Регистрация ИП удаленно в любом городе Казахстана от 0 тенге за 1 час — оформите бизнес с одним документом и банковским счетом в день регистрации

Первый и, пожалуй, самый важный выбор, который делает будущий бизнесмен — кем войти в деловой мир: индивидуальным предпринимателем или учредителем товарищества. В 2026 году этот вопрос усложнился: вступил в силу новый Налоговый кодекс, изменились правила взаимодействия между компаниями, и то, что работало вчера, сегодня может стать ошибкой.

---

Суть явления: ИП и ТОО как две философии ведения дел

Прежде чем сравнивать, важно понять природу этих форм.

• Индивидуальный предприниматель — это человек, который решил легально зарабатывать, используя свой личный статус. По закону. ИП не создаёт отдельное «юридическое лицо». Он остаётся тем же самым гражданином, но с правом вести коммерческую деятельность.
  
• Товарищество с ограниченной ответственностью — это уже полноценный субъект права. Это компания, у которой есть своё имя, устав, счета и имущество, отдельное от имущества людей, которые её создали.
  Из этой фундаментальной разницы вытекают все остальные отличия.
  
  

---

Критерий первый: чем рискуете лично вы

Для начинающих предпринимателей этот пункт часто становится решающим.

• Ответственность ИП: под ударом — личное
  

Если вы зарегистрированы как ИП, закон не делает разницы между вами и вашим бизнесом. Долги перед партнёрами, налоговые претензии, невыплаченные кредиты — всё это может быть взыскано за счёт имущества, которое принадлежит вам как физическому лицу.
Представьте ситуацию: вы брали кредит на развитие, но дело пошло не по плану. Как ИП, вы рискуете не только оборудованием и товаром, но и собственной квартирой (если она единственная и не в ипотеке — её не тронут, но вот вторую машину или дачу могут арестовать). 
Закон защищает лишь минимальный набор жизненно необходимых вещей.

• Ответственность ТОО: риск ограничен долей
  

ТОО — это самостоятельный игрок. Если компания разоряется, она расплачивается своим имуществом: деньгами на счетах, основными средствами, товаром. Личные сбережения учредителей, их машины и квартиры остаются в неприкосновенности.
Но есть нюанс — субсидиарная ответственность. Если будет доказано, что учредитель или директор намеренно довели компанию до банкротства (выводили активы, заключали фиктивные сделки), то долги могут взыскать и с личного имущества . Также, если вы давали личное поручительство по кредиту ТОО, при невыплате банк придёт именно к вам.
Вывод для начинающих: Если бизнес связан с высокими рисками, крупными займами или сложными контрактами, ТОО даёт защитный барьер. Для небольшой торговли или услуг, где риски минимальны, подойдёт ИП.

---

Критерий второй: налоги и платёжная нагрузка

В 2026 году налоговая система претерпела изменения, которые особенно остро ощутили те, кто работает с корпоративным сектором.
Налоговые режимы: выбираем ставкуУпрощённый режим доступен и ИП, и ТОО, но с важными оговорками. Лимит дохода для «упрощёнки» в 2026 году составляет 600 000 МРП . Ставка налога варьируется от 2% до 6% в зависимости от региона.
Общеустановленный режим (ОУР) — это история про прибыль, а не про весь доход.

Показатель	ИП на ОУР	ТОО на ОУР
Объект налога	Личный доход	Прибыль компании
Ставка	10% или 15% (прогрессия)	20%
Прогрессия	10% при доходе до 8 500 МРП, 15% с превышения	Нет
Срок уплаты	До 10 апреля следующего года	До 10 апреля следующего года

Как видите, по ставкам ИП выигрывает. Но не всё так просто.

Главный подводный камень 2026 года: работа с корпоративными клиентами
В новом Налоговом кодексе появилось изменение, которое перевернуло B2B-рынок: компании на ОУР больше не могут относить на вычеты расходы по сделкам с упрощенцами .
Разберём на цифрах. Допустим, ТОО на ОУР заказало у вас (ИП на упрощёнке) услугу за 200 000 тенге. Для ТОО эти 200 000 теперь не уменьшают налогооблагаемую прибыль. В результате корпоративный подоходный налог (КПН) для заказчика вырастает на 40 000 тенге (20% от 200 000).
Что это значит на практике? Многие ТОО в 2026 году начали отказываться от работы с ИП-упрощенцами или требовать существенных скидок, чтобы компенсировать свои налоговые потери .
Совет: Если вашими основными клиентами будут крупные компании и ТОО на ОУР, вам либо придётся переходить на ОУР самому, чтобы они могли брать ваши услуги в зачёт, либо изначально открывать ТОО.

Налоги за сотрудников
десь есть важное различие в социальном налоге:

• ИП платит за работников социальный налог в размере 1 МРП за каждого сотрудника.
  
• ТОО платит социальный налог по ставке 6% от зарплаты работника .
  

Для бизнеса с большим штатом это может быть существенной разницей в пользу ИП.

---

Критерий третий: простота ведения и учёт

Здесь ИП даёт начинающим предпринимателям огромную фору.
Бухгалтерия и отчётность

• ИП на упрощёнке могут вообще не вести бухгалтерский учёт, если их годовой доход не превышает 135 000 МРП. Им достаточно хранить первичные документы и сдавать налоговую отчётность. Это позволяет экономить на бухгалтере и разбираться самостоятельно.
  
• ТОО обязано вести полноценный бухгалтерский учёт в соответствии со стандартами: учитывать активы, обязательства, капитал, составлять баланс и отчёты о движении денег . Без квалифицированного бухгалтера (штатного или аутсорсингового) здесь не обойтись.
  

Деньги: как ими пользоваться
Для ИП все деньги, поступившие на счёт, — его личные средства. После уплаты налогов он может тратить их на что угодно: купить продукты, оплатить учёбу детей, съездить в отпуск. Никаких ограничений .
В ТОО деньги — собственность компании. Чтобы снять прибыль, учредители должны провести собрание, принять решение о распределении дивидендов и уплатить с них налог (ИПН у источника выплаты). Использовать корпоративную карту для оплаты личных ужинов — грубое нарушение.

Регистрация и бюрократия

• Открыть ИП проще простого: достаточно ЭЦП, и через портал eGov вы становитесь предпринимателем за один день .
  
• Для ТОО нужно готовить пакет документов: устав, решение о создании, договор аренды юридического адреса. Хотя процедура тоже электронная, она требует больше времени и внимания.
  

---

Сравнительная таблица: взгляд в одном окне

Чтобы вам было проще ориентироваться, вот основные отличия, собранные воедино.

Критерий	Индивидуальный предприниматель (ИП)	Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)
Ответственность	Всем личным имуществом	Только имуществом компании (долей)
Налог на ОУР	ИПН: 10-15%	КПН: 20%
Учёт	Только налоговый (при доходе <135 000 МРП — бухучёт не нужен)	Полный бухгалтерский учёт + отчётность
Распоряжение прибылью	Свободно, после уплаты налогов	Только дивиденды по решению собрания
Партнёры	Только один владелец	От 1 до 30 и более учредителей
Продажа бизнеса	Нельзя продать, можно только закрыть	Можно продать долю или компанию целиком
Престиж и контракты	Меньше доверия у крупных заказчиков	Высокий уровень доверия, доступ к тендерам

---

Когда выбор очевиден: практические сценарии

Вам подойдёт ИП, если:

• Вы начинаете в одиночку.
  
• Ваши клиенты — обычные люди (B2C) или такие же упрощенцы.
  
• Бюджет на старте минимален, и вы хотите вести всё самостоятельно.
  
• Ваш бизнес не связан с большими финансовыми рисками.
  
• Годовой доход планируется умеренным (до 135 000 МРП), чтобы не усложнять учёт.
  

Вам нужно ТОО, если:

• В деле участвуют партнёры (даже муж или жена).
  
• Вы планируете работать с крупными компаниями и государством.
  
• Есть риск крупных долгов или вы привлекаете серьёзные инвестиции.
  
• В будущем возможна продажа бизнеса.
  
• Ваша деятельность связана с лицензированием, где ТОО является обязательным требованием.
  

---

Коротко о главном

Выбор между ИП и ТОО — это не битва «плохого» и «хорошего». Это выбор инструмента под конкретную задачу.
Для локальной точки, небольшой мастерской, консультационных услуг или интернет-магазина на старте ИП остаётся идеальной историей: мало отчётности, низкие налоги, полный контроль над деньгами.

Если же вы заглядываете дальше, планируете масштабироваться, привлекать партнёров или выходить на корпоративный рынок с учётом новых правил 2026 года — лучше сразу заложить фундамент в виде ТОО. Это сложнее и дороже в администрировании, но даёт защиту, статус и возможности для роста, которых лишён индивидуальный предприниматель.

