¿Se puede registrar una LLP con un solo fundador?
外国人在哈萨克斯坦如何注册公司？2026年流程、税收和商业形式概览
May 06, 2026
哈萨克斯坦是一个具有广阔前景的国家，拥有有利的投资环境、发达的基础设施和稳定的经济增长，非常适合创建企业。本文将详细探讨在哈萨克斯坦创业的每个步骤：从确定合适的组织法律形式，到注册细节、所需文件和税收负担。重点将放在最受欢迎的企业形式之一——有限责任公司（TOO）上，包括其优势、注册流程和运营要点。
在哈萨克斯坦设立公司的优势
哈萨克斯坦共和国为其事业发展展现出令人印象深刻的前景，正成为越来越吸引全球投资者的目的地。该国在国际舞台上的这种地位得益于一系列显著优势，例如：
• 有利的地理位置
哈萨克斯坦位于欧洲和亚洲的交汇处，在国际运输物流体系中扮演着关键角色。该国有效连接了主要经济区域，使其成为全球贸易路线上的重要枢纽。这为扩大物流基础设施创造了广阔前景，降低了运输成本，并使哈萨克斯坦对外国商人更具吸引力。
• 经济稳定性
哈萨克斯坦经济表现出稳定的宏观经济指标：GDP温和增长、低通胀率和坚戈汇率稳定。经济多元化和平衡的财政政策确保了长期稳定性，使哈萨克斯坦成为开展商业活动和投资的可靠之地。
• 国内市场的潜力
哈萨克斯坦的国内市场拥有超过2000万消费者，且购买力不断增强。中产阶级的发展刺激了对商品和服务的需求，为零售业、制造业和服务业组织提供了广阔前景。
• 高素质人才
哈萨克斯坦的教育体系培养出符合现代劳动力市场要求的专业人才。该国以具有竞争力的价格提供高素质劳动力，这对工业和技术项目尤为重要。
• 现代化且发达的基础设施
哈萨克斯坦共和国投入大量财政资源用于改善交通网络、生产部门和数字环境。新的高速公路、铁路线、航空枢纽、产业集群和科技园形成了有利的营商环境。数字解决方案的广泛应用推动经济向数字化转型，并增强了公司的竞争地位。
• 积极参与国际联系
哈萨克斯坦是欧亚经济联盟成员国，这确保了可以自由进入拥有超过1.8亿人口的EAEU市场。该国还积极发展与包括亚洲和欧洲国家在内的其他地区的贸易联系，这为出口和国际合作打开了更多机会。
• 稳定的政治和经济环境
哈萨克斯坦是该地区最稳定的国家之一。该国奉行多边建设性合作方针，不跟随第三国利益的航向，而是追求自身的国家利益。该国与世界上最大的经济体，如俄罗斯、中国、美国、欧盟，保持着平衡的合作关系。
• 有利的地理位置
哈萨克斯坦位于欧洲和亚洲的交汇处，在国际运输物流体系中扮演着关键角色。该国有效连接了主要经济区域，使其成为全球贸易路线上的重要枢纽。这为扩大物流基础设施创造了广阔前景，降低了运输成本，并使哈萨克斯坦对外国商人更具吸引力。
• 经济稳定性
哈萨克斯坦经济表现出稳定的宏观经济指标：GDP温和增长、低通胀率和坚戈汇率稳定。经济多元化和平衡的财政政策确保了长期稳定性，使哈萨克斯坦成为开展商业活动和投资的可靠之地。
• 国内市场的潜力
哈萨克斯坦的国内市场拥有超过2000万消费者，且购买力不断增强。中产阶级的发展刺激了对商品和服务的需求，为零售业、制造业和服务业组织提供了广阔前景。
• 高素质人才
哈萨克斯坦的教育体系培养出符合现代劳动力市场要求的专业人才。该国以具有竞争力的价格提供高素质劳动力，这对工业和技术项目尤为重要。
• 现代化且发达的基础设施
哈萨克斯坦共和国投入大量财政资源用于改善交通网络、生产部门和数字环境。新的高速公路、铁路线、航空枢纽、产业集群和科技园形成了有利的营商环境。数字解决方案的广泛应用推动经济向数字化转型，并增强了公司的竞争地位。
• 积极参与国际联系
哈萨克斯坦是欧亚经济联盟成员国，这确保了可以自由进入拥有超过1.8亿人口的EAEU市场。该国还积极发展与包括亚洲和欧洲国家在内的其他地区的贸易联系，这为出口和国际合作打开了更多机会。
• 稳定的政治和经济环境
哈萨克斯坦是该地区最稳定的国家之一。该国奉行多边建设性合作方针，不跟随第三国利益的航向，而是追求自身的国家利益。该国与世界上最大的经济体，如俄罗斯、中国、美国、欧盟，保持着平衡的合作关系。
• • 外国完全拥有企业所有权
哈萨克斯坦在拥有企业方面不限制外国投资者。因此，大多数经济行业都允许100%的外资。法律不强制要求引入本地合作伙伴。这对于希望保持对结构和管理的完全控制权的公司尤其重要。
• 高水平的投资者权利保护
哈萨克斯坦的法律体系保障本地和外国商人享有平等权利。国际投资协定生效，包括与EAEU和OECD成员国的条约。该国设有仲裁法院，确保独立透明地审理争端（包括使用俄语）。外国公司可以免受不合理的行政干预。
• 商业注册简便
创始人无需亲自到场的LLP电子注册。但是，为了获得商务移民临时居留许可而进行指纹采集（这是创业前的强制性要求）、获取个人税号和开设银行账户，则需要亲自到场。
• 灵活的注册资本要求
对于小型公司，未设定最低注册资本额。对于中小型企业，LLP可以以0坚戈的注册资本进行注册。这使得商业注册变得可及且经济划算。
• 有吸引力的税收制度
哈萨克斯坦提供有竞争力的税收条件，使商业更有利可图。
-增值税 - 16%（适用于内部业务、进口）。
-EAEU国家间出口贸易增值税为0%。
-简化税收制度 - 小型企业按营业额的4%纳税。
-普遍规定税收制度 - 利润的20%，与该地区大多数国家相比具有可比性或更低。
-在特别经济区运营的公司可获得税收优惠。
• 特别经济区
-为信息技术领域公司设立的阿斯塔纳枢纽。
-提供金融服务的国际金融中心。
-为专业生产企业设立的SEZ。
-特别经济区为获得合格收入的专业公司提供特殊税收条件。
• 电子政务
与政府机构互动的统一平台。在线办理许可证、执照和其他文件。远程参与法庭听证。快速访问所有公共服务。
• 俄语作为工作语言
俄语是哈萨克斯坦的官方语言之一。商业文件、谈判、报告和法庭程序都可以使用俄语进行。这对来自独联体国家的企业家尤其方便，因为俄语是他们的商业工作语言。简化了与政府机构和本地合作伙伴的互动。
• 进入EAEU和亚洲大型市场的途径
哈萨克斯坦是欧亚经济联盟成员国，这为其打开了进入以下市场的途径：
• 发达的银行体系
在遵守外汇立法和金融监控要求的前提下，自由进行外币结算。拥有现代网络银行的发达银行网络。通过移动应用程序进行快速支付。
哈萨克斯坦在拥有企业方面不限制外国投资者。因此，大多数经济行业都允许100%的外资。法律不强制要求引入本地合作伙伴。这对于希望保持对结构和管理的完全控制权的公司尤其重要。
• 高水平的投资者权利保护
哈萨克斯坦的法律体系保障本地和外国商人享有平等权利。国际投资协定生效，包括与EAEU和OECD成员国的条约。该国设有仲裁法院，确保独立透明地审理争端（包括使用俄语）。外国公司可以免受不合理的行政干预。
• 商业注册简便
创始人无需亲自到场的LLP电子注册。但是，为了获得商务移民临时居留许可而进行指纹采集（这是创业前的强制性要求）、获取个人税号和开设银行账户，则需要亲自到场。
• 灵活的注册资本要求
对于小型公司，未设定最低注册资本额。对于中小型企业，LLP可以以0坚戈的注册资本进行注册。这使得商业注册变得可及且经济划算。
• 有吸引力的税收制度
哈萨克斯坦提供有竞争力的税收条件，使商业更有利可图。
-增值税 - 16%（适用于内部业务、进口）。
-EAEU国家间出口贸易增值税为0%。
-简化税收制度 - 小型企业按营业额的4%纳税。
-普遍规定税收制度 - 利润的20%，与该地区大多数国家相比具有可比性或更低。
-在特别经济区运营的公司可获得税收优惠。
• 特别经济区
-为信息技术领域公司设立的阿斯塔纳枢纽。
-提供金融服务的国际金融中心。
-为专业生产企业设立的SEZ。
-特别经济区为获得合格收入的专业公司提供特殊税收条件。
• 电子政务
与政府机构互动的统一平台。在线办理许可证、执照和其他文件。远程参与法庭听证。快速访问所有公共服务。
• 俄语作为工作语言
俄语是哈萨克斯坦的官方语言之一。商业文件、谈判、报告和法庭程序都可以使用俄语进行。这对来自独联体国家的企业家尤其方便，因为俄语是他们的商业工作语言。简化了与政府机构和本地合作伙伴的互动。
• 进入EAEU和亚洲大型市场的途径
哈萨克斯坦是欧亚经济联盟成员国，这为其打开了进入以下市场的途径：
- 俄罗斯，
- 白俄罗斯，
- 吉尔吉斯斯坦，
- 亚美尼亚。
• 发达的银行体系
在遵守外汇立法和金融监控要求的前提下，自由进行外币结算。拥有现代网络银行的发达银行网络。通过移动应用程序进行快速支付。
- 自由的签证制度
- EAEU国家公民免签证停留长达90天。
- 简化了计划在哈萨克斯坦长期居住和工作的EAEU国家外籍员工办理临时居留许可的程序。如果不打算在哈萨克斯坦居住，则无需办理临时居留许可。
- 为公司参与者简化办理商务移民临时居留许可。该要求自2024年5月28日起实施，规定俄罗斯和白俄罗斯公民想要在哈萨克斯坦创业，必须办理商务移民临时居留许可。
- 对于来自其他国家（例如欧盟国家、美国或中国）的个人，保留原有程序– 需要办理C5类商务签证。
• 时区
自2024年3月1日起，哈萨克斯坦过渡到统一时区。现在与莫斯科的时差为+2小时。
自2024年3月1日起，哈萨克斯坦过渡到统一时区。现在与莫斯科的时差为+2小时。
经营业务的组织法律形式
在哈萨克斯坦当前的经济环境下，企业家可选择多种组织法律形式开展业务，每种形式都具有独特的特征和优势。让我们来了解商界人士可选择的关键选项。
个体工商户：
个体工商户是组织商业活动最简单、最容易获得的方式，对初创企业家和自雇人士尤其有吸引力。可以通过 eGov 服务以电子形式开设个体工商户。整个过程大约需要 5 到 15 分钟，大大简化和加快了企业开办流程。
个体工商户以其个人财产对债务承担全部责任。同时，这种形式也具有一系列优点：报告要求最低，可以按专利制度运营，并且无需进行复杂的会计核算。个体工商户对于不寻求大幅扩张的小公司来说是最佳选择，但对于创新型初创企业或高风险企业而言，它不是首选。
有限责任合伙企业：
在哈萨克斯坦，LLP 是从事商业活动最受欢迎的 organizational legal form。就其本质而言，它与俄罗斯的LLC 相似，是小型和中型企业的最佳选择。
LLP 是一种由一个或多个人设立的法人形式。其注册资本分为若干份额，份额大小由创始文件确定。参与者仅在其出资范围内对LLP 的债务承担责任。根据民法典和LLP 法可能存在例外情况。
除非创始文件中另有规定，否则LLP 被视为无限期设立。LLP 是法人实体。
LLP 的责任：
• LLP 以其拥有的全部财产对其债务负责。
• LLP 不对其参与者的债务负责。
连带责任：
• 未完全缴纳出资的参与者，应在未缴出资部分范围内对LLP 的债务承担连带责任。
个体工商户：
