数时，免除会计核算义务：这是对个体工商户至关重要的简化。根据主管部门的解释，收入不超过135,000倍按月计算指数（约5.84亿坚戈）的个体工商户，免于履行会计核算义务，只需记录收入账簿即可。
简化申报表的主要限制：B2B模式中的增值税壁垒
适用简化申报表的企业不缴纳增值税→ 不开具含增值税的电子发票→ 交易对手方无法获得税收抵扣
您的客户在一般税收制度下会损失什么
- 没有进项增值税——无法降低其自身税负
- 费用在计算企业所得税时无法计入——企业所得税更高
该制度适合谁
- 零售业和餐饮业（B2C）
- 面向居民的服务业
- 不涉及增值税链条的初创企业
不适合：
- 向增值税纳税人供货
- 政府采购
- 融入工业产业链的业务
结论：该制度确实不适合主要在企业对企业（B2B）领域运营的公司，因为其客户或主要供应商是大型企业或政府采购（它们都是基于一般税收制度的增值税纳税人）。这使得该制度成为企业对消费者（B2C）领域——零售、居民服务，以及未融入增值税链条的初创企业——的理想选择。
如果至少违反一项条件，纳税人将失去适用简化制度的权利。该纳税主体必须从违规行为发生季度之后的次日起转为标准纳税制度。
2026年经营活动类型限制
如果纳税人存在以下情况，则不能适用该制度:
- 是法人实体，且其他法人的持股比例超过25%；
- 其创始人或参与者同时参与了另一家适用特殊税收制度的法人实体；
- 其自身是一家适用特殊税收制度公司的创始人/参与者（针对个体工商户和个人）；
- 属于非营利组织；
- 参与特殊经济区或工业区，包括“阿斯塔纳枢纽”；
- 根据共同经营活动协议开展业务；
- 从事哈萨克斯坦共和国政府决议批准的禁止性清单中所列的活动类型。
基于简化申报表的特殊税收制度的采用与终止程序
1. 如何开始适用简化申报表
2. 制度从何时开始生效
3. 重新转入的限制
退出简化申报表后，需等待1年才能重新转入，且须满足以下条件:
2026年转入简化申报表：两种情景
情景甲：曾被废止特殊制度的原使用者（2025年）
— 对截至2025年12月31日的库存商品余额，缴纳12%的增值税。
⚠️ 错过3月1日的期限，则2026年无法转入该制度。
情景乙：一般税收制度的原纳税人
— 在转入该制度的前一天，对截至当日的库存余额缴纳12%的增值税。
关键提醒：B2B壁垒
适用简化申报表的企业不开具含增值税的电子发票→ 适用一般税收制度的交易对手方无法抵扣相关费用→ 与大型企业和政府采购方合作在经济上不划算。
→ 该制度适用于企业对消费者模式（零售、面向居民的服务），但不适用于向增值税纳税企业供货的情况。
- 新注册的个体工商户：在提交经营活动开始通知（属于注册流程的一部分）时，注明所选制度。
- 新注册的公司：在国家登记注册后的5个工作日内，向税务机关提交通知。
- 现有经营中的企业：在符合条件的情况下，可随时提交变更纳税制度的通知。
2. 制度从何时开始生效
- 新注册的个体工商户：自办理税务登记之日起。
- 新注册的公司：自国家登记注册之日起。
- 现有经营中的企业：自提交通知之日起。
3. 重新转入的限制
退出简化申报表后，需等待1年才能重新转入，且须满足以下条件:
- 已按一般税收制度完成一个完整的日历年。
- 该年度的年收入不超过25.95亿坚戈（60万倍按月计算指数）。
2026年转入简化申报表：两种情景
情景甲：曾被废止特殊制度的原使用者（2025年）
- 通知提交期限： 2026年3月1日之前。
- 自2026年1月1日起的税款：将按新规则计算（前提是遵守期限）。
- 对于增值税纳税人:
— 对截至2025年12月31日的库存商品余额，缴纳12%的增值税。
⚠️ 错过3月1日的期限，则2026年无法转入该制度。
情景乙：一般税收制度的原纳税人
- 转入方式：提交任意格式的申请。
- 新规则生效时间：自税务机关登记申请之日起。
- 对于增值税纳税人:
— 在转入该制度的前一天，对截至当日的库存余额缴纳12%的增值税。
关键提醒：B2B壁垒
适用简化申报表的企业不开具含增值税的电子发票→ 适用一般税收制度的交易对手方无法抵扣相关费用→ 与大型企业和政府采购方合作在经济上不划算。
→ 该制度适用于企业对消费者模式（零售、面向居民的服务），但不适用于向增值税纳税企业供货的情况。
“简化申报表”特殊税收制度效力终止的时间点
停止使用该优惠财政机制的时点，严格由法律规定，具体取决于终止原因而有所不同