С вступлением в силу нового Налогового кодекса в 2026 году процесс легализации бизнеса в Казахстане вышел на принципиально иной уровень. Сегодня регистрация индивидуального предпринимателя превратилась в рутинную цифровую процедуру, не требующую не только посещения ЦОНов, но даже наличия компьютера. Государство окончательно интегрировало свои сервисы в те приложения, которыми миллионы казахстанцев пользуются ежедневно.

Когда статус ИП становится обязательным условием работы
Граница между самозанятостью и предпринимательством в 2026 году стала более четкой. Законодательство обязывает вас пройти регистрацию в качестве ИП при наступлении хотя бы одного из двух условий. 

1. Первое — это привлечение наемных работников на постоянную основу. 
   
2. Второе — превышение годового порога дохода, который исчисляется в месячных расчетных показателях. Если ваш доход скромнее установленного лимита и вы трудитесь в одиночку, вы можете оставаться в статусе самозанятого плательщика единого совокупного платежа. Однако, как только финансовые показатели или планы по развитию команды перешагнут этот порог, визит в цифровые кабинеты госорганов станет неизбежным.
   

Цифровой арсенал: что необходимо иметь под рукой
Современная регистрация занимает не более десяти минут, но требует предварительной подготовки трех ключевых компонентов. 

• В первую очередь, вам понадобится действующая электронная цифровая подпись, которая служит аналогом собственноручной подписи в цифровом мире. Получить её можно удаленно через портал eGov или непосредственно в мобильных приложениях банков, где она часто уже интегрирована в базовый функционал.
  
• Во-вторых, необходимо заранее определить коды Общего классификатора видов экономической деятельности. Это цифровые обозначения того, чем именно вы планируете заниматься. Важно помнить, что с 2026 года перечень разрешенных и запрещенных направлений для разных налоговых режимов был пересмотрен, поэтому сверку с актуальным справочником лучше провести до начала заполнения заявления. 
  
• В-третьих, подготовьте точный фактический адрес ведения деятельности и контактный номер телефона.
  
  

Маршруты регистрации: от классики до мобильных инноваций
В распоряжении будущего предпринимателя в 2026 году находится как минимум четыре независимых цифровых канала. Каждый из них ведет к одной цели — получению статуса ИП, но делает это с разной скоростью и степенью погружения в бюрократические детали.

1. Путь первый: Традиционный подход через портал eGov.kzЭтот способ выбирают те, кто привык работать с полной формой заявления на большом экране компьютера. Алгоритм действий предельно прост и логичен. Начав с авторизации на портале с помощью ЭЦП, необходимо в строке поиска найти услугу, которая называется «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя». Система автоматически перенаправит вас на специализированный портал e-license, где технически и происходит непосредственная регистрация. Заполнение электронной формы не должно вызвать затруднений: базовые персональные данные подтянутся из вашей цифровой подписи автоматически. От вас потребуется лишь внести выбранные коды ОКЭД, указать юридический адрес и определиться с режимом налогообложения. Финальный аккорд — подписание заявления всё той же ЭЦП. Ответ от государства приходит в личный кабинет в течение одного рабочего дня. Важно понимать, что эпоха бумажных свидетельств осталась в прошлом: единственным легитимным подтверждением вашего статуса служит электронное уведомление.
   
2. Путь второй: Прямое обращение на портал e-license.kz. Опытные пользователи могут идти к цели напрямую, минуя главную страницу eGov. Портал elicense.kz создан специально для работы с разрешительными документами и уведомлениями. Авторизовавшись здесь через ЭЦП, нужно в каталоге услуг выбрать аналогичный пункт о начале деятельности в качестве ИП. Анкета будет идентичной, а логика заполнения — столь же интуитивной. Этот путь хорош для тех, кто уже знаком с интерфейсом лицензионного портала и хочет сократить количество промежуточных кликов.
   
3. Путь третий: Революционная регистрация в приложении Kaspi.kz. Главным событием 2026 года в сфере госуслуг стала глубокая интеграция банковских суперприложений с государственными базами данных. Регистрация ИП в Kaspi.kz превратилась в процедуру, занимающую буквально пару минут и не требующую даже наличия отдельной ЭЦП на флешке. Всё, что нужно сделать пользователю — открыть мобильное приложение и перейти в раздел, посвященный бизнесу. Сервис регистрации ИП находится здесь на видном месте. Приложение мгновенно подтягивает все данные из профиля пользователя, и от человека требуется лишь выбрать коды ОКЭД и предпочитаемый налоговый режим. Подписание происходит моментально с помощью встроенной в приложение электронной цифровой подписи, которую можно активировать Face ID или обычным SMS-кодом. Статус предпринимателя присваивается автоматически, и сразу же после этого банк предлагает открыть бизнес-счет и подключить инструменты для приема платежей. Это максимально бесшовный сценарий, приближенный к формуле «одного касания».
   
4. Путь четвертый: Профессиональный инструмент e-Salyq Business. Приложение, разработанное Комитетом государственных доходов, изначально позиционировалось как инструмент для самозанятых, но в 2026 году его функционал позволяет провести и полноценную регистрацию ИП. Процесс начинается со скачивания приложения и авторизации, которая происходит через связку с eGov mobile. После ввода ИИН и подтверждения входа система задаст ключевой вопрос: продолжить работу как индивидуальный предприниматель или как самозанятое лицо. Выбрав первый вариант, пользователь заполняет данные о деятельности и адресе, после чего отправляет заявление на обработку. Этот способ особенно удобен для тех, кто планирует вести бизнес в сферах, тесно связанных с налоговой отчетностью, так как приложение позволяет сразу же работать с чеками и платежами.
   

Отказ в регистрации — явление редкое, но возможное. Причинами могут стать попытка открыть второе ИП при уже действующем первом, наличие судебного запрета на занятие предпринимательской деятельностью, попадание в списки лиц, причастных к финансированию терроризма, или банальные ошибки в заполнении заявления. Также отказ последует, если вы выберете вид деятельности, законодательно запрещенный для ИП, например, производство оружия или наркотических веществ.

Отдельного внимания заслуживает вопрос возрастного ценза. Закон позволяет открыть ИП с четырнадцати лет. В этом случае обязательным условием является предоставление нотариально заверенного согласия родителей либо документа, подтверждающего эмансипацию или вступление в брак.

И последнее: после получения электронного уведомления о регистрации посещать налоговые органы лично не нужно. Постановка на учет происходит автоматически, и с этого момента вы считаетесь полноценным субъектом предпринимательства со всеми правами и обязанностями, главная из которых — своевременная сдача отчетности и уплата налогов согласно выбранному режиму.
Резюме
2026 год окончательно стер границы между получением госуслуги и повседневным использованием цифровых сервисов. Зарегистрировать ИП сегодня так же просто, как оплатить мобильную связь или заказать такси. Будь то строгий интерфейс eGov, узкоспециализированный портал e-license или дружелюбные мобильные приложения Kaspi.kz и e-Salyq Business — все дороги ведут к статусу предпринимателя максимум за один день. Главное — подойти к этому осознанно, заранее определившись с видами деятельности и взвесив все плюсы и минусы доступных налоговых режимов.

С 1 января 2026 года налоговая карта для казахстанских предпринимателей изменилась кардинально. Вместо семи разрозненных режимов теперь действуют четыре чётко очерченных варианта налогообложения. Три из них — специальные (льготные), и один — Общеустановленный режим (ОУР). Главная задача предпринимателя сейчас — не просто выбрать режим, а понять, какой из них работает на его бизнес-модель. И сделать это нужно строго до 1 марта 2026 года, чтобы не попасть в «автоматическую ловушку».

---

Специальные налоговые режимы (СНР): Льготы с ограничениями
Главный принцип здесь — «не думай о расходах, плати с оборота».

Режим для самозанятых: ИП как исключение
Этот режим уникален тем, что он вообще не требует регистрации ИП. Он создан для физических лиц, оказывающих услуги из утверждённого списка (40 видов: такси, репетиторство, клининг, парикмахерские услуги и т.д.) .

• Ставка и платежи: Индивидуальный подоходный налог (ИПН) обнулён. Вы платите лишь 4% от дохода в качестве единого платежа, который автоматически покрывает пенсионные взносы и медстрахование.
  
• Лимит: Доход не должен превышать 300 МРП в месяц (около 1,3 млн тенге в 2026).
  
• Запрет: Нельзя нанимать работников.
  
• Кому это надо: Тем, кто работает один и хочет минимальной отчётности. Фактически, это легальный статус без статуса ИП.
  

СНР на основе упрощённой декларации: Преемник «упрощёнки» и розничного налога
Это самый массовый режим для малого бизнеса, который «переехал» в 2026 год с новыми правилами .

• Ставка: От 2% до 6% (базовая — 4%) от всего дохода. Регионы могут корректировать ставку.
  
• Лимит: До 600 000 МРП в год (более 2,6 млрд тенге). Для 99% малого бизнеса этот потолок недостижим.
  