个体工商户是组织商业活动最简单、最容易获得的方式，对初创企业家和自雇人士尤其有吸引力。可以通过 eGov 服务以电子形式开设个体工商户。整个过程大约需要 5 到 15 分钟，大大简化和加快了企业开办流程。
个体工商户以其个人财产对债务承担全部责任。同时，这种形式也具有一系列优点：报告要求最低，可以按专利制度运营，并且无需进行复杂的会计核算。个体工商户对于不寻求大幅扩张的小公司来说是最佳选择，但对于创新型初创企业或高风险企业而言，它不是首选。
有限责任合伙企业：
在哈萨克斯坦，LLP 是从事商业活动最受欢迎的 organizational legal form。就其本质而言，它与俄罗斯的LLC 相似，是小型和中型企业的最佳选择。
LLP 是一种由一个或多个人设立的法人形式。其注册资本分为若干份额，份额大小由创始文件确定。参与者仅在其出资范围内对LLP 的债务承担责任。根据民法典和LLP 法可能存在例外情况。
除非创始文件中另有规定，否则LLP 被视为无限期设立。LLP 是法人实体。
LLP 的责任：
• LLP 以其拥有的全部财产对其债务负责。
• LLP 不对其参与者的债务负责。
连带责任：
• 未完全缴纳出资的参与者，应在未缴出资部分范围内对LLP 的债务承担连带责任。
LLP 的参与者和董事可以是同一个人，这方面没有限制。但是，需要注意与唯一参与者相关的限制，如果该唯一参与者是另一个法人实体。哈萨克斯坦共和国法律禁止一个只有唯一参与者的LLP 由另一个也只有一个参与者的商业合伙企业设立。
例子：
• 一个自然人设立LLP "B"。
• LLP "B" 成为另一个LLP "А" 的参与者。
• 如果 "А" 没有其他参与者，这种结构是不允许的。
这一限制是标准的，在其他国家也存在。其目的是防止可能出现的滥用行为，例如使用空壳公司逃避责任。
也就是说，如果您计划设立一个LLP，其参与者是另一个法人实体，那么您需要确保以下其中一点：
• 该LLP 不止一个参与者
• 或者该LLC 不止一个参与者
在注册LLP 时，如果参与者是另一个法人实体，一个显著的优势是，在这种所有权结构下，作为最终受益人的外国公民无需获得商务移民临时居留许可或 C5 签证。
例子：
• 一个自然人设立LLP "B"。
• LLP "B" 成为另一个LLP "А" 的参与者。
• 如果 "А" 没有其他参与者，这种结构是不允许的。
这一限制是标准的，在其他国家也存在。其目的是防止可能出现的滥用行为，例如使用空壳公司逃避责任。
也就是说，如果您计划设立一个LLP，其参与者是另一个法人实体，那么您需要确保以下其中一点：
• 该LLP 不止一个参与者
• 或者该LLC 不止一个参与者
在注册LLP 时，如果参与者是另一个法人实体，一个显著的优势是，在这种所有权结构下，作为最终受益人的外国公民无需获得商务移民临时居留许可或 C5 签证。
如果LLP 只有一个参与者，那么：
• 所有通常在参与者大会上做出的决定均由该参与者单独做出。
• 决定以书面形式做出。
• 无需遵守大会程序。
股份公司：
股份公司是适合具有高财务潜力的大型企业的最佳组织形式。公司的资本通过发行有价证券形成，而这些有价证券的所有者仅承担与其所持股份价值相等的风险。这种组织结构的关键优势在于所有权和运营管理职能严格分离，这在发展大型商业项目时尤其重要。
这种形式的特点是注册过程更繁琐，报告要求更高，包括需要进行强制审计和披露财务数据。同时，正是股份公司通过发行股票和获得上市公司地位，为吸引大量资本开辟了前景。
LLP 和 JSC 之间的主要区别在于注册资本的形式：
• LLP 的注册资本由份额组成，这些份额不是有价证券。份额代表参与者的财产权，其发行无需在专门机构注册。
• JSC 的注册资本分为股票，股票需要发行并在金融市场监管机构强制注册。
这种区别影响：
• 设立的复杂性：创建 JSC 需要遵守证券市场规范。
• 管理的灵活性：在LLP 中，份额不能自由流通，这与 JSC 的股票不同。
对最低注册资本的要求也不同：
• LLP：最低注册资本为 0 坚戈起，这使得这种 organizational legal form 对中小企业而言易于获得。
• JSC：最低注册资本为 50,000 倍按月计算指数，目前约为 216,250,000 坚戈。这使得 JSC 更适合大型公司和启动投入高的项目。
LLP 和 JSC 的一套创始文件有原则性区别：
LLP：
• 章程— 必需文件。
• 创始合同— 当有两个及以上参与者时需要。
• 创始合同可包含规范参与者之间关系的附加条件。
JSC：
• 章程— 唯一的必需创始文件。
• 股东协议法律未作规定，但允许签订。
LLP 和 JSC 变更参与者构成的程序在复杂性和程序负担上也不同：
LLP：参与者构成或份额大小的任何变更都需要：
• 修改创始合同；
• 修改章程；
• 提交文件进行国家注册。
• 所有参与者必须签署变更文件，这可能会妨碍快速进行变更。
JSC：股东构成的变更记录在股东名册中，不需要：
• 修改章程；
• 进行国家注册；
• 征得其他股东的同意。
• 新版本章程由授权人员签署。
在 LLP 和 JSC 之间进行选择取决于一系列因素：
• 业务规模及其发展计划；
• 创始人的数量及其结构；
• 吸引投资的潜力；
• 遵守公司程序的准备情况；
• 是否有进入股票市场的计划。
• 所有通常在参与者大会上做出的决定均由该参与者单独做出。
• 决定以书面形式做出。
• 无需遵守大会程序。
股份公司：
股份公司是适合具有高财务潜力的大型企业的最佳组织形式。公司的资本通过发行有价证券形成，而这些有价证券的所有者仅承担与其所持股份价值相等的风险。这种组织结构的关键优势在于所有权和运营管理职能严格分离，这在发展大型商业项目时尤其重要。
这种形式的特点是注册过程更繁琐，报告要求更高，包括需要进行强制审计和披露财务数据。同时，正是股份公司通过发行股票和获得上市公司地位，为吸引大量资本开辟了前景。
LLP 和 JSC 之间的主要区别在于注册资本的形式：
• LLP 的注册资本由份额组成，这些份额不是有价证券。份额代表参与者的财产权，其发行无需在专门机构注册。
• JSC 的注册资本分为股票，股票需要发行并在金融市场监管机构强制注册。
这种区别影响：
• 设立的复杂性：创建 JSC 需要遵守证券市场规范。
• 管理的灵活性：在LLP 中，份额不能自由流通，这与 JSC 的股票不同。
对最低注册资本的要求也不同：
• LLP：最低注册资本为 0 坚戈起，这使得这种 organizational legal form 对中小企业而言易于获得。
• JSC：最低注册资本为 50,000 倍按月计算指数，目前约为 216,250,000 坚戈。这使得 JSC 更适合大型公司和启动投入高的项目。
LLP 和 JSC 的一套创始文件有原则性区别：
LLP：
• 章程— 必需文件。
• 创始合同— 当有两个及以上参与者时需要。
• 创始合同可包含规范参与者之间关系的附加条件。
JSC：
• 章程— 唯一的必需创始文件。
• 股东协议法律未作规定，但允许签订。
LLP 和 JSC 变更参与者构成的程序在复杂性和程序负担上也不同：
LLP：参与者构成或份额大小的任何变更都需要：
• 修改创始合同；
• 修改章程；
• 提交文件进行国家注册。
• 所有参与者必须签署变更文件，这可能会妨碍快速进行变更。
JSC：股东构成的变更记录在股东名册中，不需要：
• 修改章程；
• 进行国家注册；
• 征得其他股东的同意。
• 新版本章程由授权人员签署。
在 LLP 和 JSC 之间进行选择取决于一系列因素：
• 业务规模及其发展计划；
• 创始人的数量及其结构；
• 吸引投资的潜力；
• 遵守公司程序的准备情况；
• 是否有进入股票市场的计划。
分支机构和代表处：
外国公司可以通过开设分支机构和代表处在哈萨克斯坦开展业务。
分支机构是一个权限范围更广的独立分支机构。这种形式不仅可以代表总公司利益，还可以开展组织的主要业务活动。分支机构有权：
● 签订商业合同；
● 在政府机构代表公司；
● 进行全面运营活动。
代表处是一个功能更有限的分支机构。这种存在形式专门用于：
● 代表母公司的利益；
● 进行信息咨询活动；
● 维持业务联系。
外国公司可以通过开设分支机构和代表处在哈萨克斯坦开展业务。
分支机构是一个权限范围更广的独立分支机构。这种形式不仅可以代表总公司利益，还可以开展组织的主要业务活动。分支机构有权：
● 签订商业合同；
● 在政府机构代表公司；
● 进行全面运营活动。
代表处是一个功能更有限的分支机构。这种存在形式专门用于：
● 代表母公司的利益；
● 进行信息咨询活动；
● 维持业务联系。
Aspectos positivos de la LLP (Sociedad de Responsabilidad Limitada)
Dado que la LLP es la forma jurídica más común para el registro de empresas en Kazajistán, analicemos un poco más ampliamente las ventajas y desventajas de esta categoría de persona jurídica.
Razones por las que la LLP es una solución rentable:
En el caso de la LLP, los fundadores están protegidos legalmente: su responsabilidad está estrictamente limitada al tamaño del capital invertido. Esto significa que, en caso de dificultades financieras o deudas con los acreedores, los bienes personales de los participantes permanecen intactos.
Este sistema crea un importante colchón financiero que:
● Protege los activos personales de los fundadores del embargo;
● Minimiza los riesgos empresariales;
● Aumenta el atractivo de la forma LLP para los inversores;
● Permite desarrollar el negocio con mayor confianza;
● Contribuye a la estabilidad de la empresa.