- 纳税人主动变更纳税身份时：若纳税人决定转入其他纳税制度（无论是其他特殊制度还是一般制度），当前制度的效力将在纳税人向税务机关提交变更所选纳税身份的正式通知之日的前一个日历日终止。
- 因丧失法律规定的适用标准时：若企业经营活动中发生使其丧失继续使用简化申报表权利的变化（例如，年收入超出限额，或开始从事禁止性清单所列的活动类型），该制度将从上述情况实际发生之日的前一个日历日起失效。纳税人有义务在发生此类情况的工作日之后的五日内，通过提交相应通知告知税务机关。
- 根据监管机构的提议（强制终止）时：在税务机关通过案头税务审计发现纳税人不符合法律规定的适用特殊制度要求的情况下，该制度终止的日期将被认定为被发现的不合规情况发生之日的前一个日历日。
税基：简单透明
税基 = 半年度的全部毛收入
不得扣除采购、租金、水电费等成本
收付实现制
收入在实际资金到账时确认——不得提前
💰唯一可扣除项：工资
当收入超过1.038亿坚戈（自年初起超过24,000倍按月计算指数）:
✅可按应计工资金额减少税基
→ 这是推动员工合法化的强大激励
收入包括哪些内容
⚠️ 重要细节
代理协议
以下各项不计入应税收入
收入调整：何时可以减少税基
需提供书面证据方可进行调整：
调整理由:
⚠️ 重要细节
坏账核销：两种原因:
正确调整的三个条件:
1. 调整额不得超过原收入。税基只能减少先前已确认的收入金额。
2. 需要提供证明文件。清算资产负债表、法院判决或纳税申报证明——如果没有这些证明文件，调整将无法进行。
3. 调整期间正确。调整应反映在事件发生的会计期间。如果该期间的收入不足，则将不足部分结转至原会计期间。
不得扣除采购、租金、水电费等成本
收付实现制
收入在实际资金到账时确认——不得提前
💰唯一可扣除项：工资
当收入超过1.038亿坚戈（自年初起超过24,000倍按月计算指数）:
✅可按应计工资金额减少税基
→ 这是推动员工合法化的强大激励
收入包括哪些内容
- 销售货物、工程、服务的进款
- 来自交易对手方的罚款和罚金
- 国家补贴和补偿金
- 无偿获得的财产（慈善除外）
- 由承租人报销的维修费用
⚠️ 重要细节
代理协议
- 全部交易价格计入税基，而不仅仅是您的佣金。
- 简易合伙企业。简易税制不适用——收入将根据一般税制进行划分和征税。
- 出售不动产。出售固定资产所得利润不计入税基——需单独征税（企业所得税/个人所得税）。
以下各项不计入应税收入
- 无偿赠与
- 您免费赠送的财产价值不属于您的收入（收入归受赠人所有）
- 个体经营者的广告样品
- 每件价值不超过 21,625 坚戈（5 MCI）的免费商品/样品不属于收入
- 住房公用事业费用
- 租户支付的未包含在租金中的公用事业和维修费用不属于您的收入
- 已注销的罚款
- 根据法律规定注销的税款罚款和罚金不属于收入
收入调整：何时可以减少税基
需提供书面证据方可进行调整：
调整理由:
- 买方退货（全部或部分）
- 合同项下的折扣和价格变动
- 汇率波动 - 以坚戈重新计算金额
- 债务核销：:
- 交易对手清算时
- 经法院最终且具有约束力的裁决
⚠️ 重要细节
- 调整 - 仅限于最初记录的收入范围
- 反映在事件发生期间或结转至初始会计期间
坏账核销：两种原因:
- 交易对手清算。债务可在债务人清算资产负债表获批之日核销。
- 法院判决。债务可在法院判决生效后核销。
正确调整的三个条件:
1. 调整额不得超过原收入。税基只能减少先前已确认的收入金额。
2. 需要提供证明文件。清算资产负债表、法院判决或纳税申报证明——如果没有这些证明文件，调整将无法进行。
3. 调整期间正确。调整应反映在事件发生的会计期间。如果该期间的收入不足，则将不足部分结转至原会计期间。
2026年经地方马斯利哈特会议决定降低税率的哈萨克斯坦地区清单
马斯利哈特有权调整基本税率——既可以是下调，也可以是上调——但有上限：调整幅度最大不得超过50%。换句话说，今天纳税人实际缴纳的税率可以在2%到6%之间，具体取决于其经营地点和业务类型。
哈萨克斯坦共和国税法第726条确实规定，马斯利哈特有权在50%的范围内下调或上调税率。然而，针对2026年，目前仅落实了下调税率的权力。在2025年12月1日之前通过的所有马斯利哈特决议中，没有任何一项包含上调税率的内容。
在已通过关于2026年税率调整决议的172个马斯利哈特中.