• Особенность: Вы освобождены от уплаты социального налога и НДС (за исключением импорта и НДС за нерезидента). Отчётность сдаётся раз в полгода.
  
• Важнейший нюанс 2026 года: Если вы работаете в сфере B2B (бизнес для бизнеса), будьте осторожны. Ваши контрагенты на ОУР не смогут отнести ваши услуги на вычеты при расчёте своего корпоративного подоходного налога . Для них сотрудничество с вами станет экономически невыгодным. Этот режим теперь ориентирован прежде всего на работу с физическими лицами (B2C).
  

СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ)
Выделен в отдельный блок для аграриев.

• Ставка: 0,5% от дохода.
  
• Льготы: Освобождение от уплаты социального налога, НДС, а также земельного и имущественного налогов в части активов, используемых для сельхоздеятельности.
  
• Переход: Для действующих КФХ переход автоматический, уведомление подавать не нужно.
  

---

Общеустановленный режим (ОУР): «Тяжёлая артиллерия» для ИП
Вопреки расхожему мнению, что ОУР — это «зло» и «сложно», для многих предпринимателей в 2026 году он становится единственным разумным или даже выгодным выбором. Это режим для взрослого бизнеса, который умеет считать деньги.

Как это работает?
В отличие от «упрощёнки», где налог берётся с «грязной» выручки, на ОУР налог платится с разницы между доходами и подтверждёнными расходами (налог на прибыль, по сути).

• Ставки ИПН на ОУР (прогрессивная шкала):
  • 10% — для доходов до 230 000 МРП (почти 1 млрд тенге в 2026 году) .
    
  • 15% — для сумм превышения над этим лимитом. То есть, если вы заработали 1,2 млрд, вы заплатите 10% с первого миллиарда и 15% с оставшихся 200 млн.
    
• Социальные платежи: Помимо ИПН, нужно платить социальный налог (2 МРП), ОПВ, ОПВР, соцотчисления и ВОСМС за себя, причём базу для них ИП устанавливает самостоятельно (от 1 до 50 МЗП) .
  
• НДС: Сам по себе ОУР не обязывает платить НДС. Но если вы импортируете то НДС необходимо оплатить. Также возможно возникновение обязательств по НДС, если вы покупаете определенные услуги у нерезидентов - нужно следить на налогооблагаемым оборотом, чтобы он не превысил порог в 10 000 МРП.
  

Кому и почему ОУР может быть интересен (и выгоден)?

1. У вас высокие расходы. Это главный козырь ОУР. Представьте: вы перепродаёте товары. Купили товар за 1 млн, продали за 1,2 млн.
   
   • На упрощёнке вы заплатите 4% от 1,2 млн = 48 000 тенге.
     
   • На ОУР вы заплатите 10% *от прибыли (1,2 млн - 1 млн)* = 20 000 тенге. Экономия более чем в два раза! Чем выше доля расходов в выручке, тем выгоднее ОУР .
     
2. Вы работаете с корпоративными клиентами (B2B). Крупный и средний бизнес почти всегда сидит на ОУР и является плательщиком НДС. Им нужны счета-фактуры и возможность отнести ваши услуги на вычеты. Если вы на упрощёнке, они теряют это право, и контракт, скорее всего, отдадут конкуренту на ОУР .
   
3. Ваш бизнес — агентские или посреднические схемы. Через ваши счета проходят большие суммы, но ваше вознаграждение составляет лишь малую их часть. Платить 4% со всего оборота — самоубийственно. ОУР позволяет выделить вашу комиссию и заплатить налог только с неё .
   
4. Вы планируете масштабироваться за пределы лимитов. Если вы чувствуете, что скоро перешагнёте порог в 600 000 МРП (2,6 млрд тенге), переходить на ОУР придётся в любом случае. Лучше сделать это осознанно и заранее.
   
5. Вы хотите возмещать НДС. Если вы сами много платите НДС (например, при импорте или аренде у крупного арендодателя), статус плательщика НДС позволит вам брать этот налог в зачёт, уменьшая итоговый платёж в бюджет .
   

---

Резюме: Как сделать выбор? (Дорожная карта)
Вот упрощённый алгоритм для принятия решения:

Шаг 1. Оцените свой рынок сбыта.

• Клиенты — физлица: Присмотритесь к «Самозанятости» (если нет работников) или «Упрощённой декларации» (если есть сотрудники или нужен статус ИП).
  
• Клиенты — юрлица на ОУР: Выбор почти однозначный — ОУР. Иначе потеряете контракты.
  

Шаг 2. Оцените структуру доходов и расходов.

• Расходы минимальны (услуги своими руками, консалтинг). Прибыль = выручка. Выгоднее «Упрощёнка» (4%).
  
• Расходы составляют более 50-60% от выручки (торговля, производство, услуги с затратными материалами). Считайте ОУР (10-15% с прибыли). Скорее всего, выгоднее он.
  

Шаг 3. Оцените масштаб.

• Оборот менее 43 млн тенге в год, нет планов резкого роста, работа с «физиками» — можно брать «Упрощёнку» и спать спокойно.
  
• Оборот приближается к 40+ млн тенге, работа с юрлицами, высокая доля расходов — пора садиться и считать ОУР.
  

Главный риск 2026 года:
Если вы работали в 2025 году и не подадите уведомление о выборе режима до 1 марта 2026-го, налоговая автоматически:

• Переведёт бывших «патентчиков» и пользователей мобильных приложений в самозанятые.
  
• Переведёт всех остальных (упрощенка, розничный налог и т.д.) на ОУР .
  

Поэтому, если вы ничего не выберете, вы рискуете оказаться на ОУР без подготовки, с обязательством сдавать квартальную отчётность за первый квартал 2026 года уже задним числом.
Итог: ОУР — это не наказание, а инструмент. Он сложнее в администрировании, но для маржинального бизнеса или бизнеса с крупными корпоративными клиентами это единственный способ не только выжить, но и эффективно расти.

Когда предприниматель открывает ИП или решает попробовать себя в новой нише, один из первых официальных шагов — выбрать код ОКЭД. Это не просто формальность, а база, на которой строится налоговый учёт, отчётность и даже возможность заниматься конкретным делом.
Что скрывается за аббревиатурой ОКЭД и почему это важно
ОКЭД — это цифровой идентификатор направления бизнеса. Представьте, что государство ведёт книгу, в которой каждому виду деятельности присвоен свой номер. Ваша задача — выбрать тот, который максимально точно отражает суть вашего дела.
Есть два типа кодов:

• Основной — деятельность, по которой идёт основной доход. Именно на него ориентируется налоговая при проверке режима налогообложения.
  
• Дополнительные — всё, чем вы планируете заниматься время от времени или наравне с основным направлением.
  

Закон не ограничивает количество дополнительных кодов. Но есть технические нюансы: например, на портале статистики за один раз можно указать не более четырёх. Однако это не проблема — подать заявление можно повторно.

Важный нюанс 2026 года: если вы занимаетесь деятельностью, которой нет в списке ОКЭД, это может повлечь отказ в лицензировании, блокировку тендерных заявок или вопросы со стороны госорганов.

---

Как самостоятельно подобрать код: пошаговая стратегия
Процесс подбора — не просто поиск похожего названия. Это системный анализ того, чем именно вы будете заниматься.

Шаг 1. Изучите структуру классификатора
ОКЭД строится по иерархическому принципу:

• Раздел (буква) — например, G — оптовая и розничная торговля.
  
• Группа (две цифры) — 47 — розничная торговля.
  
• Класс (четыре цифры) — 47.1 — в неспециализированных магазинах.
  
• Подкласс (пять-шесть цифр) — 47.11 — с преобладанием пищевых продуктов.
  

Чем длиннее код, тем точнее описание.

Шаг 2. Исключите «закрытые» направления
Некоторые виды деятельности требуют лицензий или несовместимы с упрощёнными режимами налогообложения. Например, производство алкоголя, медицинская практика, микрофинансирование — под них нужен особый статус и другая система учёта.
Шаг 3. Проверьте совместимость с режимом налогообложенияЕсли вы работаете на основе упрощённой декларации или патента, не все коды вам доступны. Например, сдача в арену недвижимости или консультационные услуги — допустимы, а страховое дело или торговля подакцизными товарами — уже вне рамок спецрежимов.
Пример подбора кодаВы решили изготавливать мыло ручной работы и продавать его через Instagram.

1. Раздел C — Обрабатывающая промышленность.
   
2. Группа 20 — Производство химической продукции.
   
3. Класс 20.4 — Производство мыла и моющих средств.
   
4. Подкласс 20.41 — Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств.
   

Готово. Теперь у вас есть точный код, подходящий для регистрации.