Este modelo de responsabilidad convierte a la LLP en la opción óptima para empresarios que buscan desarrollar un negocio de manera eficiente, minimizando al mismo tiempo los riesgos financieros personales. Esto es especialmente importante al lanzar nuevos proyectos o trabajar en condiciones de incertidumbre económica.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que en Kazajistán existe la forma de responsabilidad subsidiaria. Así, según la legislación kazaja, el procedimiento de quiebra está destinado a proteger los intereses de los acreedores y garantizar su satisfacción a expensas de los bienes del deudor. Pero, si los bienes son insuficientes, la ley prevé la posibilidad de exigir responsabilidad adicional (subsidiaria) a los fundadores, participantes o funcionarios de la empresa. Esto se aplica a los casos en que dichas personas sean culpables de quiebra intencionada o hayan violado los requisitos legales, lo que haya llevado al deterioro de la situación financiera de la empresa. El Código Civil y la ley "Sobre Rehabilitación y Quiebra" establecen que, ante la falta de fondos suficientes de la persona jurídica tras finalizar el procedimiento de quiebra, los fundadores y funcionarios pueden ser responsables ante los acreedores. Dicha responsabilidad surge si fueron declarados culpables en el marco de un proceso administrativo o penal.
Además, los funcionarios asumen la responsabilidad subsidiaria solidaria si:
• no solicitaron al tribunal la declaración de quiebra del deudor, cuando existía una decisión de liquidación y los bienes no eran suficientes para satisfacer plenamente las demandas de los acreedores;
• no proporcionaron la información necesaria sobre la actividad financiero-económica de la empresa;
• no entregaron al administrador temporal los documentos, papeles contables y titulares de derechos, así como los bienes del deudor.
El administrador concursal está obligado, dentro de los 10 días hábiles siguientes a la entrada en vigor del acto judicial que declare la responsabilidad administrativa o penal de una persona, a presentar una demanda de responsabilidad subsidiaria ante el tribunal. El acreedor también tiene derecho a presentar una demanda de manera similar si la culpabilidad del fundador o funcionario se estableció después de finalizar el procedimiento de quiebra.
El monto de las reclamaciones presentadas contra una persona en el marco de la responsabilidad subsidiaria se determina por decisión judicial, sobre la base de la cual se estableció la existencia de culpa.
Es importante señalar que los fondos que ingresan a la masa patrimonial como resultado de la ejecución de las decisiones sobre responsabilidad subsidiaria no pueden utilizarse para cubrir gastos administrativos. Todos los ingresos se destinan a satisfacer las demandas de los acreedores.
● Potencial de asociación;
La LLP ofrece amplias oportunidades para la realización de iniciativas empresariales conjuntas. La forma permite unir los esfuerzos de un número ilimitado de socios, lo que es especialmente importante al lanzar proyectos a gran escala o al entrar en nuevos mercados. Dicha cooperación permite distribuir eficazmente las responsabilidades, combinar recursos y competencias de los participantes para lograr objetivos comunes.
● Expansión geográfica:
La LLP posee capacidades significativas para expandir el negocio. La empresa puede abrir sin obstáculos sucursales y oficinas de representación tanto dentro del país como en el extranjero. Esto permite construir una red regional efectiva y escalar el negocio de acuerdo con las crecientes necesidades del mercado.
● Prestigio y confianza;
La LLP se percibe tradicionalmente como una forma más sólida y fiable en comparación con el empresario individual. Esto crea una ventaja competitiva adicional en la interacción con socios, clientes y proveedores, que a menudo prefieren las personas jurídicas.
● Flexibilidad de transformación;
La LLP tiene un potencial significativo para adaptarse a las condiciones cambiantes del mercado. La empresa puede transformarse en otras formas de personas jurídicas, por ejemplo, en una sociedad anónima, lo que es especialmente relevante cuando el negocio crece sustancialmente. Además, la legislación prevé la posibilidad de llevar a cabo procedimientos corporativos complejos: fusiones, escisiones, absorciones y divisiones, lo que permite responder con flexibilidad a los desafíos del mercado.
● Integridad del negocio en la venta;
Una ventaja importante de la LLP es la posibilidad de vender el negocio como un todo único. En tal transacción, no solo se transfiere la propiedad de la empresa, sino también la base de clientes formada, la reputación adquirida y los contactos comerciales. Al mismo tiempo, para los clientes, el cambio de propietario pasa desapercibido, lo que permite mantener la estabilidad de los procesos comerciales y continuar el trabajo sin perder la confianza de las contrapartes.
Por lo tanto, la LLP representa una forma universal y flexible de hacer negocios, que combina seguridad financiera, oportunidades de asociación, potencial de crecimiento y desarrollo, así como prestigio en la comunidad empresarial.
Razones por las que la LLP es una solución rentable:
- Seguridad financiera de los participantes;
En el caso de la LLP, los fundadores están protegidos legalmente: su responsabilidad está estrictamente limitada al tamaño del capital invertido. Esto significa que, en caso de dificultades financieras o deudas con los acreedores, los bienes personales de los participantes permanecen intactos.
Este sistema crea un importante colchón financiero que:
● Protege los activos personales de los fundadores del embargo;
● Minimiza los riesgos empresariales;
● Aumenta el atractivo de la forma LLP para los inversores;
● Permite desarrollar el negocio con mayor confianza;
● Contribuye a la estabilidad de la empresa.
Este modelo de responsabilidad convierte a la LLP en la opción óptima para empresarios que buscan desarrollar un negocio de manera eficiente, minimizando al mismo tiempo los riesgos financieros personales. Esto es especialmente importante al lanzar nuevos proyectos o trabajar en condiciones de incertidumbre económica.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que en Kazajistán existe la forma de responsabilidad subsidiaria. Así, según la legislación kazaja, el procedimiento de quiebra está destinado a proteger los intereses de los acreedores y garantizar su satisfacción a expensas de los bienes del deudor. Pero, si los bienes son insuficientes, la ley prevé la posibilidad de exigir responsabilidad adicional (subsidiaria) a los fundadores, participantes o funcionarios de la empresa. Esto se aplica a los casos en que dichas personas sean culpables de quiebra intencionada o hayan violado los requisitos legales, lo que haya llevado al deterioro de la situación financiera de la empresa. El Código Civil y la ley "Sobre Rehabilitación y Quiebra" establecen que, ante la falta de fondos suficientes de la persona jurídica tras finalizar el procedimiento de quiebra, los fundadores y funcionarios pueden ser responsables ante los acreedores. Dicha responsabilidad surge si fueron declarados culpables en el marco de un proceso administrativo o penal.
Además, los funcionarios asumen la responsabilidad subsidiaria solidaria si:
• no solicitaron al tribunal la declaración de quiebra del deudor, cuando existía una decisión de liquidación y los bienes no eran suficientes para satisfacer plenamente las demandas de los acreedores;
• no proporcionaron la información necesaria sobre la actividad financiero-económica de la empresa;
• no entregaron al administrador temporal los documentos, papeles contables y titulares de derechos, así como los bienes del deudor.
El administrador concursal está obligado, dentro de los 10 días hábiles siguientes a la entrada en vigor del acto judicial que declare la responsabilidad administrativa o penal de una persona, a presentar una demanda de responsabilidad subsidiaria ante el tribunal. El acreedor también tiene derecho a presentar una demanda de manera similar si la culpabilidad del fundador o funcionario se estableció después de finalizar el procedimiento de quiebra.
El monto de las reclamaciones presentadas contra una persona en el marco de la responsabilidad subsidiaria se determina por decisión judicial, sobre la base de la cual se estableció la existencia de culpa.
Es importante señalar que los fondos que ingresan a la masa patrimonial como resultado de la ejecución de las decisiones sobre responsabilidad subsidiaria no pueden utilizarse para cubrir gastos administrativos. Todos los ingresos se destinan a satisfacer las demandas de los acreedores.
● Potencial de asociación;
La LLP ofrece amplias oportunidades para la realización de iniciativas empresariales conjuntas. La forma permite unir los esfuerzos de un número ilimitado de socios, lo que es especialmente importante al lanzar proyectos a gran escala o al entrar en nuevos mercados. Dicha cooperación permite distribuir eficazmente las responsabilidades, combinar recursos y competencias de los participantes para lograr objetivos comunes.
● Expansión geográfica:
La LLP posee capacidades significativas para expandir el negocio. La empresa puede abrir sin obstáculos sucursales y oficinas de representación tanto dentro del país como en el extranjero. Esto permite construir una red regional efectiva y escalar el negocio de acuerdo con las crecientes necesidades del mercado.
● Prestigio y confianza;
La LLP se percibe tradicionalmente como una forma más sólida y fiable en comparación con el empresario individual. Esto crea una ventaja competitiva adicional en la interacción con socios, clientes y proveedores, que a menudo prefieren las personas jurídicas.
● Flexibilidad de transformación;
La LLP tiene un potencial significativo para adaptarse a las condiciones cambiantes del mercado. La empresa puede transformarse en otras formas de personas jurídicas, por ejemplo, en una sociedad anónima, lo que es especialmente relevante cuando el negocio crece sustancialmente. Además, la legislación prevé la posibilidad de llevar a cabo procedimientos corporativos complejos: fusiones, escisiones, absorciones y divisiones, lo que permite responder con flexibilidad a los desafíos del mercado.
● Integridad del negocio en la venta;
Una ventaja importante de la LLP es la posibilidad de vender el negocio como un todo único. En tal transacción, no solo se transfiere la propiedad de la empresa, sino también la base de clientes formada, la reputación adquirida y los contactos comerciales. Al mismo tiempo, para los clientes, el cambio de propietario pasa desapercibido, lo que permite mantener la estabilidad de los procesos comerciales y continuar el trabajo sin perder la confianza de las contrapartes.
Por lo tanto, la LLP representa una forma universal y flexible de hacer negocios, que combina seguridad financiera, oportunidades de asociación, potencial de crecimiento y desarrollo, así como prestigio en la comunidad empresarial.
Guía paso a paso para el registro de una LLP en Kazajistán
Etapa 1: Obtención del permiso migratorio para los fundadores de la LLP;
Los residentes que planean abrir o convertirse en participantes de una LLP en Kazajistán deben pasar por el procedimiento de obtención de un permiso migratorio especial.
Ciudadanos de países de la UEE
Los empresarios de países que forman parte de la Unión Económica Euroasiática (incluyendo Rusia, Bielorrusia, Armenia, Uzbekistán y Kirguistán) y que han firmado acuerdos de entrada sin visa con Kazajistán, deben obtener un permiso de residencia temporal (Autorización de residencia temporal) como inmigrantes de negocios. Con este documento se puede estar en el territorio de Kazajistán sin visa y realizar actividades empresariales.
Ciudadanos de otros estados
Para los empresarios de estados que no son miembros de la Unión Económica Euroasiática, es necesario obtener una visa de negocios tipo C5. Este documento es necesario en los siguientes casos:
● Al constituir una nueva empresa: la visa debe tramitarse con antelación, antes de presentar los documentos de registro ante las autoridades competentes.
● Al comprar una participación en una empresa existente: la visa se requiere en la etapa de certificación notarial de la transacción y al presentar los documentos para realizar cambios en el registro de la empresa.
Sin la presencia de esta visa, es imposible realizar las operaciones mencionadas con personas jurídicas en el territorio del país.
Personas jurídicas extranjeras
Al constituir una LLP por una persona jurídica no residente, independientemente de su país de origen, no se requiere la obtención de Autorización de residencia temporal o visa C5.
Los residentes que planean abrir o convertirse en participantes de una LLP en Kazajistán deben pasar por el procedimiento de obtención de un permiso migratorio especial.