关于马斯利哈特权限范围，需要理解的重要几点:
为什么这一机制在2026年变得尤为突出?
该法规本身早已存在于法典之中。但此前，马斯利哈特们只是有选择性地、不情愿地使用这一权利。2026年情况发生了变化。在整体财政整合和特殊制度数量减少的背景下，各地区实际上获得了支持小型企业的唯一定向杠杆，且无需直接的预算资金投入。其结果是，在工业、制造业和社会重要领域，出现了前所未有数量的将税率降至2%的决议。
还需要注意的是，税率的下调或上调直接且完全地取决于经营活动类型。法律（哈萨克斯坦共和国税法第726条）明确指出：马斯利哈特根据“经营活动类型和经营场所所在地”调整税率。这是两个同等重要的依据。地区不能设定“适用于所有人的单一税率”——决议必须始终与具体的经济活动代码挂钩。
这在实践中意味着什么
当马斯利哈特通过一项关于2%税率的决议时，他们从不这样写：“我们地区所有纳税人的税率都降至2%。”这将为法律所禁止。相反，决议的表述如下：
“为在以下领域开展经营活动的纳税人设定3%的税率：制造业、旅游业、社会服务业、农业、教育……”——随后附上具体的经济活动代码清单。
所有未列入该清单的活动，均按4%的基本税率（或为其他活动组设定的其他税率）纳税。
总结
2026年简化申报表4%的税率并非固定不变的事实，而是一个起点。如今，实际税负大小取决于国家标准与地区立法的交汇点。这对企业意味着必须:
重要警示：马斯利哈特的税率是暂时性优势，而非战略性基础
在选择企业注册地时，仅以马斯利哈特设定的低税率作为唯一导向，是一种有风险的策略。原因如下
税率仅批准一年
马斯利哈特关于下调税率的决议最迟于12月1日通过，且仅在下一个日历年度有效。企业无法获得任何关于优惠税率一年后是否仍然存在的保证。
今天马斯利哈特将税率降至2%。明天可能:
“追逐税率而迁移”的效应
设想一位企业家在2026年特意在A地区注册企业，因为该地区为其经济活动代码设定了2%的税率。2027年，A地区的马斯利哈特重新审议决议，只保留4%的税率（甚至可能提高到5%）。而相邻的B地区则恰恰相反，引入了2%的税率。
怎么办？迁址吗？变更法律地址、重新注册、可能失去交易对手方、新的税务支持——这些成本将抵消全年的所有税收节省。
地区竞争即不稳定性
2026年大规模降低税率，是在废除旧特殊制度后为企业提供补偿的一项有意识的政策。但政策是可能变化的。当各地区完成其社会义务或面临预算赤字时，税率将开始趋于一致。
选择地区时真正重要的是什么
对待马斯利哈特税率的正确态度
降低的税率是指南针，而非地基。今天存在，明天可能消失。建立在税收优惠作为唯一竞争优势之上的企业是极其脆弱的。
战略上合理的做法是：基于您的商业经济逻辑来选择地区，而将优惠税率视为暂时的辅助。如果它能持续——那很好。如果不能——您的企业在4%的基本税率下也应保持稳健。
哈萨克斯坦共和国税法第726条确实规定，马斯利哈特有权在50%的范围内下调或上调税率。然而，针对2026年，目前仅落实了下调税率的权力。在2025年12月1日之前通过的所有马斯利哈特决议中，没有任何一项包含上调税率的内容。
在已通过关于2026年税率调整决议的172个马斯利哈特中.