---

Можно ли добавить ОКЭД после открытия ИП

Да, и это абсолютно нормальная практика. Бизнес развивается, появляются новые идеи — вы имеете право в любой момент уведомить государство о новых направлениях.
Процедура бесплатная, уведомительная и занимает от нескольких часов до одного рабочего дня. Главное — пользоваться официальными каналами и правильно оформлять заявку.

---

Как расширить перечень видов деятельности: три проверенных способа

Все три способа официальные, бесплатные и работают с ЭЦП (электронной цифровой подписью).

Способ 1. Через портал статистики (для ИП и ТОО)Этот вариант удобен, если нужно добавить или скорректировать дополнительные коды.
Алгоритм действий:

1. Войдите в Кабинет респондента на stat.gov.kz.
   
2. Перейдите в раздел «Данные предприятия».
   
3. Нажмите «Редактировать».
   
4. Найдите блок «Вторичные ОКЭД» и выберите «Добавить».
   
5. Укажите код, при необходимости — объём продукции.
   
6. Сохраните изменения, подтвердив email и ИИН контактного лица.
   

Плюс этого способа — сразу видна история изменений и статус обработки.

Способ 2. Через портал elicense.kz (только для ИП)
Подходит для более серьёзных изменений, включая смену основного кода.
Пошагово:

1. Авторизуйтесь с ЭЦП.
   
2. В разделе «Обслуживание» выберите «Уведомительный порядок» → «Уведомление об изменении регистрационных данных ИП».
   
3. Нажмите «Заказать услугу онлайн», выберите налоговый орган.
   
4. Создайте заявление, укажите новый код в соответствующем поле.
   
5. Подпишите и отправьте.
   

Статус заявки отслеживается в личном кабинете.

Способ 3. Через мобильные приложения
Самый быстрый вариант для тех, кто привык решать вопросы со смартфона:

• Kaspi.kz → Госуслуги → Изменение данных ИП.
  
• e-Salyq Business → Реквизиты → Редактирование видов деятельности.
  

Приложения автоматически проверяют совместимость кода с режимом налогообложения и дают подсказки при ошибках.

---

Частые ошибки и как их избежать

• Выбор слишком общего кода. Например, «розничная торговля» вместо «торговли косметикой». Это может вызвать вопросы при проверках.
  
• Игнорирование лицензирования. Добавив код «медицинские услуги» без соответствующей лицензии, вы автоматически нарушаете закон.
  
• Несоответствие налоговому режиму. Прежде чем добавить новый ОКЭД, убедитесь, что он разрешён на вашей системе налогообложения.
  
• Технические сбои при вводе. Если портал статистики выдаёт ошибку, проверьте правильность email и ИИН — часто проблема именно в этом.
  

---

Что делать, если нужно больше четырёх кодов

Если вам требуется указать 5, 6 или 10 дополнительных направлений:

• Подайте заявление на первые четыре.
  
• Дождитесь статуса «Принято» (обычно в течение дня).
  
• Повторите процедуру и добавьте следующие коды.
  

Ограничение техническое, а не законодательное, поэтому такой подход полностью легален.

---

Итог: алгоритм для предпринимателя

1. При открытии ИП — внимательно проработайте все возможные направления бизнеса, заложите их в заявку.
   
2. При запуске нового направления — не затягивайте с добавлением кода. Лучше сделать это до начала деятельности.
   
3. Перед добавлением кода — проверьте совместимость с налоговым режимом и необходимость лицензирования.
   
4. Для добавления — используйте stat.gov.kz, elicense.kz или мобильное приложение. Это бесплатно и занимает не больше 10 минут.
   

Чётко прописанные коды ОКЭД — залог спокойной работы и отсутствия претензий со стороны контролирующих органов. А возможность их быстро и бесплатно дополнить даёт предпринимателю свободу для развития без лишних барьеров.

Получить статус индивидуального предпринимателя в Казахстане иностранцу вполне реально, но лишь после оформления вида на жительство. Без этого документа легально вести бизнес не получится. Причём речь идёт не просто о регистрации, а о полноценном включении в экономическую жизнь страны наравне с гражданами РК. Граждане России, Беларуси, Армении, Кыргызстана, Таджикистана и других государств могут пройти эту процедуру, но важно чётко понимать разницу между временным и постоянным проживанием – именно здесь чаще всего возникают ошибки.

---

Почему трудовой договор не даёт ВНЖ и в чём разница статусов

Часто иностранцы ошибочно полагают, что устроившись на работу по трудовому договору, они могут сразу претендовать на вид на жительство. На самом деле трудовой договор – это основание только для разрешения на временное проживание (РВП). РВП выдаётся на срок действия контракта (максимум на год) и даёт право легально находиться в стране, но не разрешает открывать ИП. Это статус временного пребывания.
Чтобы открыть ИП, нужно стать постоянно проживающим, то есть получить разрешение на постоянное проживание (РПП), а затем оформить вид на жительство (ВНЖ). Только ВНЖ подтверждает статус постоянного жителя и даёт полный объём прав, включая предпринимательские.

---

Законные основания для получения ВНЖ

Перечень оснований ограничен и не включает просто наличие работы. Вот основные варианты:

1. Воссоединение с семьёй – если супруг(а), родители или дети уже постоянно проживают в Казахстане (имеют ВНЖ или гражданство).
   
2. Брак с гражданином РК – при этом некоторые источники упоминают о необходимости состоять в браке не менее трёх лет.
   
3. Инвестиции в экономику – с 2026 года работает программа «золотой визы»: вложения от 300 000 долларов США в уставный капитал казахстанских компаний, ценные бумаги или недвижимость дают право на ВНЖ сроком до 10 лет.
   
4. Статус этнического казаха (кандаса) – лица казахской национальности и их семьи могут претендовать на упрощённое получение статуса.
   
5. Наличие прошлого гражданства или факта рождения в РК/КазССР – те, кто родился в Казахстане или ранее имел гражданство, могут восстановить его или оформить ВНЖ.
   
6. Особо востребованные профессии – правительство периодически утверждает перечень специальностей, специалисты которых могут претендовать на упрощённое получение РПП/ВНЖ.
   

Как видите, просто трудовой договор (ведущий к РВП) в этом списке отсутствует.

---

Пошаговая процедура: от въезда до регистрации ИП

Этап 1. Легализация через РВП (если нужно)
Если вы въехали без статуса постоянно проживающего и хотите находиться дольше 90 дней, необходимо оформить РВП. Для граждан ЕАЭС основанием служит трудовой договор. Работодатель подаёт документы в ЦОН или через Egov.kz. РВП выдаётся на срок действия договора, но не более года. На этом этапе вы получаете ИИН, но не право на ИП.

Этап 2. Получение разрешения на постоянное проживание (РПП)
Когда появляется законное основание для постоянного проживания (например, вступление в брак, инвестиции, получение статуса кандидата), нужно подать заявление на РПП в Департамент полиции по месту жительства.

Необходимые документы:

• Заявление-анкета установленного образца.
  
• Заграничный паспорт (срок действия не менее 180 дней).
  
• Нотариально заверенный перевод паспорта (если требуется).
  
• Документ, подтверждающий основание (свидетельство о браке, документ об инвестициях и т.д.).
  
• Подтверждение платёжеспособности: справка из казахстанского банка о наличии не менее 1320 МРП на человека (в 2026 году 1 МРП ≈ 4 345 тенге, итого около 5,7 млн тенге). От этого требования освобождаются кандасы, бывшие граждане РК, а также граждане РФ, Беларуси и Кыргызстана в рамках соглашений об упрощённом порядке приобретения гражданства.
  
• Справка об отсутствии судимости из страны происхождения (с апостилем и нотариальным переводом, действительна 180 дней).
  
• Медицинская справка формы 028/у (отсутствие опасных заболеваний).
  
• Документ о наличии жилья: договор аренды, свидетельство о собственности или письменное согласие собственника.
  
• Справка о прохождении дактилоскопической регистрации.
  
• Две фотографии 35×45 мм.
  
• Квитанция об уплате госпошлины (0,2 МРП ≈ 870 тенге).
  

Срок рассмотрения: до 45 календарных дней. В этот период желательно не покидать Казахстан.

Этап 3. Оформление вида на жительство (ВНЖ)
После положительного решения по РПП в течение 30 дней нужно обратиться в ЦОН для получения пластиковой карты ВНЖ. Потребуются паспорт, документ об оплате госпошлины (ещё 0,2 МРП) и решение о выдаче РПП. ВНЖ выдаётся на срок до 10 лет (но не более срока действия паспорта). Именно на этом этапе иностранцу присваивается ИИН (если он ещё не был получен ранее) и он официально становится постоянно проживающим.

Этап 4. Регистрация ИП
Теперь, имея ВНЖ и ИИН, иностранец полностью уравнивается в правах с гражданами Казахстана.

1. Получите ЭЦП – электронную цифровую подпись можно оформить бесплатно в любом ЦОНе при личном присутствии.
   