Ciudadanos de países de la UEE
Los empresarios de países que forman parte de la Unión Económica Euroasiática (incluyendo Rusia, Bielorrusia, Armenia, Uzbekistán y Kirguistán) y que han firmado acuerdos de entrada sin visa con Kazajistán, deben obtener un permiso de residencia temporal (Autorización de residencia temporal) como inmigrantes de negocios. Con este documento se puede estar en el territorio de Kazajistán sin visa y realizar actividades empresariales.
Ciudadanos de otros estados
Para los empresarios de estados que no son miembros de la Unión Económica Euroasiática, es necesario obtener una visa de negocios tipo C5. Este documento es necesario en los siguientes casos:
● Al constituir una nueva empresa: la visa debe tramitarse con antelación, antes de presentar los documentos de registro ante las autoridades competentes.
● Al comprar una participación en una empresa existente: la visa se requiere en la etapa de certificación notarial de la transacción y al presentar los documentos para realizar cambios en el registro de la empresa.
Sin la presencia de esta visa, es imposible realizar las operaciones mencionadas con personas jurídicas en el territorio del país.
Personas jurídicas extranjeras
Al constituir una LLP por una persona jurídica no residente, independientemente de su país de origen, no se requiere la obtención de Autorización de residencia temporal o visa C5.
Etapa 2: Nombramiento del director de la LLP
Al registrar una LLP en Kazajistán, es necesario determinar la candidatura del director de la empresa. Los requisitos para la tramitación de documentos dependen de la ciudadanía del director designado.
Director ciudadano de Kazajistán
Al nombrar a un ciudadano de Kazajistán para el cargo de director, no se requieren permisos ni visas adicionales. El director puede ejercer plenamente sus funciones sin restricciones de ningún tipo.
Director de países de la UEE
Para los ciudadanos de los estados de la Unión Económica Euroasiática se prevé una posición jurídica especial en la dirección de empresas kazajas. Pueden ocupar el cargo de director sin coordinación adicional con los órganos de trabajo y migración en cuanto a la contratación de especialistas extranjeros. Las facultades de gestión son ejercidas por ellos en su totalidad sin restricciones de ningún tipo.
Sin embargo, si se planea una estancia prolongada en el territorio de Kazajistán (más de 90 días consecutivos o en total más de 180 días por año calendario), surge la necesidad de obtener un permiso de residencia temporal. El fundamento para su concesión es el contrato de trabajo firmado. El proceso de obtención del Autorización de residencia temporal se simplifica significativamente si se presenta un paquete completo de documentos correctamente elaborados, lo que permite reducir los plazos de tramitación al mínimo posible.
Director de otros paísesPara los ciudadanos de países no pertenecientes a la UEE que planean ocupar el puesto de director de una LLP, se requiere la obtención de una visa de categoría "C3". Esta visa está destinada a especialistas extranjeros que llegan a Kazajistán para realizar actividades laborales, incluidos los miembros de sus familias (excepto ciudadanos de países de la UEE). Al poseer una visa "C3", el ciudadano extranjero obtiene la posibilidad legal de empleo en el estado, pero solo con la condición de que haya cumplido todos los requisitos necesarios y haya obtenido el permiso de trabajo de acuerdo con el procedimiento establecido.
Al registrar una LLP en Kazajistán, es necesario determinar la candidatura del director de la empresa. Los requisitos para la tramitación de documentos dependen de la ciudadanía del director designado.
Director ciudadano de Kazajistán
Al nombrar a un ciudadano de Kazajistán para el cargo de director, no se requieren permisos ni visas adicionales. El director puede ejercer plenamente sus funciones sin restricciones de ningún tipo.
Director de países de la UEE
Para los ciudadanos de los estados de la Unión Económica Euroasiática se prevé una posición jurídica especial en la dirección de empresas kazajas. Pueden ocupar el cargo de director sin coordinación adicional con los órganos de trabajo y migración en cuanto a la contratación de especialistas extranjeros. Las facultades de gestión son ejercidas por ellos en su totalidad sin restricciones de ningún tipo.
Sin embargo, si se planea una estancia prolongada en el territorio de Kazajistán (más de 90 días consecutivos o en total más de 180 días por año calendario), surge la necesidad de obtener un permiso de residencia temporal. El fundamento para su concesión es el contrato de trabajo firmado. El proceso de obtención del Autorización de residencia temporal se simplifica significativamente si se presenta un paquete completo de documentos correctamente elaborados, lo que permite reducir los plazos de tramitación al mínimo posible.
Director de otros paísesPara los ciudadanos de países no pertenecientes a la UEE que planean ocupar el puesto de director de una LLP, se requiere la obtención de una visa de categoría "C3". Esta visa está destinada a especialistas extranjeros que llegan a Kazajistán para realizar actividades laborales, incluidos los miembros de sus familias (excepto ciudadanos de países de la UEE). Al poseer una visa "C3", el ciudadano extranjero obtiene la posibilidad legal de empleo en el estado, pero solo con la condición de que haya cumplido todos los requisitos necesarios y haya obtenido el permiso de trabajo de acuerdo con el procedimiento establecido.
Etapa 3: Formación del paquete de documentos;
Para el registro exitoso de una persona jurídica con capital extranjero en Kazajistán se requiere un conjunto determinado de documentos.
Para las personas físicas que actúan como fundadores, se necesita:
● Confirmación de identidad: copia del pasaporte extranjero u otro documento de identidad del fundador extranjero con traducción obligatoria a los idiomas kazajo y ruso, certificada notarialmente.
● Documentos relativos al estatus migratorio: permiso de residencia temporal en la República de Kazajistán o, si es necesario, la visa de negocios correspondiente, así como el documento que otorga el derecho a realizar actividades empresariales en el territorio de Kazajistán.
● Poder notarial certificado por notario (si el registro se realiza a través de un representante), que confirme las facultades del apoderado.
● Número de identificación individual (IIN), obligatorio para todos los participantes, incluido el director, como identificador único para la interacción con los organismos estatales.
Para las personas jurídicas participantes, se necesita:
● Número de identificación empresarial (BIN) – código único para identificar a la persona jurídica, necesario para las acciones de registro.
● Poder notarial en nombre de la persona jurídica, que confirme el derecho a registrar la LLP y esté certificado notarialmente, que acredite las facultades del representante.
● Extracto del registro mercantil del país de registro, que confirme el estatus jurídico de la empresa, con traducción notarialmente certificada a los idiomas kazajo y ruso.
Es importante recordar: Todos los documentos deben estar debidamente elaborados, legalizados o apostillados, presentados en originales o copias notariales. Los documentos que no estén en ruso requieren traducción notarial. El cumplimiento de todos los requisitos es la clave para un registro exitoso.
Etapa 4: Obtención de los números de identificación;
En el proceso de registro de un negocio con participación extranjera en Kazajistán, cada solicitante debe obtener el código de identificación correspondiente según su estatus jurídico.
El IIN está destinado a personas físicas, tanto residentes como no residentes del país. Este código único es un elemento clave en la interacción con los organismos estatales de Kazajistán. El número de identificación individual permite obtener múltiples servicios públicos, incluyendo:
● Tramitación de documentos para la estancia temporal en el país;
● Registro de una compañía o empresa según el procedimiento establecido;
● Creación de una cuenta en una entidad bancaria;
● Obtención de trabajo y empleo oficial;
● Uso de plataformas electrónicas para la interacción con organismos estatales.
Para que un ciudadano extranjero obtenga el IIN, es necesario:
● Presentarse personalmente en el TsON (Centro de Atención al Ciudadano) de la NAG "Gobierno para Ciudadanos";
● Exhibir el pasaporte extranjero vigente;
● Proporcionar la traducción notarialmente certificada del pasaporte (si es necesario);
● La tramitación toma de uno a dos días hábiles. El servicio se presta de forma gratuita;
● Tras la obtención del IIN, se abre el acceso a la base de datos de "Ciudadanos Móviles" y a la tramitación de la firma digital electrónica (EDS).
El BIN, o número de identificación empresarial, se asigna a las personas jurídicas, incluyendo empresas extranjeras y sus divisiones, así como a empresarios individuales que realizan actividades conjuntas. Este número se indica en el certificado de registro de la persona jurídica y en el comprobante de registro del no residente.
Para que una organización extranjera obtenga el BIN, es necesario preparar los siguientes documentos:
● Documentos constitutivos de la empresa;
● Confirmación de registro en el país de origen (certificado de registro estatal y fiscal);
● Extracto actualizado del registro mercantil (en dos ejemplares);
● Pasaportes extranjeros de los fundadores y del director con traducción al idioma kazajo;
● IIN del director de la empresa;
● Poder notarial certificado notarialmente para el registro de la LLP.
Todos los documentos deben estar:
● Certificados notarialmente;
● Apostillados o legalizados de acuerdo con la legislación del país donde esté registrada la empresa;
● Traducidos al idioma ruso con certificación notarial de la traducción (si fueron redactados originalmente en otro idioma).
Etapa 5: Registro en el sistema BMG;
Tras la obtención exitosa del IIN en el Centro de Atención al Ciudadano, se abre el acceso a la siguiente etapa importante: el registro en la Base de Datos de Ciudadanos Móviles (BMG). Este es un paso necesario para el uso completo de los servicios públicos en línea de Kazajistán, incluyendo la tramitación de la firma digital electrónica (EDS).
La Base de Datos de Ciudadanos Móviles es un sistema centralizado que desempeña un papel clave en el flujo de documentos electrónicos del país. En ella se almacenan los números de teléfonos móviles actuales de los ciudadanos, lo que permite:
● Recibir contraseñas SMS para autenticación multifactor;
● Usar contraseñas de un solo uso al autorizarse en portales gubernamentales;
● Recibir servicios públicos proactivos y compuestos;
● Acceder al portal de gobierno electrónico.
El proceso de registro en el BMG para no residentes requiere tener:
● Teléfono móvil con capacidad para recibir SMS;
● Número de un operador de comunicaciones local;
● Tarjeta SIM activada por primera vez en el territorio de Kazajistán.
Es importante señalar que, tras la activación inicial de la tarjeta SIM en territorio kazajo, esta podrá recibir mensajes SMS en cualquier lugar del mundo donde haya cobertura de telefonía móvil. Sin el registro en el BMG, el acceso a la mayoría de los servicios públicos en línea estará limitado, lo que dificultará significativamente el proceso de interacción con los organismos estatales y la obtención de los servicios necesarios en formato electrónico.
El registro en el BMG es una condición obligatoria para el uso pleno de todas las capacidades del gobierno electrónico de Kazajistán, incluyendo la presentación de documentos, la obtención de certificados y la realización de otros procedimientos administrativos en línea.
Etapa 6: Firma Digital Electrónica (EDS);
La Firma Digital Electrónica es una herramienta digital moderna que es el equivalente jurídico completo de la firma manuscrita tradicional. Es un conjunto único de símbolos digitales que otorga validez jurídica al firmar documentos en formato electrónico.
La estructura de la EDS incluye dos archivos separados con un conjunto individual de símbolos. Estos archivos se pueden almacenar en diversos soportes:
● Computadora personal;
● Teléfono inteligente;
● Tableta;
● Dispositivo USB.
La transmisión de los archivos EDS puede realizarse a través de:
● Correo electrónico;
● Aplicaciones de mensajería;
● Otros canales de comunicación digital.