- 114个地区（占66%）将税率设定为2%
- 其余地区设定为3%
- 2026年没有任何一个马斯利哈特适用6% 的税率
关于马斯利哈特权限范围，需要理解的重要几点:
- 首先，该决议具有不针对特定对象的规范性特征。没有任何地区性机构有权为某个特定的个体工商户或有限责任公司设定个性化税率——这是法律明确禁止的。税率调整只能基于两个客观标准：经营活动类型和经营场所所在地。
- 其次，该决议必须严格在实施前一年的12月1日之前通过，并于次年1月1日生效。所有已通过的税率都必须经过官方正式公布。这意味着纳税人有机会也有义务在新的纳税期到来之前了解自己的税率。
- 第三，如果纳税人的经营活动适用不同的税率（例如，在同一地区，根据某经济活动代码确定的税率为2%，根据另一个代码确定的税率为4%），则必须对收入进行分开的税务核算。忽视这一要求是案头审查中导致补征税款的最常见原因之一。
为什么这一机制在2026年变得尤为突出?
该法规本身早已存在于法典之中。但此前，马斯利哈特们只是有选择性地、不情愿地使用这一权利。2026年情况发生了变化。在整体财政整合和特殊制度数量减少的背景下，各地区实际上获得了支持小型企业的唯一定向杠杆，且无需直接的预算资金投入。其结果是，在工业、制造业和社会重要领域，出现了前所未有数量的将税率降至2%的决议。
还需要注意的是，税率的下调或上调直接且完全地取决于经营活动类型。法律（哈萨克斯坦共和国税法第726条）明确指出：马斯利哈特根据“经营活动类型和经营场所所在地”调整税率。这是两个同等重要的依据。地区不能设定“适用于所有人的单一税率”——决议必须始终与具体的经济活动代码挂钩。
这在实践中意味着什么
当马斯利哈特通过一项关于2%税率的决议时，他们从不这样写：“我们地区所有纳税人的税率都降至2%。”这将为法律所禁止。相反，决议的表述如下：
“为在以下领域开展经营活动的纳税人设定3%的税率：制造业、旅游业、社会服务业、农业、教育……”——随后附上具体的经济活动代码清单。
所有未列入该清单的活动，均按4%的基本税率（或为其他活动组设定的其他税率）纳税。
总结
2026年简化申报表4%的税率并非固定不变的事实，而是一个起点。如今，实际税负大小取决于国家标准与地区立法的交汇点。这对企业意味着必须:
- 每年根据自身的经济活动代码，核查马斯利哈特的最新决议；
- 在新的报告期到来之前关注官方公布的信息；
- 如果同一企业内部适用不同税率，则需确保分开核算收入。
重要警示：马斯利哈特的税率是暂时性优势，而非战略性基础
在选择企业注册地时，仅以马斯利哈特设定的低税率作为唯一导向，是一种有风险的策略。原因如下
税率仅批准一年
马斯利哈特关于下调税率的决议最迟于12月1日通过，且仅在下一个日历年度有效。企业无法获得任何关于优惠税率一年后是否仍然存在的保证。
今天马斯利哈特将税率降至2%。明天可能:
- 地区的预算状况发生变化；
- 代表组成或优先事项发生改变；
- 优惠可能被取消、降低，或者请注意——可能被提高（法律并未剥夺马斯利哈特提高税率的权利，只是目前尚未使用）。
“追逐税率而迁移”的效应
设想一位企业家在2026年特意在A地区注册企业，因为该地区为其经济活动代码设定了2%的税率。2027年，A地区的马斯利哈特重新审议决议，只保留4%的税率（甚至可能提高到5%）。而相邻的B地区则恰恰相反，引入了2%的税率。
怎么办？迁址吗？变更法律地址、重新注册、可能失去交易对手方、新的税务支持——这些成本将抵消全年的所有税收节省。
地区竞争即不稳定性