2. Подайте заявление онлайн через портал Elicense.kz, мобильное приложение E-Salyq Business или через банковские приложения (например, Bank CenterCredit, Halyk Bank). Выберите коды ОКЭД и налоговый режим. Услуга бесплатна.
   
3. Дождитесь уведомления о регистрации – оно придёт в личный кабинет на портале в течение одного рабочего дня.
   
4. Откройте расчётный счёт в любом банке и начинайте деятельность.

---

Резюме: чек-лист для иностранца

1. Выбрать законное основание для получения статуса постоянно проживающего (семья, брак, инвестиции, репатриация, востребованная профессия).
   
2. Получить разрешение на постоянное проживание (РПП) – собрать документы, подтвердить платёжеспособность (если нет льгот), подать в полицию, ждать до 45 дней.
   
3. Оформить вид на жительство (ВНЖ) в ЦОНе (получить ИИН).
   
4. Получить ЭЦП и зарегистрировать ИП онлайн (бесплатно).
   

Следуя этому алгоритму, иностранец может легально открыть ИП в Казахстане и пользоваться всеми преимуществами предпринимательской деятельности наравне с гражданами страны. Главное – не путать временный статус с постоянным и заранее подготовить все необходимые документы.

Если вы — индивидуальный предприниматель и планируете нанимать сотрудников или уже делаете это, вопрос налогов — один из самых важных. С 1 января 2026 года в Казахстане действуют обновленные правила. Давайте разберем по полочкам, какие налоги и отчисления вам нужно платить, как их правильно считать и что изменилось в этом году.
Вся фискальная нагрузка делится на две большие группы: то, что вы удерживаете из кармана работника (и перечисляете за него), и то, что вы доплачиваете из своего кармана как работодатель.

Что удерживается из зарплаты работника
Эти суммы сотрудник физически не получает на руки. Ваша задача — рассчитать их, вычесть из оклада и отправить в соответствующие фонды и бюджет.

• Пенсионные накопления (ОПВ). Каждый официально трудоустроенный казахстанец обязан откладывать на свою будущую пенсию. Ставка остается неизменной уже много лет и составляет 10% от оклада. Эти деньги напрямую уходят в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ).
  
• Медицинское страхование (ВОСМС). Взносы работника на обязательное социальное медицинское страхование в 2026 году составляют 2% от дохода. Эти средства обеспечивают работнику доступ к бесплатной (в рамках пакета ОСМС) медицине. Предел, с которого считаются взносы, вырос до 20 минимальных заработных плат (МЗП).
  
• Индивидуальный подоходный налог (ИПН). Это самый запутанный, но важный момент. С 1 января 2026 года в Казахстане действует прогрессивная шкала, но для большинства работников со стандартными зарплатами ставка осталась фактически на уровне 10%. Однако налог считается не со всего оклада, а с разницы после вычетов.
  

Главный инструмент экономии для работника — стандартный налоговый вычет. В 2026 году он составляет 30 МРП (Месячных расчетных показателей). Напомним, что 1 МРП в 2026 году равен 4 325 тенге. 

Актуальная формула расчета ИПН на 2026 год: (Оклад – ОПВ – ВОСМС – Вычет в 30 МРП) × 10% = ИПН
Где:

• ОПВ — 10% от оклада
  
• ВОСМС — 2% от оклада
  
• 30 МРП = 30 × 4 325 = 129 750 тенге 
  

Пример расчета для 2026 года (исправленный)Для оклада 200 000 тенге:

1. ОПВ = 20 000 тенге
   
2. ВОСМС = 4 000 тенге
   
3. База для налога: 200 000 – 20 000 – 4 000 – 129 750 = 46 250 тенге
   
4. ИПН = 46 250 × 10% = 4 625 тенге (а не 11 545, как я указывал ранее)
   
5. На руки: 200 000 – 20 000 – 4 000 – 4 625 = 171 375 тенге

Согласно статье 437 нового Налогового кодекса, базовый налоговый вычет применяется на основании заявления физического лица . Поэтому работнику необходимо написать заявление работодателю для применения этого вычета.


Что ИП платит за работника сверх оклада
Это ваши расходы как работодателя. Вы должны перечислить эти деньги в бюджет "сверху", независимо от того, сколько сотрудник получил на руки.

• Пенсионные взносы работодателя (ОПВР). С 2026 года ставка выросла до 3,5% от оклада работника. Это относительно новый вид платежа, введенный несколько лет назад для формирования условно-накопительной компоненты пенсии.
  
• Медицинские отчисления (ООСМС). В отличие от взносов работника, отчисления работодателя на медицину составляют 3%. Эти деньги также идут в фонд ОСМС. Важно: максимальный доход, с которого считаются отчисления, теперь привязан к 40 МЗП.
  
• Социальные отчисления (СО). Ставка социальных отчислений в 2026 году составляет 5%. Но есть нюанс: они рассчитываются не от полного оклада, а от суммы за вычетом пенсионных взносов работника (ОПВ). То есть база для расчета СО = Оклад — ОПВ.
  
• Социальный налог (СН). Здесь ситуация для ИП на общеустановленном режиме (ОУР) складывается очень благоприятно. Социальный налог рассчитывается как 1 МРП (4 325 тенге) минус сумма социальных отчислений (СО), уплаченных за этого работника в текущем месяце

- Если СО больше или равны 1 МРП, то социальный налог платить не нужно.
- Если СО меньше 1 МРП, то доплачивается разница.
Поскольку с ростом зарплат СО обычно превышает 1 МРП, для большинства работодателей социальный налог в 2026 году равен нулю. Для ИП на упрощенном режиме действуют другие правила, где налоги объединены в единый платеж.

---

Пример расчета: от оклада до "чистыми" и до бюджета

Давайте представим конкретную ситуацию. Менеджеру установлен оклад в размере 200 000 тенге. Как будут выглядеть расчеты за январь 2026 года?

Сначала считаем, что получит работник на руки:

1. Пенсионное (ОПВ): 200 000 × 10% = 20 000 тенге.
   
2. Медицина (ВОСМС): 200 000 × 2% = 4 000 тенге.
   
3. Налог (ИПН): Считаем базу с учётом нового вычета:
   
   • 30 МРП в 2026 году = 30 × 4 325 = 129 750 тенге.
     
   • База = 200 000 – 20 000 – 4 000 – 129 750 = 46 250 тенге.
     
   • ИПН = 46 250 × 10% = 4 625 тенге.
     
4. Итого удержано: 20 000 + 4 000 + 4 625 = 28 625 тенге.
   
5. На руки сотрудник получает: 200 000 – 28 625 = 171 375 тенге.

Теперь считаем, сколько ИП доплатит из своего кармана:

1. Пенсионные работодателя (ОПВР): 200 000 × 3,5% = 7 000 тенге.
   
2. Медицина работодателя (ООСМС): 200 000 × 3% = 6 000 тенге.
   
3. Соцотчисления (СО): База 200 000 – 20 000 = 180 000 тенге. 180 000 × 5% = 9 000 тенге.
   
4. Соцналог (СН): Сравниваем: СО (9 000) больше, чем 1 МРП (4 325). Значит, соцналог = 0 тенге.
   
5. Итого расходов ИП сверх оклада: 7 000 + 6 000 + 9 000 = 22 000 тенге.
   

Итог месяца:

• Реальная стоимость сотрудника для вашего бизнеса: 200 000 (оклад) + 22 000 (налоги ИП) = 222 000 тенге.
  
• Общая сумма, ушедшая в бюджет и фонды: 28 625 (удержано у работника) + 22 000 (уплачено ИП) = 50 625 тенге.

---

Три важных напоминания для ИП в 2026 году

1. Лимиты имеют значение. Если вы платите сотруднику высокую зарплату, следите за максимальными пределами. Например, взносы на ОСМС (ВОСМС) считаются только с дохода до 20 МЗП (около 1,7 млн тенге). Все, что выше этой суммы, налогом на медицину уже не облагается. Для отчислений работодателя (ООСМС) лимит выше — 40 МЗП.
   
2. Сроки уплаты. Все налоги и отчисления за работников необходимо платить ежемесячно. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за отчетным. Например, налоги за январь нужно заплатить до 25 февраля.
   
3. Помните про вычеты. Работник может принести заявление на применение вычета в 30 МРП. В этом случае его ИПН станет еще меньше, а значит, на руки он получит чуть больше. Всегда интересуйтесь, имеет ли сотрудник право на такой вычет.
   

Надеюсь, это руководство помогло вам разобраться в хитросплетениях казахстанского налогообложения. Если у вас есть сотрудники с разными условиями труда или вы работаете на особом налоговом режиме — всегда есть нюансы, которые стоит обсудить с бухгалтером отдельно.

P.S.
МЗП — это минимальная заработная плата . Простыми словами, это нижний порог оплаты труда, который гарантирован государством.
Вот основные факты о МЗП в 2026 году:

• Размер: С 1 января 2026 года МЗП в Казахстане составляет 85 000 тенге в месяц.
  