La base legal para el uso de la EDS está establecida a nivel estatal de acuerdo con la Ley de la República de Kazajistán "Sobre el documento electrónico y la firma digital electrónica". Este acto legislativo determina que los documentos electrónicos certificados mediante EDS poseen idéntica fuerza jurídica en comparación con los documentos firmados manualmente en soporte papel. Esta disposición garantiza la equivalencia del flujo de documentos electrónico y tradicional en el campo legal del país.
La condición necesaria para obtener la EDS es tener el IIN. Solo después de obtenerlo se abre la posibilidad de tramitar la firma digital electrónica, que se convierte en la herramienta clave para:
● Interactuar con los organismos estatales;
● Firmar documentos comerciales;
● Utilizar los servicios públicos electrónicos;
● Llevar a cabo correspondencia comercial electrónica.
La EDS simplifica significativamente el flujo de documentos y lo hace más eficiente, permitiendo realizar acciones legalmente significativas en formato digital.
Etapa 7: Determinación del estatus del sujeto de emprendimiento;
Al registrar una LLP, es necesario determinar el tamaño del negocio de acuerdo con los criterios establecidos:
Pequeña empresa se caracteriza por:
● Número de empleados hasta 50 personas;
● Activos no superiores a 60.000 MCI.
Mediana empresa se define por:
● Número de empleados de 51 a 250 personas;
● Activos hasta 325.000 MCI.
Gran empresa incluye:
● Número de empleados superior a 250 personas;
● Activos superiores a 325.000 MCI.
Es importante tener en cuenta que el índice de cálculo mensual (MCI) para el año 2026 es de 4.235 tenge y se utiliza para calcular diversos pagos sociales y obligaciones fiscales.
Para el registro exitoso de una persona jurídica con capital extranjero en Kazajistán se requiere un conjunto determinado de documentos.
Para las personas físicas que actúan como fundadores, se necesita:
● Confirmación de identidad: copia del pasaporte extranjero u otro documento de identidad del fundador extranjero con traducción obligatoria a los idiomas kazajo y ruso, certificada notarialmente.
● Documentos relativos al estatus migratorio: permiso de residencia temporal en la República de Kazajistán o, si es necesario, la visa de negocios correspondiente, así como el documento que otorga el derecho a realizar actividades empresariales en el territorio de Kazajistán.
● Poder notarial certificado por notario (si el registro se realiza a través de un representante), que confirme las facultades del apoderado.
● Número de identificación individual (IIN), obligatorio para todos los participantes, incluido el director, como identificador único para la interacción con los organismos estatales.
Para las personas jurídicas participantes, se necesita:
● Número de identificación empresarial (BIN) – código único para identificar a la persona jurídica, necesario para las acciones de registro.
● Poder notarial en nombre de la persona jurídica, que confirme el derecho a registrar la LLP y esté certificado notarialmente, que acredite las facultades del representante.
● Extracto del registro mercantil del país de registro, que confirme el estatus jurídico de la empresa, con traducción notarialmente certificada a los idiomas kazajo y ruso.
Es importante recordar: Todos los documentos deben estar debidamente elaborados, legalizados o apostillados, presentados en originales o copias notariales. Los documentos que no estén en ruso requieren traducción notarial. El cumplimiento de todos los requisitos es la clave para un registro exitoso.
Etapa 4: Obtención de los números de identificación;
En el proceso de registro de un negocio con participación extranjera en Kazajistán, cada solicitante debe obtener el código de identificación correspondiente según su estatus jurídico.
El IIN está destinado a personas físicas, tanto residentes como no residentes del país. Este código único es un elemento clave en la interacción con los organismos estatales de Kazajistán. El número de identificación individual permite obtener múltiples servicios públicos, incluyendo:
● Tramitación de documentos para la estancia temporal en el país;
● Registro de una compañía o empresa según el procedimiento establecido;
● Creación de una cuenta en una entidad bancaria;
● Obtención de trabajo y empleo oficial;
● Uso de plataformas electrónicas para la interacción con organismos estatales.
Para que un ciudadano extranjero obtenga el IIN, es necesario:
● Presentarse personalmente en el TsON (Centro de Atención al Ciudadano) de la NAG "Gobierno para Ciudadanos";
● Exhibir el pasaporte extranjero vigente;
● Proporcionar la traducción notarialmente certificada del pasaporte (si es necesario);
● La tramitación toma de uno a dos días hábiles. El servicio se presta de forma gratuita;
● Tras la obtención del IIN, se abre el acceso a la base de datos de "Ciudadanos Móviles" y a la tramitación de la firma digital electrónica (EDS).
El BIN, o número de identificación empresarial, se asigna a las personas jurídicas, incluyendo empresas extranjeras y sus divisiones, así como a empresarios individuales que realizan actividades conjuntas. Este número se indica en el certificado de registro de la persona jurídica y en el comprobante de registro del no residente.
Para que una organización extranjera obtenga el BIN, es necesario preparar los siguientes documentos:
● Documentos constitutivos de la empresa;
● Confirmación de registro en el país de origen (certificado de registro estatal y fiscal);
● Extracto actualizado del registro mercantil (en dos ejemplares);
● Pasaportes extranjeros de los fundadores y del director con traducción al idioma kazajo;
● IIN del director de la empresa;
● Poder notarial certificado notarialmente para el registro de la LLP.
Todos los documentos deben estar:
● Certificados notarialmente;
● Apostillados o legalizados de acuerdo con la legislación del país donde esté registrada la empresa;
● Traducidos al idioma ruso con certificación notarial de la traducción (si fueron redactados originalmente en otro idioma).
Etapa 5: Registro en el sistema BMG;
Tras la obtención exitosa del IIN en el Centro de Atención al Ciudadano, se abre el acceso a la siguiente etapa importante: el registro en la Base de Datos de Ciudadanos Móviles (BMG). Este es un paso necesario para el uso completo de los servicios públicos en línea de Kazajistán, incluyendo la tramitación de la firma digital electrónica (EDS).
La Base de Datos de Ciudadanos Móviles es un sistema centralizado que desempeña un papel clave en el flujo de documentos electrónicos del país. En ella se almacenan los números de teléfonos móviles actuales de los ciudadanos, lo que permite:
● Recibir contraseñas SMS para autenticación multifactor;
● Usar contraseñas de un solo uso al autorizarse en portales gubernamentales;
● Recibir servicios públicos proactivos y compuestos;
● Acceder al portal de gobierno electrónico.
El proceso de registro en el BMG para no residentes requiere tener:
● Teléfono móvil con capacidad para recibir SMS;
● Número de un operador de comunicaciones local;
● Tarjeta SIM activada por primera vez en el territorio de Kazajistán.
Es importante señalar que, tras la activación inicial de la tarjeta SIM en territorio kazajo, esta podrá recibir mensajes SMS en cualquier lugar del mundo donde haya cobertura de telefonía móvil. Sin el registro en el BMG, el acceso a la mayoría de los servicios públicos en línea estará limitado, lo que dificultará significativamente el proceso de interacción con los organismos estatales y la obtención de los servicios necesarios en formato electrónico.
El registro en el BMG es una condición obligatoria para el uso pleno de todas las capacidades del gobierno electrónico de Kazajistán, incluyendo la presentación de documentos, la obtención de certificados y la realización de otros procedimientos administrativos en línea.
Etapa 6: Firma Digital Electrónica (EDS);
La Firma Digital Electrónica es una herramienta digital moderna que es el equivalente jurídico completo de la firma manuscrita tradicional. Es un conjunto único de símbolos digitales que otorga validez jurídica al firmar documentos en formato electrónico.
La estructura de la EDS incluye dos archivos separados con un conjunto individual de símbolos. Estos archivos se pueden almacenar en diversos soportes:
● Computadora personal;
● Teléfono inteligente;
● Tableta;
● Dispositivo USB.
La transmisión de los archivos EDS puede realizarse a través de:
● Correo electrónico;
● Aplicaciones de mensajería;
● Otros canales de comunicación digital.
La base legal para el uso de la EDS está establecida a nivel estatal de acuerdo con la Ley de la República de Kazajistán "Sobre el documento electrónico y la firma digital electrónica". Este acto legislativo determina que los documentos electrónicos certificados mediante EDS poseen idéntica fuerza jurídica en comparación con los documentos firmados manualmente en soporte papel. Esta disposición garantiza la equivalencia del flujo de documentos electrónico y tradicional en el campo legal del país.
La condición necesaria para obtener la EDS es tener el IIN. Solo después de obtenerlo se abre la posibilidad de tramitar la firma digital electrónica, que se convierte en la herramienta clave para:
● Interactuar con los organismos estatales;
● Firmar documentos comerciales;
● Utilizar los servicios públicos electrónicos;
● Llevar a cabo correspondencia comercial electrónica.
La EDS simplifica significativamente el flujo de documentos y lo hace más eficiente, permitiendo realizar acciones legalmente significativas en formato digital.
Etapa 7: Determinación del estatus del sujeto de emprendimiento;
Al registrar una LLP, es necesario determinar el tamaño del negocio de acuerdo con los criterios establecidos:
Pequeña empresa se caracteriza por:
● Número de empleados hasta 50 personas;
● Activos no superiores a 60.000 MCI.
Mediana empresa se define por:
● Número de empleados de 51 a 250 personas;
● Activos hasta 325.000 MCI.
Gran empresa incluye:
● Número de empleados superior a 250 personas;
● Activos superiores a 325.000 MCI.
Es importante tener en cuenta que el índice de cálculo mensual (MCI) para el año 2026 es de 4.235 tenge y se utiliza para calcular diversos pagos sociales y obligaciones fiscales.
Etapa 8: Determinación del tamaño del capital autorizado;
El capital autorizado de una LLP es el capital inicial de la empresa, formado a partir de las aportaciones de los fundadores. Sirve como:
● Base para el inicio de actividades;
● Garantía del cumplimiento de obligaciones con los acreedores;
● Medio para gastos primarios (alquiler, equipo, prepago).
Requisitos mínimos para el capital autorizado:
● Para pequeñas empresas – desde 0 tenge;
● Para medianas y grandes empresas – 100 MCI (432.500 tenge).
Recomendaciones prácticas:
● Para minimizar costos – desde 0 tenge;
● Para cubrir los gastos del primer mes de alquiler – 100.000 - 250.000 tenge;
● Al planificar grandes contratos – el tamaño debe corresponder a la escala de la actividad.
Nota importante:
● El capital autorizado lo aportan los fundadores, no el director;
● La aportación de fondos debe realizarse dentro del año siguiente al registro;
● Es necesario pensar de antemano el mecanismo de aportación de fondos si los fundadores no planean visitar el banco personalmente.
El capital autorizado de una LLP es el capital inicial de la empresa, formado a partir de las aportaciones de los fundadores. Sirve como:
● Base para el inicio de actividades;
● Garantía del cumplimiento de obligaciones con los acreedores;
● Medio para gastos primarios (alquiler, equipo, prepago).
Requisitos mínimos para el capital autorizado:
● Para pequeñas empresas – desde 0 tenge;
● Para medianas y grandes empresas – 100 MCI (432.500 tenge).
Recomendaciones prácticas:
● Para minimizar costos – desde 0 tenge;
● Para cubrir los gastos del primer mes de alquiler – 100.000 - 250.000 tenge;
● Al planificar grandes contratos – el tamaño debe corresponder a la escala de la actividad.
Nota importante:
● El capital autorizado lo aportan los fundadores, no el director;
● La aportación de fondos debe realizarse dentro del año siguiente al registro;
● Es necesario pensar de antemano el mecanismo de aportación de fondos si los fundadores no planean visitar el banco personalmente.