2026年大规模降低税率，是在废除旧特殊制度后为企业提供补偿的一项有意识的政策。但政策是可能变化的。当各地区完成其社会义务或面临预算赤字时，税率将开始趋于一致。
选择地区时真正重要的是什么
- 销售市场与物流：您的客户在哪里？供应商在哪里？仓库在哪里？如果您需要将货物运输上千公里，或者远离目标受众，2%的税率也救不了您。
- 人力资源：该地区是否有需要的专业人才？他们是否愿意以合理的薪资工作？
- 基础设施：是否有通达的道路、通信、公用设施、办公室、生产场地？
- 行政环境：便民中心、税务机关、许可机构的工作是否便利？是否存在“过度监管”？
- 税率应作为红利，而非基础：它应该是考虑因素的最后一项，而不是第一项。
对待马斯利哈特税率的正确态度
降低的税率是指南针，而非地基。今天存在，明天可能消失。建立在税收优惠作为唯一竞争优势之上的企业是极其脆弱的。
战略上合理的做法是：基于您的商业经济逻辑来选择地区，而将优惠税率视为暂时的辅助。如果它能持续——那很好。如果不能——您的企业在4%的基本税率下也应保持稳健。
2026年各地马斯利哈特会议关于降低简化申报表税率的决议概览
为迎接2026年，部分地区的市级代表机构行使了降低简易纳税申报个人所得税税率的权力。根据地区不同，税率分别设定为3%或2%。以下列出了各行政区划的市级代表机构批准相应调整的详细清单。
共和国直辖市
东哈萨克斯坦地区
地区直属城市:
阿勒泰、格卢博科夫斯基、宰桑、卡顿-卡拉盖、库尔楚姆、马尔科科尔、萨马尔、塔尔巴加台、乌兰、乌尔肯纳伦和谢莫奈欣斯基地区已批准2%的税率。决定日期为2025年11月25日至11月28日。
阿拜地区
城市:
Abay、Ayagoz、Beskaragay、Borodulikha、Zharma、Kokpekty 和 Urzhar 地区以及 Aksuat、Zhanasemey 和 Makanshi 地区的税率降低为 2%。
阿克莫拉州
城市：
该州绝大多数区已设定 2% 的税率。这些区包括：阿克科尔区、阿尔沙林区、阿斯特拉罕区、阿特巴萨尔区、布兰金区、布拉拜区、比尔詹萨尔区、叶金迪科尔区、埃列伊门陶区、叶谢尔区、扎尔卡因区、泽伦金区、科尔加任区、桑迪陶区、采利诺格拉德区和肖尔坦迪区。
阿克托别州
阿拉木图州
阿特劳州
所有采纳该决定的行政单位均批准了2%的税率，包括：阿特劳市、日利奥伊区、因德尔区、伊萨泰区、库尔曼加济区、克孜勒科金斯基区、马卡茨基区和马哈姆别茨基区。
江布尔州
所有提交数据的社区一致同意将税率设定为2%。这些决定涵盖塔拉兹市、拜扎克区、江布尔区、茹阿林斯基区、科尔代区、梅尔肯斯基区、莫因库姆区、萨雷苏区、塔拉斯区、舒斯基区以及图拉尔·雷斯库洛夫区。
杰季苏州
西哈萨克斯坦州
卡拉干达地区
2%的税率已扩大到该地区的大多数城市和地区，包括卡拉干达、巴尔喀什、普里奥焦尔斯克、萨兰（包括阿克塔斯村）、铁米尔套、沙赫廷斯克，以及阿拜、阿克托盖、布哈尔日劳、卡尔卡拉利、努林斯基、大阪罗夫斯基和谢茨基地区。
库斯塔奈地区
议会已批准所有城市和地区的税率为 3%。科斯塔奈、利萨科夫斯克、鲁德内、奥利科尔斯基、日提卡尔斯基、科斯塔奈斯基和萨雷科尔斯基地区做出了决定。
克孜勒奥尔达州
克孜勒奥尔达 (Kyzylorda)、阿拉尔斯基 (Aralsky)、扎拉加什斯基 (Zhalagashsky)、扎纳科尔甘斯基 (Zhanakorgansky)、卡扎利 (Kazaly)、卡尔马克希 (Karmakshy)、锡尔河 (Syrdarya) 和希利 (Shieli) 地区实行 2% 的统一税率。
曼吉斯托地区
巴甫洛达尔州