• Суть: Это означает, что работодатель не имеет права платить сотруднику меньше этой суммы, если тот отработал полную норму рабочего времени (например, 8 часов в день, 5 дней в неделю) . Это гарантированный минимум, в который не входят премии, надбавки и другие доплаты.
  
• Для чего применяется: МЗП используется не только для установления нижней границы зарплаты, но и для расчёта социальных выплат, пособий, а также в вашем случае — для определения максимальных пределов (лимитов), с которых рассчитываются некоторые налоги и отчисления (например, взносы на ОСМС).
  

Таким образом, в приведенном вами фрагменте текста фраза «до 20 МЗП (около 1,7 млн тенге)» означает, что взносы на ОСМС считаются только с той части зарплаты работника, которая не превышает сумму в 1 700 000 тенге (20 × 85 000). Всё, что выше этого лимита, налогом на медицину уже не облагается.
Краткое отличие МЗП от МРП: Если МЗП — это гарантия для зарплаты работника, то МРП (месячный расчетный показатель, в 2026 году — 4 325 тенге) — это условная единица для расчёта налогов, штрафов, пособий и других платежей.

Если ваш бизнес временно не приносит дохода, налоговая нагрузка существенно снижается, но полностью нулевой она не становится. Законодательство РК в 2026 году сохраняет за предпринимателями право не платить большинство налогов и отчислений при отсутствии выручки, однако один фиксированный платёж остаётся обязательным всегда.
Ниже подробно разобраны все компоненты, на которые следует обратить внимание.
1. Безусловный обязательный платёж – взносы на ОСМС
не зависимости от того, работаете вы или нет, вы остаётесь участником системы обязательного социального медицинского страхования. Чтобы медицинская помощь для вас оставалась доступной, закон требует ежемесячно перечислять взносы на ОСМС в фиксированной сумме. Доход ИП здесь роли не играет – база для расчёта привязана к минимальной заработной плате (МЗП).
В 2026 году МЗП в Казахстане установлена на уровне 85 000 тенге. Сумма взноса считается как 5% от полуторного МЗП, что даёт следующий результат:

• 1,4 × 85 000 = 119 000 тенге (расчётная база)
  
• 119 000 × 5% = 5 950 тенге
  

Таким образом, даже при нулевом доходе каждый месяц на ваш счёт в фонде ОСМС должно уходить 5 950 тенге. Этот платёж не зависит от того, есть ли у вас обороты, и подлежит уплате в любом случае.

P.S. Коэффициент 1,4 — это законодательно установленный норматив для расчета взносов на ОСМС для работающих индивидуальных предпринимателей. Он закреплен в статье 28 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».

2. Платежи, от которых можно отказаться при отсутствии дохода
Если в отчётном периоде у ИП не было поступлений денег, государство не требует уплаты следующих налогов и отчислений за самого предпринимателя:

• Индивидуальный подоходный налог (ИПН). Поскольку налог рассчитывается только при наличии налогооблагаемого дохода, при его отсутствии начисление ИПН не производится.
  
• Социальный налог. Для предпринимателей, работающих на общеустановленном режиме (ОУР), этот налог также привязан к наличию дохода. Нет дохода – нет и обязательства по социальному налогу.
  
• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ). Отчисления в размере 10% от дохода (но не менее 8 500 тенге) в пенсионную систему являются для ИП правом, а не обязанностью. Если вы ничего не заработали, вы можете не платить ОПВ за себя. Обратите внимание: при отсутствии дохода вы также освобождаетесь от уплаты ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя), так как их база – тот же доход.
  
• Социальные отчисления (СО). Аналогично пенсионным взносам, социальные отчисления (5% от дохода) начисляются только при наличии объекта обложения – дохода. Нулевой доход автоматически даёт право не перечислять СО в Государственный фонд социального страхования.
  

Важно понимать: отказ от уплаты ОПВ и СО в период простоя означает, что эти месяцы не войдут в страховой стаж для будущей пенсии и не повлияют на расчёт социальных выплат (по потере работы, по уходу за ребёнком и т.д.). Это добровольное решение, которое вы принимаете, исходя из своих финансовых возможностей и планов.

3. Не забывайте об отчётности!
Отсутствие дохода не освобождает от сдачи налоговой отчётности. Даже если вы ничего не заработали и не платили налоги (кроме ВОСМС), вы обязаны уведомить об этом налоговые органы.

• Нулевая декларация. Вам необходимо представить декларацию с нулевыми показателями (так называемую «нулёвку») в сроки, установленные вашим режимом налогообложения (обычно это 15 число месяца, следующего за отчётным периодом).
  
• Автоматический «ноль». В некоторых случаях Комитет государственных доходов может автоматически сформировать нулевую отчётность, если в вашем кабинете налогоплательщика заранее указан перечень необходимых форм. Однако полагаться только на автоматику рискованно – безопаснее сдавать отчёты самостоятельно или через бухгалтера.
  

РезюмеПодводя итог, можно выделить две главные обязанности ИП в Казахстане при полном отсутствии дохода в 2026 году:

1. Обязательный ежемесячный платёж: только взносы на ОСМС – 5 950 тенге.
   
2. Обязательная отчётность: своевременное представление нулевой декларации.
   

Все остальные платежи – ИПН, социальный налог, ОПВ и СО – платить не нужно, если нет дохода. Однако помните: отказ от пенсионных и социальных отчислений – это ваше право, и оно никак не повлияет на обязанность по уплате ВОСМС.

---

Если вы планируете возобновить деятельность позже в этом году, имеет смысл оценить, нужно ли вам сохранять пенсионный стаж за «пустые» месяцы. В некоторых случаях добровольная уплата ОПВ может быть оправданной, если до пенсии осталось немного времени или вы хотите получать более высокие социальные выплаты в будущем. Но если главная цель – минимизировать расходы, то можно смело ограничиться только ВОСМС.

P.S.
Комментарий относительно "нулевого дохода"
Когда вы оцениваете, есть ли у вас доход в отчётном периоде, чтобы понять, нужно ли платить налоги и взносы, задайте себе один вопрос:
"Отгружал ли я товар или подписывал ли акты выполненных работ с заказчиками в этом месяце?"

• Если ДА (была отгрузка или подписан акт), то доход есть, и у вас возникают обязательства по налогам с этого дохода (ИПН, возможно, НДС), а также появляется право заплатить ОПВ и СО.
  
• Если НЕТ (отгрузок не было, даже если предоплата лежит на счету или вы просто ждете заказы), то дохода нет. В этом случае вы ничего не должны платить, кроме фиксированного ВОСМС, о котором мы говорили ранее .
  

Этот подход четко отделяет "жизнь" денег на счету от налоговых обязательств и позволяет вам легально не платить налоги в периоды простоя.

Казахстанским предпринимателям из сегмента микро- и малого бизнеса с 2023 года доступен механизм, позволяющий заменить несколько обязательных перечислений одним. Речь идет о едином платеже (ЕП) с доходов сотрудников. К 2026 году этот инструмент претерпел изменения: выросла ставка, перераспределись доли внутри платежа, но главное преимущество — экономия времени и упрощение отчетности — сохранилось. Разберем актуальные правила.

Зачем был введен единый платеж?
До появления ЕП работодатели ежемесячно оформляли до шести разных платежных поручений: ИПН, ОПВ, соцотчисления, взносы и отчисления на ОСМС. С 2024 года к ним добавились еще и обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). Чтобы снизить административную нагрузку на бизнес и уменьшить совокупный объем отчислений с фонда оплаты труда (ранее он доходил до 34%), был запущен единый платеж.
Теперь предприниматель перечисляет одну сумму, а Государственная корпорация «Правительство для граждан» самостоятельно распределяет средства по назначению. Это минимизирует риск ошибок в реквизитах и экономит время бухгалтера.

Кто может перейти на ЕП в 2026 году?
Возможность платить единым платежом — это право, а не обязанность. Воспользоваться им могут только те, кто одновременно соответствует трем критериям:

• Статус: ИП или юридическое лицо.
  
• Размер бизнеса: официальное отнесение к микро- или малому предпринимательству.
  
• Налоговый режим: применение специальных налоговых режимов (СНР) — либо на основе упрощенной декларации, либо СНР для крестьянских/фермерских хозяйств.
  

Если бизнес не подпадает хотя бы под один из пунктов, придется рассчитывать налоги и взносы в общем порядке.