Etapa 9: Elección de la denominación de la LLP
La denominación de la LLP debe cumplir los siguientes requisitos:
● Ser única (no coincidir con empresas existentes);
● No provocar conflictos legales;
● Evitar confusiones con otras marcas.
Al elegir el nombre, se recomienda:
● Verificar su singularidad a través de servicios especiales;
● Tener en cuenta las particularidades del idioma kazajo (si se planea usar un nombre en kazajo);
● Pensar en el reconocimiento internacional (si se planea trabajar en el mercado internacional);
● Asegurarse de que no hay marcas registradas con un nombre similar.
Etapa 10: Elección de los tipos de actividad de la LLP (OKED)
En Kazajistán, los empresarios tienen amplias oportunidades para hacer negocios, ya que pueden dedicarse a cualquier tipo de actividad no prohibida por la legislación. Esto brinda la posibilidad de reaccionar con flexibilidad a los cambios del mercado y ampliarel ámbito de actividad de la empresa.
Etapa 11: Preparación de los documentos constitutivos
Para un fundador único, es necesario preparar:
● Decisión del participante único sobre la constitución;
● Orden de nombramiento del Director General.
Con varios fundadores, se necesita:
● Acta de la asamblea general de fundadores;
● Contrato de fundación;
● Orden de nombramiento del Director General.
Todos los documentos deben estar impresos, firmados y sellados (si se usa sello). Independientemente del número de fundadores, es necesario elaborar y aprobar el estatuto de la LLP, utilizando un formulario estándar.
Etapa 12: Entrega de documentos al registrador
Después de preparar todos los documentos e información necesarios, deben entregarse al registrador para completar el proceso de registro de la LLP.
Etapa 13: Fabricación del sello de la LLP
En las condiciones actuales de hacer negocios, muchos empresarios se preguntan sobre la conveniencia de fabricar un sello para la LLP. La legislación ha sufrido cambios sustanciales, y hoy en día la presencia de un sello no es un requisito obligatorio para el registro y funcionamiento de una persona jurídica.
Base legal
Según la legislación vigente, la LLP puede realizar su actividad sin sello. Esta disposición está consagrada en las normas, lo que otorga a las empresas el derecho a decidir de forma independiente sobre la necesidad de fabricar un sello.
Aspectos prácticos
A pesar de su carácter no obligatorio, el sello puede ser necesario en los siguientes casos:
● Interacción con organismos estatales;
● Celebración de contratos con algunas contrapartes;
● Apertura de una cuenta bancaria en determinadas entidades financieras;
● Participación en contrataciones públicas.
Recomendaciones de uso
En ausencia de sello, es necesario:
● Indicar en los documentos constitutivos que la organización trabaja sin sello;
● Usar la firma facsímil del director;
● Asegurar la estampación del sello "Sin sello" en los documentos;
● Llevar un registro de la documentación saliente.
Ventajas de prescindir del sello
● Ahorro en la fabricación y mantenimiento del sello;
● Simplificación del flujo de documentos;
● Reducción del riesgo de pérdida del sello;
● Posibilidad de usar firma electrónica.
Por lo tanto, la decisión sobre la presencia de un sello para la LLP queda a criterio de la dirección de la empresa. Al mismo tiempo, es importante tener en cuenta la especificidad de la actividad y los requisitos de las contrapartes con las que se interactuará en el proceso de trabajo. En cualquier caso, la ausencia de sello no es un obstáculo para el pleno funcionamiento de la persona jurídica.
Etapa 14: Obtención de la EDS para el director
La Firma Digital Electrónica para una persona jurídica es el análogo digital de la firma personal del director de la empresa. Representa un archivo único que otorga a los documentos electrónicos la misma fuerza jurídica que la firma y el sello en soportes de papel.
Etapa 15: Formalización del director
Tras el registro de la LLP, es necesario emplear oficialmente al Director General:
● Celebrar un contrato laboral;
● Emitir una orden de contratación;
● Registrar el contrato laboral en el portal de contratos laborales electrónicos en un plazo de tres días.
Etapa 16: Apertura de cuentas bancarias
Es necesario abrir:
● Cuenta para la actividad operativa de la empresa;
● Cuenta para el pago del salario al director.
Etapa 17: Seguro de responsabilidad del empleador
Después de la contratación oficial del director, es obligatorio formalizar un contrato de seguro de responsabilidad del empleador. Este es un requisito obligatorio de la legislación que ayuda a evitar multas y problemas legales.
Etapa 18: Obtención de licencias y notificación al akimat
Si la actividad de la empresa requiere licencia, es necesario:
● Obtener las licencias correspondientes;
● Presentar una notificación al akimat sobre el inicio de la actividad.
Etapa 19: Instalación de un terminal POS
Para algunos tipos de actividad se requiere la presencia de un terminal POS: un dispositivo para realizar pagos sin efectivo. La instalación de dicho equipo no solo cumple con los requisitos modernos, sino que también aumenta la comodidad del servicio al cliente, lo que puede convertirse en una ventaja competitiva para el negocio.
La denominación de la LLP debe cumplir los siguientes requisitos:
● Ser única (no coincidir con empresas existentes);
● No provocar conflictos legales;
● Evitar confusiones con otras marcas.
Al elegir el nombre, se recomienda:
● Verificar su singularidad a través de servicios especiales;
● Tener en cuenta las particularidades del idioma kazajo (si se planea usar un nombre en kazajo);
● Pensar en el reconocimiento internacional (si se planea trabajar en el mercado internacional);
● Asegurarse de que no hay marcas registradas con un nombre similar.
Etapa 10: Elección de los tipos de actividad de la LLP (OKED)
En Kazajistán, los empresarios tienen amplias oportunidades para hacer negocios, ya que pueden dedicarse a cualquier tipo de actividad no prohibida por la legislación. Esto brinda la posibilidad de reaccionar con flexibilidad a los cambios del mercado y ampliarel ámbito de actividad de la empresa.
Etapa 11: Preparación de los documentos constitutivos
Para un fundador único, es necesario preparar:
● Decisión del participante único sobre la constitución;
● Orden de nombramiento del Director General.
Con varios fundadores, se necesita:
● Acta de la asamblea general de fundadores;
● Contrato de fundación;
● Orden de nombramiento del Director General.
Todos los documentos deben estar impresos, firmados y sellados (si se usa sello). Independientemente del número de fundadores, es necesario elaborar y aprobar el estatuto de la LLP, utilizando un formulario estándar.
Etapa 12: Entrega de documentos al registrador
Después de preparar todos los documentos e información necesarios, deben entregarse al registrador para completar el proceso de registro de la LLP.
Etapa 13: Fabricación del sello de la LLP
En las condiciones actuales de hacer negocios, muchos empresarios se preguntan sobre la conveniencia de fabricar un sello para la LLP. La legislación ha sufrido cambios sustanciales, y hoy en día la presencia de un sello no es un requisito obligatorio para el registro y funcionamiento de una persona jurídica.
Base legal
Según la legislación vigente, la LLP puede realizar su actividad sin sello. Esta disposición está consagrada en las normas, lo que otorga a las empresas el derecho a decidir de forma independiente sobre la necesidad de fabricar un sello.
Aspectos prácticos
A pesar de su carácter no obligatorio, el sello puede ser necesario en los siguientes casos:
● Interacción con organismos estatales;
● Celebración de contratos con algunas contrapartes;
● Apertura de una cuenta bancaria en determinadas entidades financieras;
● Participación en contrataciones públicas.
Recomendaciones de uso
En ausencia de sello, es necesario:
● Indicar en los documentos constitutivos que la organización trabaja sin sello;
● Usar la firma facsímil del director;
● Asegurar la estampación del sello "Sin sello" en los documentos;
● Llevar un registro de la documentación saliente.
Ventajas de prescindir del sello
● Ahorro en la fabricación y mantenimiento del sello;
● Simplificación del flujo de documentos;
● Reducción del riesgo de pérdida del sello;
● Posibilidad de usar firma electrónica.
Por lo tanto, la decisión sobre la presencia de un sello para la LLP queda a criterio de la dirección de la empresa. Al mismo tiempo, es importante tener en cuenta la especificidad de la actividad y los requisitos de las contrapartes con las que se interactuará en el proceso de trabajo. En cualquier caso, la ausencia de sello no es un obstáculo para el pleno funcionamiento de la persona jurídica.
Etapa 14: Obtención de la EDS para el director
La Firma Digital Electrónica para una persona jurídica es el análogo digital de la firma personal del director de la empresa. Representa un archivo único que otorga a los documentos electrónicos la misma fuerza jurídica que la firma y el sello en soportes de papel.
Etapa 15: Formalización del director
Tras el registro de la LLP, es necesario emplear oficialmente al Director General:
● Celebrar un contrato laboral;
● Emitir una orden de contratación;
● Registrar el contrato laboral en el portal de contratos laborales electrónicos en un plazo de tres días.
Etapa 16: Apertura de cuentas bancarias
Es necesario abrir:
● Cuenta para la actividad operativa de la empresa;
● Cuenta para el pago del salario al director.
Etapa 17: Seguro de responsabilidad del empleador
Después de la contratación oficial del director, es obligatorio formalizar un contrato de seguro de responsabilidad del empleador. Este es un requisito obligatorio de la legislación que ayuda a evitar multas y problemas legales.
Etapa 18: Obtención de licencias y notificación al akimat
Si la actividad de la empresa requiere licencia, es necesario:
● Obtener las licencias correspondientes;
● Presentar una notificación al akimat sobre el inicio de la actividad.
Etapa 19: Instalación de un terminal POS
Para algunos tipos de actividad se requiere la presencia de un terminal POS: un dispositivo para realizar pagos sin efectivo. La instalación de dicho equipo no solo cumple con los requisitos modernos, sino que también aumenta la comodidad del servicio al cliente, lo que puede convertirse en una ventaja competitiva para el negocio.
Sistema fiscal para una LLP en Kazajistán
Al organizar un negocio en Kazajistán, es importante tener en cuenta la carga fiscal. Examinemos las principales obligaciones fiscales para una LLP.
Impuesto sobre la renta en Kazajistán
Uno de los impuestos clave que enfrentan las personas jurídicas en Kazajistán es el impuesto sobre la renta, también conocido como impuesto a las ganancias corporativas. La tasa general de este impuesto es del 20%.
Este impuesto se grava sobre las ganancias de organizaciones de todas las formas de propiedad, desde LLP y Sociedades de Responsabilidad Adicional (TDO) hasta Sociedades Anónimas (sa). Lo pagan tanto residentes como no residentes, si realizan actividades en Kazajistán a través de un establecimiento permanente u obtienen ingresos de fuentes ubicadas en el territorio del país.
*Es importante señalar que las empresas extranjeras que tienen un establecimiento permanente en Kazajistán, además del impuesto sobre la renta, deben pagar un impuesto sobre la renta neta de sucursales, que es del 15% del monto restante después de pagar el impuesto a las ganancias corporativas.
Sin embargo, la legislación fiscal prevé regímenes especiales que pueden reducir significativamente la carga fiscal, especialmente para los representantes de las pequeñas y medianas empresas.
Uno de estos regímenes es el sistema tributario simplificado.