所有通过决议的州级地方议会均将税率设定为3%。这适用于巴甫洛达尔市、阿克苏市和埃基巴斯图兹市，以及阿库雷区、阿克托盖区、巴彦瑙尔区、热列津斯基区、额尔齐斯基区、迈斯基区、巴甫洛达尔区、捷连科尔区、乌斯宾斯基区和谢尔巴克特区。
北哈萨克斯坦州
所有行政实体均已批准3%的税率：彼得罗巴甫洛夫斯克区、艾尔套区、阿克扎尔区、阿克卡因斯基区、叶希尔斯基区、江布尔区、克孜勒扎尔区、马姆柳茨基区、泰因申斯基区、季米里亚泽夫斯基区和瓦利哈诺夫斯基区，以及穆斯列波夫区和朱马巴耶夫区。
突厥斯坦州
该地区展现了决策的一致性：在突厥斯坦州、阿雷斯州、肯套州以及以下所有地区，税率已降至2%：
拜迪别克州、杰特赛州、卡兹古尔特州、凯列斯州、马克塔拉尔州、奥尔达巴斯州、奥特拉尔州、赛拉姆州、萨里亚加什州、绍兰州、索扎克州、托列比州、秋尔库巴斯州和沙尔达拉州。
乌雷套州
共和国直辖市
- 阿斯塔纳：根据阿斯塔纳市市级代表机构2025年11月28日第349/46-VIII号决议，税率设定为3%。
- 阿拉木图：根据阿拉木图市市级代表机构2025年11月28日第256号决议，适用3%的税率。
- 奇姆肯特：根据奇姆肯特市市级代表机构2025年11月28日第30/271-VIII号决议，税率设定为2%。
东哈萨克斯坦地区
地区直属城市:
- 乌斯季卡缅诺戈尔斯克— 2025 年 10 月 24 日第 38/3-VIII 号决定，税率为 2%。
- Ridder — 2025 年 11 月 28 日第 32/3-VIII 号决定，税率为 2%。
阿勒泰、格卢博科夫斯基、宰桑、卡顿-卡拉盖、库尔楚姆、马尔科科尔、萨马尔、塔尔巴加台、乌兰、乌尔肯纳伦和谢莫奈欣斯基地区已批准2%的税率。决定日期为2025年11月25日至11月28日。
阿拜地区
城市:
- Semey — 2025 年 11 月 26 日第 51/272-VIII 号决定，税率为 2%。
- Kurchatov — 2025 年 11 月 25 日第 33/213-VIII 号决定，税率为 2%。
Abay、Ayagoz、Beskaragay、Borodulikha、Zharma、Kokpekty 和 Urzhar 地区以及 Aksuat、Zhanasemey 和 Makanshi 地区的税率降低为 2%。
阿克莫拉州
城市：
- 科克舍套市—税率为 3%（2025 年 11 月 28 日第 S-26/2 号决议）。
- 科什市—税率为 2%（2025 年 11 月 12 日第 206/51-8 号决议）。
- 斯捷普诺戈尔斯克市—税率为 2%（2025 年 11 月 25 日第 8S-26/5 号决议）。
该州绝大多数区已设定 2% 的税率。这些区包括：阿克科尔区、阿尔沙林区、阿斯特拉罕区、阿特巴萨尔区、布兰金区、布拉拜区、比尔詹萨尔区、叶金迪科尔区、埃列伊门陶区、叶谢尔区、扎尔卡因区、泽伦金区、科尔加任区、桑迪陶区、采利诺格拉德区和肖尔坦迪区。
阿克托别州
- 阿克托别市——根据2025年11月18日第356号市政委员会决议，税率为3%。
- 科布金斯基区和马尔图克斯区——税率为3%。
- 其他地区（艾特克比斯基区、阿尔金斯基区、拜加宁斯基区、伊尔吉兹斯基区、卡尔加林斯基区、穆加尔扎尔斯基区、捷米尔斯基区、乌伊尔斯基区、赫罗姆陶斯基区和沙尔卡尔斯基区）的市政委员会决议，税率为2%。
阿拉木图州
- 科纳耶夫区——税率为2%（2025年11月27日第54-177号决议）。
- 阿拉套区——税率为3%（2025年11月27日第24-65号决议）。