Как изменилась ставка и структура ЕП в 2026 году?
С 1 января 2026 года размер единого платежа составляет 24,8% от начисленного дохода работника. Внутри этой суммы доли распределились следующим образом:

Направление средств	Процент от суммы ЕП	Фактический процент от зарплаты работника
ОПВР (пенсионные взносы работодателя)	14,1%	3,5%
ОПВ (пенсионные взносы работника)	40,3%	10,0%
Взносы работника на ОСМС (ВОСМС)	8,1%	2,0%
Отчисления работодателя на ОСМС (ООСМС)	12,1%	3,0%
Социальные отчисления (СО)	18,1%	4,5%
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	7,3%	1,8%
Итого	100%	24,8%

Поясним на примере. Допустим, сотруднику начислена заработная плата 200 000 тенге. Работодатель обязан уплатить единый платеж в размере 49 600 тенге (200 000 × 24,8%). Из этой суммы:

• примерно 6994 тенге (14,1%) уйдут на ОПВР;
  
• около 19 989 тенге (40,3%) — на пенсионные накопления работника;
  
• оставшаяся часть распределится между соцстрахованием, медициной и налогом.
  

Порядок уплаты: сроки и получательПроцедура перечисления ЕП максимально унифицирована:

• Срок: ежемесячно до 25 числа месяца, идущего за отчетным. Например, зарплату за март нужно оплатить до 25 апреля.
  
• Получатель: банковский счет НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан». Актуальные реквизиты можно запросить в своем банке или найти на официальном сайте госкорпорации.
  

Важно помнить: уплата единого платежа не освобождает от сдачи налоговой отчетности по сотрудникам. Декларации по форме 200.00 и приложения к ней сдаются в обычном порядке.

РезюмеЕдиный платеж — это реальный способ сократить время на расчеты с бюджетом и немного снизить финансовую нагрузку (благодаря оптимизированной ставке). Главное — убедиться, что ваш бизнес соответствует критериям по размеру и налоговому режиму, и не пропускать сроки перечисления. С 2026 года структура ЕП окончательно сбалансирована с учетом всех социальных обязательств работодателя.

Принятие решения о прекращении предпринимательской деятельности требует не только моральной готовности, но и четкого понимания бюрократических процедур. В 2026 году процесс ликвидации ИП в Казахстане имеет свои особенности, продиктованные обновленным Налоговым кодексом. 

Ключевой нюанс 2026 года: почему просто "закрыть" ИП не получится
Многие предприниматели, работавшие в 2025 году на упрощенном режиме или патенте, попадают в ловушку. Прямая подача заявления на ликвидацию сейчас невозможна. Система просто отклонит запрос. Причина в том, что старые налоговые режимы утратили силу с 1 января 2026 года, и отчетность по ним более не принимается.
Чтобы инициировать закрытие, необходимо сначала легализовать свое положение в 2026 году. Вот обязательная последовательность шагов, предшествующая ликвидации:

1. Завершить старый период: Убедиться, что финальная отчетность за 2025 год (например, за 2-е полугодие или 4-й квартал) сдана и принята. Крайним сроком для этого было 15 февраля.
   
2. Выбрать новый налоговый статус: Определиться с режимом налогообложения на 2026 год. Это может быть, к примеру, обновленная версия упрощенной декларации или общий режим.
   
3. Уведомить налоговые органы: Подать заявление о переходе на выбранный режим. Сделать это необходимо до 28 февраля (или 1 марта) 2026 года, чтобы избежать автоматического перевода на общий режим.
   
4. Начать процедуру закрытия: Только после выполнения первых трех пунктов можно подавать документы на ликвидацию, сформировав отчетность уже за период работы в 2026 году.
   

Этап 1. Подготовительные мероприятия: что нужно сделать до подачи заявления
Процесс закрытия ИП запускается только при условии полного "финансового и документарного порядка". Если оставить "хвосты", налоговая либо откажет в ликвидации, либо процедура затянется на неопределенный срок.

• Ликвидация задолженностей: Необходимо провести сверку с бюджетом через личный кабинет. Любые долги по налогам или социальным платежам должны быть погашены до отправки заявления.
  
• Расчет за финальный период: Налоги и отчисления за время работы в 2026 году (до момента подачи заявления) нужно будет оплатить в течение декады после сдачи ликвидационной отчетности.
  
• Прекращение трудовых отношений: Все наемные сотрудники должны быть официально уволены в соответствии с Трудовым кодексом до того, как вы инициируете закрытие своего ИП.
  
• Дерегистрация кассового аппарата: Если вы использовали ККМ, его необходимо снять с учета. Электронное подтверждение этого действия (фискальный отчет) потребуется прикрепить к заявлению о ликвидации.
  
• Закрытие банковского счета: Реквизиты ИП в банке должны быть аннулированы. Это также лучше сделать заблаговременно.
  
• Снятие с учета по НДС: Для плательщиков НДС это обязательная процедура перед подачей заявления на упрощенную ликвидацию. Проводится она через тот же кабинет налогоплательщика.
  

Этап 2. Онлайн-процедура: инструкция по работе с кабинетом
Для подавляющего большинства ИП доступна упрощенная ликвидация. Это означает, что налоговая не будет проводить углубленную камеральную проверку, ограничившись формальным контролем. Это самый быстрый и удобный способ закрыть бизнес.
Все действия выполняются дистанционно, на портале Кабинет налогоплательщика (cabinet.kgd.gov.kz) с использованием ЭЦП.
Алгоритм действий на портале:

1. Вход в систему: Авторизуйтесь, используя свою электронную цифровую подпись.
   
2. Инициация документа: На главной странице найдите и нажмите кнопку "Подать документ".
   
3. Выбор нужной формы: В открывшемся списке или через поиск отыщите документ, который называется "Налоговое заявление о прекращении деятельности".
   
4. Выбор основания для закрытия: Это самый ответственный пункт. Вам необходимо выбрать вариант, соответствующий упрощенной процедуре. В интерфейсе он обозначен как: "Е. Индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность в упрощенном порядке без проведения камерального контроля".
   
5. Заполнение реквизитов и прикрепление файлов: Система предложит указать необходимые коды классификации (КБК). Если у вас был кассовый аппарат, прикрепите файл, подтверждающий его снятие с учета.
   
6. Подтверждение данных и выбор налогового органа: В разделе "Согласие налогоплательщика" поставьте необходимые отметки и укажите код вашего территориального налогового управления.
   
7. Формирование, подписание и отправка: Нажмите "Сформировать", внимательно проверьте созданный PDF-документ. Если ошибок нет, подпишите его ЭЦП и отправьте.
   

Одновременно с заявлением о прекращении деятельности необходимо представить ликвидационную налоговую отчетность. В соответствующей форме (например, для бывших упрощенцев это форма 910) в специальном поле нужно проставить отметку "Ликвидационная".

Этап 3. Мониторинг статуса и получение результата
После отправки заявления отслеживайте его судьбу в разделе "Документы" -> "Мои документы" .

• Статус "Принято" или "В обработке": Документ доставлен и рассматривается. Если вы выбрали пункт "Е", детальной проверки вашей прошлой деятельности не будет.
  
• Статус "Отказ" или "Не принят": Означает наличие ошибок или несоблюдение условий для закрытия. Причина отказа будет подробно изложена в электронном уведомлении, которое придет в ваш кабинет.
  

При положительном исходе налоговый орган вносит запись о прекращении деятельности в государственный реестр. Официальной датой закрытия ИП считается дата регистрации вашего заявления в базе налоговой.

Как удостовериться, что ИП больше не существует?
Проверить факт ликвидации можно несколькими простыми способами :

• В личном кабинете налогоплательщика: Статус вашей регистрации изменится на "прекращено".
  
• Через приложение e-Salyq Azamat: Информация о статусе ИП также отображается там.
  
• На официальном сайте КГД (kgd.gov.kz): Воспользуйтесь сервисом "Поиск налогоплательщиков". Введите свой ИИН. Если напротив ваших данных нет упоминания о действующем ИП, значит, процедура завершена успешно.
  

Процесс закрытия ИП в 2026 году требует внимательности, особенно на этапе перехода на новый налоговый режим. Однако сама процедура полностью автоматизирована и не требует личного присутствия. Следуя этому пошаговому руководству, вы сможете грамотно завершить свои дела как предприниматель.

Цифровизация налогового администрирования в Казахстане вышла на финишную прямую. С вступлением в силу обновленного Налогового кодекса в 2026 году требования к фискализации расчетов стали не просто строже — они изменили саму философию работы с кассой. Теперь это не просто устройство, а единая экосистема, связывающая товар, платеж и государство в реальном времени.
Кому в 2026 году придется обзавестись онлайн-кассой?
Базовый принцип остался незыблемым: любая операция по приему денег от покупателя должна сопровождаться пробитым чеком, который мгновенно уходит в базу налоговой службы. Это касается как наличных, так и безналичных расчетов, проходящих через терминалы.
Однако законодатель все же оставил лазейку для тех, кто работает исключительно по "чистому" безналу. Если ваш клиент переводит деньги напрямую с расчетного счета на ваш расчетный счет в банке (минуя какие-либо кассовые аппараты или терминалы), применять ККМ вы не обязаны. Но как только вы ставите POS-терминал для удобства клиентов или подключаете оплату по QR-коду через банковское приложение, вы автоматически попадаете под действие закона об онлайн-кассах.
Для предпринимателей на специальных налоговых режимах появилось удобное решение в виде мобильного приложения, которое само формирует налоговую отчетность на основе выбитых чеков. В этом случае налоговая база складывается из трех источников: данных вашей онлайн-кассы, чеков из мобильного приложения и сведений о поступлениях на банковский счет (если вы дали на это согласие).