Dentro de este esquema, los empresarios pagan solo el 4% de los ingresos obtenidos durante el semestre. Este régimen, conocido como 'simplificado', tiene como objetivo reducir significativamente la carga administrativa y financiera de los empresarios. Sin embargo, su aplicación está estrictamente regulada y no está disponible para todos.
Esencia del régimen y ventajas clave
Los contribuyentes que eligen el Régimen Fiscal Especial (SNR) basado en la declaración simplificada obtienen una serie de preferencias sustanciales:
• Pago Único: Se paga un único pago conjunto que reemplaza el impuesto a las ganancias corporativas o de personas físicas (KPN/IPN). La tasa es del 4% del monto de los ingresos semestrales.
• Exención de impuestos clave: Las empresas en este régimen no son pagadoras del impuesto social ni del impuesto al valor agregado (IVA).
*Excepción del IVA: Aclaración importante: la exención del IVA no se aplica a las operaciones de importación de bienes. El IVA al ingresar bienes al territorio de la República de Kazajistán se paga de acuerdo con el procedimiento general.
¿Quién puede aplicar el régimen especial basado en la declaración simplificada en Kazajistán?
Tanto los empresarios individuales como las personas jurídicas residentes de Kazajistán tienen derecho a aplicar el régimen, siempre que cumplan simultáneamente tres criterios:
• Límite máximo de ingresos: Los ingresos anuales totales no deben exceder los 600.000 MCI. Teniendo en cuenta el tamaño del MCI en 2026 (4.325 tenge), esto asciende a 2.595 millones de tenge.
• Tipos de actividades permitidas: La empresa debe realizar tipos de actividades que no estén incluidas en la lista de prohibiciones aprobada por el Gobierno de la República de Kazajistán.
• 'Limpieza' de la estructura empresarial: Una serie de restricciones están relacionadas con la estructura corporativa:
Lista de tipos de actividades prohibidas
El Gobierno ha aprobado una lista de 44 tipos de actividades económicas (según OKED) para las cuales está prohibido el uso de la declaración simplificada. Esta lista tradicionalmente incluye:
• Actividades en el sector financiero y de seguros.
• Extracción de petróleo crudo y gas natural.
• Producción de bienes sujetos a impuestos especiales.
• Circulación de metales y piedras preciosos.
• Práctica de auditoría y jurídica.
• Negocio de juegos de azar.
Antes de cambiar al SNR, es fundamental verificar sus códigos OKED con la lista de prohibiciones actualizada.
Período fiscal y declaración
El período fiscal para el cálculo del pago único conjunto es el semestre. Esto significa que el cálculo del impuesto y la presentación de la declaración simplificada se realizan dos veces al año, lo que reduce el volumen de informes periódicos.
Medidas de apoyo a las PYME a partir de 2026
En el marco de una mayor desburocratización, para los contribuyentes cumplidores en el SNR se prevén garantías adicionales:
Impuesto sobre la renta en Kazajistán
Uno de los impuestos clave que enfrentan las personas jurídicas en Kazajistán es el impuesto sobre la renta, también conocido como impuesto a las ganancias corporativas. La tasa general de este impuesto es del 20%.
Este impuesto se grava sobre las ganancias de organizaciones de todas las formas de propiedad, desde LLP y Sociedades de Responsabilidad Adicional (TDO) hasta Sociedades Anónimas (sa). Lo pagan tanto residentes como no residentes, si realizan actividades en Kazajistán a través de un establecimiento permanente u obtienen ingresos de fuentes ubicadas en el territorio del país.
*Es importante señalar que las empresas extranjeras que tienen un establecimiento permanente en Kazajistán, además del impuesto sobre la renta, deben pagar un impuesto sobre la renta neta de sucursales, que es del 15% del monto restante después de pagar el impuesto a las ganancias corporativas.
Sin embargo, la legislación fiscal prevé regímenes especiales que pueden reducir significativamente la carga fiscal, especialmente para los representantes de las pequeñas y medianas empresas.
Uno de estos regímenes es el sistema tributario simplificado.
Dentro de este esquema, los empresarios pagan solo el 4% de los ingresos obtenidos durante el semestre. Este régimen, conocido como 'simplificado', tiene como objetivo reducir significativamente la carga administrativa y financiera de los empresarios. Sin embargo, su aplicación está estrictamente regulada y no está disponible para todos.
Esencia del régimen y ventajas clave
Los contribuyentes que eligen el Régimen Fiscal Especial (SNR) basado en la declaración simplificada obtienen una serie de preferencias sustanciales:
• Pago Único: Se paga un único pago conjunto que reemplaza el impuesto a las ganancias corporativas o de personas físicas (KPN/IPN). La tasa es del 4% del monto de los ingresos semestrales.
• Exención de impuestos clave: Las empresas en este régimen no son pagadoras del impuesto social ni del impuesto al valor agregado (IVA).
*Excepción del IVA: Aclaración importante: la exención del IVA no se aplica a las operaciones de importación de bienes. El IVA al ingresar bienes al territorio de la República de Kazajistán se paga de acuerdo con el procedimiento general.
¿Quién puede aplicar el régimen especial basado en la declaración simplificada en Kazajistán?
Tanto los empresarios individuales como las personas jurídicas residentes de Kazajistán tienen derecho a aplicar el régimen, siempre que cumplan simultáneamente tres criterios:
• Límite máximo de ingresos: Los ingresos anuales totales no deben exceder los 600.000 MCI. Teniendo en cuenta el tamaño del MCI en 2026 (4.325 tenge), esto asciende a 2.595 millones de tenge.
• Tipos de actividades permitidas: La empresa debe realizar tipos de actividades que no estén incluidas en la lista de prohibiciones aprobada por el Gobierno de la República de Kazajistán.
• 'Limpieza' de la estructura empresarial: Una serie de restricciones están relacionadas con la estructura corporativa:
- La participación de otras personas jurídicas en el capital autorizado no debe exceder el 25%.
- Los fundadores/participantes de la empresa no deben aplicar el SNR ni ser fundadores de otra empresa en régimen 'simplificado'.
Lista de tipos de actividades prohibidas
El Gobierno ha aprobado una lista de 44 tipos de actividades económicas (según OKED) para las cuales está prohibido el uso de la declaración simplificada. Esta lista tradicionalmente incluye:
• Actividades en el sector financiero y de seguros.
• Extracción de petróleo crudo y gas natural.
• Producción de bienes sujetos a impuestos especiales.
• Circulación de metales y piedras preciosos.
• Práctica de auditoría y jurídica.
• Negocio de juegos de azar.
Antes de cambiar al SNR, es fundamental verificar sus códigos OKED con la lista de prohibiciones actualizada.
Período fiscal y declaración
El período fiscal para el cálculo del pago único conjunto es el semestre. Esto significa que el cálculo del impuesto y la presentación de la declaración simplificada se realizan dos veces al año, lo que reduce el volumen de informes periódicos.
Medidas de apoyo a las PYME a partir de 2026
En el marco de una mayor desburocratización, para los contribuyentes cumplidores en el SNR se prevén garantías adicionales:
- Limitación de las inspecciones fiscales: Se ha introducido una moratoria sobre la realización de inspecciones fiscales documentales planificadas e inspecciones fiscales in situ sobre el cumplimiento de la legislación fiscal.
- Control fiscal simplificado: Se han reducido significativamente los motivos para el control no programado, lo que crea condiciones más estables y predecibles para hacer negocios.
Supresión de regímenes fiscales a partir del 01.01.2026 en Kazajistán
A partir del 1 de enero de 2026, entraron en vigor cambios importantes en el sistema de Regímenes Fiscales Especiales (SNR) de Kazajistán, destinados a su unificación y simplificación. En el marco de la reforma fiscal, se suprimieron por completo cuatro regímenes especiales que existían anteriormente:
• SNR con uso de deducción fija — régimen que permitía aplicar una deducción fija a los ingresos.
• SNR del impuesto minorista — régimen especial para sujetos de comercio minorista.
• SNR basado en patente (patente simplificada) — sistema tributario basado en la adquisición de una patente para determinados tipos de actividades.
• SNR con uso de aplicación móvil (SNR MP) — régimen digital experimental para microempresas.
Objetivo clave de la reforma es reducir el número de regímenes para minimizar confusiones, disminuir las barreras administrativas y concentrar el apoyo a las pequeñas y microempresas en el marco del régimen reforzado basado en la declaración simplificada, que sigue siendo el principal.
Los empresarios que aplicaban los SNR suprimidos debían, antes del 1 de enero de 2026, cambiar a otro régimen fiscal vigente (en la mayoría de los casos, al SNR basado en declaración simplificada o al procedimiento general) y adaptar su contabilidad y registros fiscales a las nuevas normas.
Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Kazajistán
Uno de los factores que contribuyen al desarrollo empresarial en Kazajistán es la tasa relativamente baja del impuesto al valor agregado, 16%. Esto diferencia ventajosamente a Kazajistán de países como Bielorrusia (25%) y Rusia (20%).
Sin embargo, es importante tener en cuenta que no todos los participantes de la actividad económica están obligados a pagar el IVA. Así, el impuesto no se cobra a:
• organizaciones estatales;
• divisiones de residentes;
• empresas cuya facturación anual no supere los 10.000 índices de cálculo mensual (MCI);
• empresas que aplican el régimen fiscal especial basado en la declaración simplificada.
Además, determinados tipos de servicios y operaciones están exentos de tributación o se gravan a tasa cero. Por ejemplo, esto aplica a los servicios de museos, transporte internacional y operaciones de exportación.
Importante: incluso si una organización no está registrada como pagadora de IVA, igualmente está obligada a pagar el impuesto al importar bienes. Al mismo tiempo, algunas categorías de bienes importados están exentas de IVA; por ejemplo, equipos informáticos, monitores a color, dispositivos de almacenamiento y ciertos tipos de máquinas herramienta.
El Impuesto al Valor Agregado se paga cuatro veces al año, es decir, trimestralmente.
Deben registrarse a efectos del IVA todos los negocios cuya facturación supere los 10.000 MCI. Esta regla se aplica independientemente de si la empresa aplica el régimen general de tributación o un régimen fiscal especial.
A partir del 1 de enero de 2026, entraron en vigor cambios importantes en el sistema de Regímenes Fiscales Especiales (SNR) de Kazajistán, destinados a su unificación y simplificación. En el marco de la reforma fiscal, se suprimieron por completo cuatro regímenes especiales que existían anteriormente:
• SNR con uso de deducción fija — régimen que permitía aplicar una deducción fija a los ingresos.
• SNR del impuesto minorista — régimen especial para sujetos de comercio minorista.
• SNR basado en patente (patente simplificada) — sistema tributario basado en la adquisición de una patente para determinados tipos de actividades.
• SNR con uso de aplicación móvil (SNR MP) — régimen digital experimental para microempresas.
Objetivo clave de la reforma es reducir el número de regímenes para minimizar confusiones, disminuir las barreras administrativas y concentrar el apoyo a las pequeñas y microempresas en el marco del régimen reforzado basado en la declaración simplificada, que sigue siendo el principal.
Los empresarios que aplicaban los SNR suprimidos debían, antes del 1 de enero de 2026, cambiar a otro régimen fiscal vigente (en la mayoría de los casos, al SNR basado en declaración simplificada o al procedimiento general) y adaptar su contabilidad y registros fiscales a las nuevas normas.
Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Kazajistán
Uno de los factores que contribuyen al desarrollo empresarial en Kazajistán es la tasa relativamente baja del impuesto al valor agregado, 16%. Esto diferencia ventajosamente a Kazajistán de países como Bielorrusia (25%) y Rusia (20%).
Sin embargo, es importante tener en cuenta que no todos los participantes de la actividad económica están obligados a pagar el IVA. Así, el impuesto no se cobra a:
• organizaciones estatales;
• divisiones de residentes;
• empresas cuya facturación anual no supere los 10.000 índices de cálculo mensual (MCI);
• empresas que aplican el régimen fiscal especial basado en la declaración simplificada.
Además, determinados tipos de servicios y operaciones están exentos de tributación o se gravan a tasa cero. Por ejemplo, esto aplica a los servicios de museos, transporte internacional y operaciones de exportación.
Importante: incluso si una organización no está registrada como pagadora de IVA, igualmente está obligada a pagar el impuesto al importar bienes. Al mismo tiempo, algunas categorías de bienes importados están exentas de IVA; por ejemplo, equipos informáticos, monitores a color, dispositivos de almacenamiento y ciertos tipos de máquinas herramienta.
El Impuesto al Valor Agregado se paga cuatro veces al año, es decir, trimestralmente.
Deben registrarse a efectos del IVA todos los negocios cuya facturación supere los 10.000 MCI. Esta regla se aplica independientemente de si la empresa aplica el régimen general de tributación o un régimen fiscal especial.
Impuestos y contribuciones sobre los salarios en Kazajistán
A partir del 1 de enero de 2026, entran en vigor cambios clave en la tributación del fondo salarial en Kazajistán. Los empleadores en el régimen general (OSNO) y los empresarios individuales (IP) que contratan empleados deben considerar las nuevas tasas, límites y el principio de tributación progresiva. Todos los cálculos se basan en los indicadores establecidos por el estado:
• Salario mínimo (MZP): 85.000 tenge (se mantiene en el nivel de 2025).
• Índice de cálculo mensual (MCI): 4.325 tenge (aumentó desde 3.932 tenge).
1. Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IPN): escala progresiva
La principal novedad es la introducción de una segunda tasa de IPN para ingresos altos.
• Ingreso anual hasta 36,76 millones ₸ (8.500 MCI): Tasa 10%.
• Ingreso anual superior a 36,76 millones ₸: Sobre el monto excedente se aplica una tasa del 15%.
¿Cómo funciona en la práctica? El impuesto se calcula mensualmente de forma acumulativa. Por ejemplo, con un salario anual de 50 millones de tenge, el IPN sería: 10% de 36,76 millones ₸ (3.676.000 ₸) más 15% de 13,24 millones ₸ (1.986.000 ₸). Total: alrededor de 5.662.000 ₸ al año.
Importante: Para todos los empleados, se aplica una deducción fiscal estándar aumentada de 30 MCI (129.750 ₸ al mes), sobre la cual los ingresos no están sujetos a IPN. Este es el primer dinero que el empleado recibe "neto".
2. Impuesto Social (SN): nueva base de cálculo
El Impuesto Social a partir de 2026 se calcula de manera diferente para IP y personas jurídicas (LLP, AG).
3. Pagos sociales obligatorios: tasas y límites
Además de los impuestos, la ley obliga al empleador a realizar contribuciones a los fondos sociales. Existen límites mínimos y máximos vinculados al MZP. La base mínima para el cálculo es 1 MZP (85.000 ₸), la máxima varía (por ejemplo, 50 MZP para contribuciones de pensión).
o OPVR (Contribuciones de pensión del empleador): 3,5% del salario, las paga el empleador (máximo 148.750 ₸/mes). No se aplica a empleados nacidos antes de 1975 ni a pensionistas.
o OOSMS (aporte del empleador): 3%, lo paga el empleador (máx. 255.000 ₸/mes).
4. Carga final: ejemplo de cálculo completo
• Tomemos como ejemplo un salario de 500.000 tenge al mes.
A. ¿Qué recibe el empleado (retenciones del salario)?
Salario base 500.000 ₸ + Gastos adicionales 83.900 ₸ = 583.900 ₸.
Conclusión clave para el negocio: El coste real de un empleado para la empresa supera su salario oficial en más de un 16-17% (en este ejemplo, 83.900 ₸ de 500.000 ₸). Al mismo tiempo, el empleado recibe en mano solo alrededor del 80% de la cantidad devengada. Tener en cuenta esta carga completa es fundamental para la correcta formación del modelo financiero, la presupuestación y la fijación de precios. Todos los cálculos, especialmente para IPN y SN, deben realizarse teniendo en cuenta las nuevas reglas desde principios de 2026.
A partir del 1 de enero de 2026, entran en vigor cambios clave en la tributación del fondo salarial en Kazajistán. Los empleadores en el régimen general (OSNO) y los empresarios individuales (IP) que contratan empleados deben considerar las nuevas tasas, límites y el principio de tributación progresiva. Todos los cálculos se basan en los indicadores establecidos por el estado:
• Salario mínimo (MZP): 85.000 tenge (se mantiene en el nivel de 2025).
• Índice de cálculo mensual (MCI): 4.325 tenge (aumentó desde 3.932 tenge).
1. Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IPN): escala progresiva
La principal novedad es la introducción de una segunda tasa de IPN para ingresos altos.
• Ingreso anual hasta 36,76 millones ₸ (8.500 MCI): Tasa 10%.
• Ingreso anual superior a 36,76 millones ₸: Sobre el monto excedente se aplica una tasa del 15%.
¿Cómo funciona en la práctica? El impuesto se calcula mensualmente de forma acumulativa. Por ejemplo, con un salario anual de 50 millones de tenge, el IPN sería: 10% de 36,76 millones ₸ (3.676.000 ₸) más 15% de 13,24 millones ₸ (1.986.000 ₸). Total: alrededor de 5.662.000 ₸ al año.
Importante: Para todos los empleados, se aplica una deducción fiscal estándar aumentada de 30 MCI (129.750 ₸ al mes), sobre la cual los ingresos no están sujetos a IPN. Este es el primer dinero que el empleado recibe "neto".
2. Impuesto Social (SN): nueva base de cálculo
El Impuesto Social a partir de 2026 se calcula de manera diferente para IP y personas jurídicas (LLP, AG).
- Para el IP por sí mismo: Monto fijo de 1 MCI (4.325 ₸) al mes.
- Para LLP/AG por empleado: Tasa 6%, pero no sobre todo el salario. La base de cálculo es el salario del empleado menos sus contribuciones de pensión (OPV) y menos sus contribuciones médicas (VOSMS). La base obtenida no debe ser inferior a 14 MCI (60.550 ₸).
3. Pagos sociales obligatorios: tasas y límites
Además de los impuestos, la ley obliga al empleador a realizar contribuciones a los fondos sociales. Existen límites mínimos y máximos vinculados al MZP. La base mínima para el cálculo es 1 MZP (85.000 ₸), la máxima varía (por ejemplo, 50 MZP para contribuciones de pensión).
- Sistema de pensiones:
o OPVR (Contribuciones de pensión del empleador): 3,5% del salario, las paga el empleador (máximo 148.750 ₸/mes). No se aplica a empleados nacidos antes de 1975 ni a pensionistas.
- Seguro Social (SO): 5% del salario, lo paga el empleador. Pago mínimo: 4.250 ₸, máximo: 212.500 ₸ al mes. Estas contribuciones forman el fondo para pagos por enfermedad, embarazo y parto.
- Seguro Médico (OSMS): Financiamiento bilateral.
o OOSMS (aporte del empleador): 3%, lo paga el empleador (máx. 255.000 ₸/mes).
4. Carga final: ejemplo de cálculo completo
• Tomemos como ejemplo un salario de 500.000 tenge al mes.
A. ¿Qué recibe el empleado (retenciones del salario)?
- OPV (10%): 50.000 ₸
- VOSMS (2%): 10.000 ₸
- IPN: (500.000 - 129.750 (deducción)) * 10% = 37.025 ₸
- Total retenido: 50.000 + 10.000 + 37.025 = 97.025 ₸
- Salario neto (en mano): 500.000 - 97.025 = 402.975 ₸
- Impuesto Social (SN): (500.000 - 50.000 - 10.000) * 6% = 26.400 ₸
- Contribuciones SO (5%): 25.000 ₸
- OPVR (3,5%): 17.500 ₸
- OOSMS (3%): 15.000 ₸
- Total gastos adicionales del empleador: 26.400 + 25.000 + 17.500 + 15.000 = 83.900 ₸
Salario base 500.000 ₸ + Gastos adicionales 83.900 ₸ = 583.900 ₸.
Conclusión clave para el negocio: El coste real de un empleado para la empresa supera su salario oficial en más de un 16-17% (en este ejemplo, 83.900 ₸ de 500.000 ₸). Al mismo tiempo, el empleado recibe en mano solo alrededor del 80% de la cantidad devengada. Tener en cuenta esta carga completa es fundamental para la correcta formación del modelo financiero, la presupuestación y la fijación de precios. Todos los cálculos, especialmente para IPN y SN, deben realizarse teniendo en cuenta las nuevas reglas desde principios de 2026.
Impuestos para propietarios de bienes
En el proceso de gestión empresarial, una organización puede poseer varios tipos de bienes, desde terrenos hasta vehículos. Todos estos activos están sujetos a impuestos de acuerdo con la legislación vigente.
Los empresarios que poseen terrenos están obligados a pagar el impuesto territorial. Su monto no es fijo y depende de múltiples factores, incluyendo la categoría del terreno, su valor catastral y otras características.
El impuesto a la propiedad se aplica a todos los tipos de bienes inmuebles: edificios, estructuras, casas habitacionales y otros objetos. Es importante señalar que el pago del impuesto es obligatorio incluso si dichos objetos no se utilizan con fines comerciales y no generan ganancias. La tasa del impuesto es del 1,5% del valor contable promedio anual del objeto.
Los vehículos registrados en Kazajistán también están sujetos a impuestos. Al igual que en el caso de la tierra, la tasa no es un indicador único; se determina según el tipo de vehículo, la cilindrada del motor y otros parámetros.
En el proceso de gestión empresarial, una organización puede poseer varios tipos de bienes, desde terrenos hasta vehículos. Todos estos activos están sujetos a impuestos de acuerdo con la legislación vigente.
Los empresarios que poseen terrenos están obligados a pagar el impuesto territorial. Su monto no es fijo y depende de múltiples factores, incluyendo la categoría del terreno, su valor catastral y otras características.
El impuesto a la propiedad se aplica a todos los tipos de bienes inmuebles: edificios, estructuras, casas habitacionales y otros objetos. Es importante señalar que el pago del impuesto es obligatorio incluso si dichos objetos no se utilizan con fines comerciales y no generan ganancias. La tasa del impuesto es del 1,5% del valor contable promedio anual del objeto.
Los vehículos registrados en Kazajistán también están sujetos a impuestos. Al igual que en el caso de la tierra, la tasa no es un indicador único; se determina según el tipo de vehículo, la cilindrada del motor y otros parámetros.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Se puede registrar una LLP sin la presencia personal del fundador?
¿Cuánto tiempo se tarda en registrar una LLP?
¿Es obligatorio hacer un sello para la LLP?
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