- 恩别克什卡扎克区、塔尔加尔区和维吾尔区——税率为3%。
- 江布尔区、伊犁区和卡拉赛区税率改为2%。
阿特劳州
所有采纳该决定的行政单位均批准了2%的税率，包括：阿特劳市、日利奥伊区、因德尔区、伊萨泰区、库尔曼加济区、克孜勒科金斯基区、马卡茨基区和马哈姆别茨基区。
江布尔州
所有提交数据的社区一致同意将税率设定为2%。这些决定涵盖塔拉兹市、拜扎克区、江布尔区、茹阿林斯基区、科尔代区、梅尔肯斯基区、莫因库姆区、萨雷苏区、塔拉斯区、舒斯基区以及图拉尔·雷斯库洛夫区。
杰季苏州
- 塔尔迪库尔干区和特克利区——税率为2%。
- 阿克苏区、阿拉科尔区、埃斯凯尔丁区、卡拉塔尔区、科克苏区、潘菲洛夫区和萨尔坎区——税率为3%。
- 克尔布拉克区维持2%的税率。
西哈萨克斯坦州
- 乌拉尔斯克——根据2025年11月28日第24-9号马斯利哈特决定，税率为3%。
卡拉干达地区
2%的税率已扩大到该地区的大多数城市和地区，包括卡拉干达、巴尔喀什、普里奥焦尔斯克、萨兰（包括阿克塔斯村）、铁米尔套、沙赫廷斯克，以及阿拜、阿克托盖、布哈尔日劳、卡尔卡拉利、努林斯基、大阪罗夫斯基和谢茨基地区。
库斯塔奈地区
议会已批准所有城市和地区的税率为 3%。科斯塔奈、利萨科夫斯克、鲁德内、奥利科尔斯基、日提卡尔斯基、科斯塔奈斯基和萨雷科尔斯基地区做出了决定。
克孜勒奥尔达州
克孜勒奥尔达 (Kyzylorda)、阿拉尔斯基 (Aralsky)、扎拉加什斯基 (Zhalagashsky)、扎纳科尔甘斯基 (Zhanakorgansky)、卡扎利 (Kazaly)、卡尔马克希 (Karmakshy)、锡尔河 (Syrdarya) 和希利 (Shieli) 地区实行 2% 的统一税率。
曼吉斯托地区
- Aktau、Zhanaozen、Beineu、Karakiya 和 Munaylinsky 地区—统一税率为 3%。
- Mangistau 和Tupkaragansky 地区——统一税率为2%（分别于2025 年12 月18 日和2025 年11 月28 日做出决定）。
巴甫洛达尔州
所有通过决议的州级地方议会均将税率设定为3%。这适用于巴甫洛达尔市、阿克苏市和埃基巴斯图兹市，以及阿库雷区、阿克托盖区、巴彦瑙尔区、热列津斯基区、额尔齐斯基区、迈斯基区、巴甫洛达尔区、捷连科尔区、乌斯宾斯基区和谢尔巴克特区。
北哈萨克斯坦州
所有行政实体均已批准3%的税率：彼得罗巴甫洛夫斯克区、艾尔套区、阿克扎尔区、阿克卡因斯基区、叶希尔斯基区、江布尔区、克孜勒扎尔区、马姆柳茨基区、泰因申斯基区、季米里亚泽夫斯基区和瓦利哈诺夫斯基区，以及穆斯列波夫区和朱马巴耶夫区。
突厥斯坦州
该地区展现了决策的一致性：在突厥斯坦州、阿雷斯州、肯套州以及以下所有地区，税率已降至2%：
拜迪别克州、杰特赛州、卡兹古尔特州、凯列斯州、马克塔拉尔州、奥尔达巴斯州、奥特拉尔州、赛拉姆州、萨里亚加什州、绍兰州、索扎克州、托列比州、秋尔库巴斯州和沙尔达拉州。
乌雷套州
- 杰兹卡兹甘州、卡拉扎尔州、萨特帕耶夫州和乌雷套州——税率为3%（2025年11月25日至27日作出的决定）。
简化税税率：并非统一4%
基准：全国统一4%
现实：2%到3% ——由您所在地区的马斯利哈特决定
2% ——新标准
3% ——大型中心城市
6% ——未使用
2026年没有任何一个马斯利哈特上调税率
⚠️ 关于税率的三个规则
分开核算：如果同时从事适用不同税率的业务类型，需按每个经济活动代码单独核算收入。
现实：2%到3% ——由您所在地区的马斯利哈特决定
2% ——新标准