Новая реальность: что изменилось с 1 января 2026 года
Новый год принес не просто косметические правки, а полноценную перезагрузку правил работы с кассовой техникой. Эти изменения касаются буквально каждого чека, который выбивается на территории страны.

Главная новация — "именной" чек. Привычный чек с суммой ушел в прошлое. Теперь каждый чек обязан содержать конкретное наименование товара или услуги, причем строго в соответствии с Национальным каталогом товаров. Если вы продаете яблоки, в чеке должно быть написано "Яблоки", а не "Продукты". Если ремонтируете обувь — "Ремонт обуви", а не "Услуги". Это требование призвано обелить рынок и защитить потребителя от подделок и некачественного сервиса.

Отмена "отмены". Раньше, если кассир ошибся, можно было просто аннулировать чек. С 2026 года такая возможность исчезла. Любое исправление оформляется только как возврат. Это серьезный шаг, исключающий возможность манипуляции с оборотами путем задним числом отмены неудобных чеков.

Маркировка в чеке. Для товаров, подлежащих обязательной маркировке, в чеке теперь необходимо указывать уникальный код идентификации (Data Matrix). Это означает, что касса должна не просто пробить сумму, но и считать этот код с товара, чтобы государство видело: легальная продукция покинула прилавок.

Банки как союзники бизнеса. Чтобы переход на новые правила не был разорительным, государство обязало банки второго уровня предоставлять предпринимателям POS-терминалы, интегрированные с ККМ, на безвозмездной основе. Речь идет либо о стационарном устройстве, либо о мобильном приложении для смартфона, которое превращает телефон в полноценную кассу со сканером. Сегодня такая возможность уже есть у клиентов Kaspi Bank и Halyk Bank, а в ближайшее время появится у Freedom Bank и Банка ЦентрКредит.
Трехкомпонентная интегрированная система (ТИС): не просто касса, а центр управления бизнесом
Термин ТИС в 2026 году стал ключевым для понимания развития малого бизнеса. Это не очередное устройство, а комплексное решение, которое объединяет в себе три обязательных элемента, работающих как единый организм.

1. Первый элемент — фискальное ядро. Это одна или несколько онлайн-касс, зарегистрированных в госреестре, которые фиксируют факт продажи и через оператора фискальных данных отправляют информацию в налоговую. В это ядро также входят модули для работы с маркированными товарами и проверки их подлинности через государственные базы.

2. Второй элемент — платежный шлюз. Это все, что позволяет покупателю расплатиться безналично: терминал для карт, платежная ссылка, QR-код в мобильном банке. Главное требование — деньги должны зачисляться предпринимателю мгновенно, а информация о платеже — автоматически передаваться в учетную систему.
3. Третий элемент — цифровой управляющий. Это программное обеспечение, которое ведет складской учет, считает зарплату, формирует налоговые регистры и управляет взаимоотношениями с клиентами. Именно этот компонент превращает кассу из простого регистратора продаж в полноценный инструмент управления.

Что давала ТИС раньше (до 2026 года) и что после 2026?
Чтобы понять масштаб потерь, нужно вспомнить, за что предприниматели ценили ТИС в 2025 году и ранее. Это была не просто касса, а мощный инструмент налоговой оптимизации, который давал две ключевые льготы:

• Увеличение порога дохода для СНР: Обычный лимит для работы на упрощенной декларации составлял 24 038 МРП за полугодие. Применение ТИС позволяло увеличить этот порог до 94 086 МРП за тот же период. Это давало возможность бизнесу расти, не слетая с низкой ставки в 3% .
  
• Защита от НДС: Самый ценный бонус. Обычный порог для постановки на учет по НДС составлял 20 000 МРП в год. Для пользователей ТИС этот лимит взлетал до 144 184 МРП. То есть можно было иметь огромный безналичный оборот (проходящий через ТИС) и не платить НДС, пока не будет превышен этот гигантский порог .
  

Как это работало: Предприниматель ставил ТИС, проводил через нее безналичные платежи и мог спокойно масштабироваться, оставаясь на льготном режиме и не думая об НДС.

Что изменилось с 2026 года?
С введением нового Налогового кодекса правила игры кардинально поменялись. Законодатели убрали саму основу, на которой держались эти льготы.

• Единый высокий порог для всех: Главное изменение — предельный доход для применения СНР на основе упрощенной декларации теперь установлен на уровне 600 000 МРП в год (около 2,6 млрд тенге в 2026 году) . Обратите внимание: это более чем в 6 раз превышает старый «льготный» порог ТИС. Поскольку базовый лимит стал таким высоким, необходимость в его искусственном расширении с помощью ТИС попросту отпала.
  
• Отмена льготы по НДС: Самый болезненный удар. С 2026 года налогоплательщики на упрощенном режиме не признаются плательщиками НДС по своим оборотам реализации . Сейчас НДС для «упрощенщиков» — это исключение, а не правило, и ТИС здесь больше не играет роли защитного экрана.
  
• ТИС как обязанность, а не привилегия: Теперь трехкомпонентная система — это просто требование для работы с определенными видами товаров (особенно маркированных) и для увеличения прозраности бизнеса. Стимулирующая функция (налоговая льгота) из нее исключена .

Таким образом, ТИС в 2026 году превратилась из налоговой льготы в рядовое, хотя и важное, требование фискального учета. Экономить на налогах с ее помощью, сохраняя право дольше применять СНР, больше не получится.


Цена ошибки: штрафы за кассовые нарушения в 2026 году
Административная ответственность в 2026 году не только сохранилась, но и пополнилась новыми пунктами. Штрафы по-прежнему привязаны к МРП и делятся по размеру бизнеса, но появились и новые составы правонарушений.

• За торговлю без кассы (приняли оплату, но чек не выбили) первое нарушение карается предупреждением. Если в течение года вас поймают на этом снова, малому бизнесу выпишут штраф в 15 МРП.
  
• За невыдачу чека (касса есть, но чек покупателю не дали) санкции жестче. Первый раз — предупреждение, повторно — 20 МРП для малого предпринимательства.
  
• Новинка сезона — штраф за отсутствие кода маркировки в чеке. Если вы продали маркированный товар, но не указали его уникальный код (или указали не тот), вас сначала предупредят. При повторном нарушении малый бизнес заплатит 20 МРП.
  Важно помнить, что для среднего и крупного бизнеса эти суммы умножаются. Для среднего предпринимательства штраф за неприменение кассы составит уже 30 МРП, для крупного — еще выше.
  
  

Гайд по адаптации: как привести кассу в порядок
Чтобы работать без штрафов в 2026 году, нужно провести небольшую модернизацию. Производители касс уже выпустили обновления прошивок до версии протокола 2.0.3. Если у вас современная программная касса (например, на базе смартфона или планшета), она, скорее всего, обновилась автоматически. Владельцам старых добрых "Меркуриев" или "Миник" придется съездить в сервисный центр.

Для выполнения нового требования о наименованиях товаров вам понадобится сканер. Вариантов несколько: использовать встроенную камеру смартфона (если у вас мобильная касса), купить отдельный сканер для старой кассы или воспользоваться современным POS-терминалом от банка, у которого сканер уже встроен в корпус.

И последнее: операторы фискальных данных теперь следят не только за чеками, но и за вашим местоположением. Они обязаны ежедневно мониторить геолокацию вашей кассы, чтобы пресекать случаи, когда один аппарат пытаются использовать в двух разных точках.

Вопросы и ответы: коротко о главном

Работаю только по безналу на расчетный счет в банке. Касса нужна?
Если деньги приходят прямым переводом со счета на счет без использования POS-терминала — нет, касса не требуется.

У меня стоит терминал для карт, но самой кассы нет. Это законно?
Нет. Если вы принимаете оплату через терминал, вы обязаны иметь онлайн-кассу и выдавать чек. Терминал и касса должны работать в связке.

Можно ли использовать обычный смартфон как кассу?
Да, если на нем установлено специализированное приложение, зарегистрированное как ККМ. Чек из такого приложения имеет полную юридическую силу.

Что грозит за первое нарушение — торговлю без кассы?
Предупреждение. Штраф последует только за повторное нарушение в течение года. Но лучше не доводить до повторного.

ТИС — это дорого и сложно?
Для малого бизнеса вход в ТИС часто бесплатен через банковские приложения. Например, терминал Kaspi уже является частью ТИС. Сложность зависит от того, нужна ли вам продвинутая складская программа или хватит базового учета.