- 114个地区和城市（占所有通过决议地区的66%）
- 东哈萨克斯坦州、阿拜州、江布尔州、图尔克斯坦州——几乎全域为2%
- 其他州的大部分地区
3% ——大型中心城市
- 阿斯塔纳、阿拉木图、阿克托别、库斯塔奈、巴甫洛达尔
- 部分提供适度优惠的地区
6% ——未使用
2026年没有任何一个马斯利哈特上调税率
⚠️ 关于税率的三个规则
- 与经济活代码挂钩：税率取决于经营活动类型——不是“所有人统一2%”，而是仅针对特定代码。
- 一年决议一次：在12月1日之前通过，于次年1月1日生效。
分开核算：如果同时从事适用不同税率的业务类型，需按每个经济活动代码单独核算收入。
2026年简化税税率分布图
法典基准：4%
各地区实际情况：仅为2%或3%
哪里是2%优惠区
哪里是3%适度优惠区
哪里是4%无优惠基准区
那些马斯利哈特在2025年12月1日前未通过决议的地区
（没有哪个地区适用6%的税率）
各地区实际情况：仅为2%或3%
哪里是2%优惠区
- 全域2%的地区：图尔克斯坦州、江布尔州、阿拜州 + 阿特劳州、克孜勒奥尔达州
- 税率为2%的关键城市：奇姆肯特、乌斯季卡缅诺戈尔斯克、塞梅伊、塔拉兹、塔尔迪库尔干、科纳耶夫
- 其他所有州的大部分地区也选择了2%
哪里是3%适度优惠区
- 大型中心城市：阿斯塔纳、阿拉木图、阿克托别、科克舍套、巴甫洛达尔、彼得罗巴甫洛夫斯克、乌拉尔斯克
- 全域3%的州：库斯塔奈州、北哈萨克斯坦州、巴甫洛达尔州
- 阿克莫拉州、阿拉木图州、杰特苏州的部分地区
哪里是4%无优惠基准区
那些马斯利哈特在2025年12月1日前未通过决议的地区
（没有哪个地区适用6%的税率）
申报与期限：如何提交910.00表格
自2026年起施行的税收制度，为经营主体设定了与半年期挂钩的特殊税务责任时间表。
周期性与关键日期
财政年度分为两个独立的报告期，每个报告期的义务结构相同，但日历期限不同:
周期性与关键日期
财政年度分为两个独立的报告期，每个报告期的义务结构相同，但日历期限不同:
- “上半年”报告期（涵盖1月至6月）：纳税人必须在当年8月15日之前提交申报表。计算出的单一税款必须在当年8月25日之前缴纳完毕。
- “下半年”报告期（涵盖7月至12月）：提交纳税申报表的截止日期为下一个日历年的2月15日。税款必须在2月25日之前缴入预算。
如何提交910.00申报表：三种提交方式
- 通过“eSalyq”门户网站—在线提交
- 通过会计软件（1C:会计等）
- 亲自前往国家税务服务局的分支机构
填写规则
模块化表格
仅填写与您经营活动相对应的部分
→ 没有员工？请不要填写薪资相关部分
强制性附件:
- 附件910.01 —如果雇有哈萨克斯坦共和国居民雇员
- 附件910.02 —在向外籍人士及无国籍人士支付款项时填写
针对TIS（商品信息系统）用户
请填写“库存信息”部分—期初/期末余额 + 所购库存
重要细节
- 所有金额以坚戈为单位，四舍五入为整数（不含特恩）
- 申报表在税务登记所在地提交
常见问题解答(FAQ)
2. 我们是一家小商店。从2026年起，真的可以不缴纳社会保险税和增值税了吗？具体如何操作?
3. 在这个制度下，有没有可能降低4%的税率？如果可以，在哪里以及如何查询?
4. 工资单如何影响单一税的金额？为了更简单，是否可以完全不正式雇佣员工?
5. 如果年中收入意外超过了25亿坚戈的允许限额，会发生什么？需要立刻去税务局吗?
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