Asesoría jurídica empresarial en Kazajistán

Número de acciones legales (al mes)	Coste del paquete (al mes)	Coste relativo por acción legal
Hasta 3	₸89 000	₸30 000
Hasta 6	₸143 000	₸24 000
Hasta 9	₸200 000	₸23 000
Hasta 12	₸240 000	₸20 000
Hasta 15	₸264 000	₸18 000

Coste del paquete (al mes)
Hasta 3	₸89 000
Hasta 6	₸143 000
Hasta 9	₸200 000
Hasta 12	₸240 000
Hasta 15	₸264 000

Coste relativo por acción legal
Hasta 3	₸30 000
Hasta 6	₸24 000
Hasta 9	₸23 000
Hasta 12	₸20 000
Hasta 15	₸18 000

Por qué un solo contrato laboral no es suficiente: la arquitectura de la gestión de personal

Imagine la gestión de personal como una estructura arquitectónica. El contrato laboral es la pieza más visible, pero sin los demás elementos, la estructura se derrumba. Los inspectores están entrenados para buscar puntos débiles precisamente en la unión de estos documentos: por ejemplo, si en el contrato se indica un salario, pero en el reglamento sobre remuneración se establece otro, o si el empleado trabaja pero no aparece en la hoja de tiempo.
Así es como debe ser un sistema de documentos completo y protegido.

Documentos que confirman la existencia de la relación laboral
1. Contratos laborales con "huella digital"
Desde 2020, en Kazajistán rige una regla estricta: un contrato se considera celebrado solo después de su registro en el Sistema Unificado de Registro de Contratos Laborales a través del portal Enbek.kz o de la aplicación móvil eGov Mobile.
Qué es importante saber:

El formato electrónico es prioritario. El empleador crea un proyecto de contrato en su perfil personal en hr.enbek.kz, el empleado lo firma en eGov Mobile, y el sistema asigna automáticamente un número y una fecha de registro.
Se permite la versión en papel, pero es necesario registrarla en el sistema dentro de los 10 días hábiles siguientes a la firma. En la práctica, esto genera burocracia adicional, por lo que el método electrónico es más conveniente.
Riesgos: Si el contrato no está registrado en el sistema unificado, para el Estado el empleado no existe. Pagar un salario a dicha persona no se reconoce como gasto de la empresa, y el hecho de permitirle trabajar sin registro se califica como uso de mano de obra ilegal. La multa para un funcionario es de hasta 100 UM; para una persona jurídica, de hasta 500 UM.

Un apartado sobre los contratos de carácter civil: No es necesario registrarlos en Enbek.kz. Pero si un contrato de carácter civil regula de hecho relaciones laborales, la inspección puede recalificarlo como contrato laboral y liquidar impuestos y multas adicionales. Por lo tanto, es importante diferenciar claramente: contrato de carácter civil para trabajos puntuales, contrato laboral para actividad permanente.

Actos normativos internos: la constitución de la empresa
Estos documentos establecen las reglas del juego para todos por igual.

Reglamento interno de trabajo
Es el acto local principal. En él se establece:

El régimen de jornada laboral.
Los tipos de descanso.
El procedimiento de contratación y despido.
Las sanciones disciplinarias y los incentivos.

Error: A menudo el reglamento se descarga de Internet y se olvida de familiarizar a los empleados con él. El inspector solicitará la hoja de familiarización o el registro con las firmas de cada empleado. Si no existe, el documento se considera inexistente.

Reglamento sobre remuneración
Este documento protege a la empresa de disputas salariales. Debe especificar claramente:

En qué consiste el salario.
Las condiciones para el pago de primas.
El procedimiento de indexación.

Importante: Si el Reglamento establece que la prima se paga cuando se cumple el plan, pero el plan no está aprobado en ningún sitio, el tribunal podría fallar a favor del empleado y ordenar el pago de la prima, incluso si la empresa considera que el plan no se cumplió. O viceversa: el empleador se niega a pagar la prima alegando la falta de un plan, y la inspección considera esto una discriminación. El Reglamento debe ser un documento autosuficiente.

Documentos contables: la crónica de la vida laboral

Cuadro de personal
El Código Laboral no exige la existencia de un cuadro de personal. Pero en la práctica, sin él es imposible:

Justificar los gastos salariales ante la autoridad fiscal.
Realizar un procedimiento de reducción de plantilla.
Demostrar que un puesto no está vacante si se deniega la contratación.

El cuadro de personal se aprueba mediante orden y se revisa cuando cambian los salarios o la estructura de la empresa.

Calendario de vacaciones
Es un documento por cuya ausencia se imponen multas con frecuencia. Se aprueba con al menos dos semanas de antelación al inicio del año natural. Incluso si todos los empleados se van de vacaciones mediante solicitud, el calendario debe existir. La excepción son las microempresas con una plantilla media no superior a 15 personas: pueden conceder vacaciones basándose en las solicitudes, pero esto debe estar fijado en un acto del empleador.

Hojas de tiempo de trabajo
La hoja de tiempo es la prueba de que el empleado realmente trabajó. Sobre su base se calcula el salario. Si no se lleva una hoja de tiempo, durante una inspección es imposible confirmar:

La justificación del pago de bajas por enfermedad y vacaciones.
El hecho de trabajar horas extras o en días festivos.
El cumplimiento del régimen de trabajo y descanso.

Se puede llevar un registro electrónico del tiempo, pero la versión en papel debe estar firmada por los responsables.

Documentos administrativos: las órdenes

Cualquier cambio en el estatus del empleado se formaliza mediante una orden. El inspector verificará la existencia de las siguientes órdenes:

De contratación.
De traslado a otro puesto.
De concesión de vacaciones.
De envío en viaje de negocios.
De imposición de una sanción disciplinaria.
De extinción del contrato laboral.

Muy importante: Todas las órdenes deben ser firmadas por el empleado y entregadas a él. Si la orden de despido no se entrega al empleado, el despido se considerará ilegal, aunque se haya realizado conforme a todas las reglas.

Seguros y cotizaciones sociales: la protección financiera

Contrato de seguro obligario del empleado contra accidentes
No es una mera formalidad, sino un requisito de la ley. El contrato se celebra con una compañía de seguros para cada empleado o para el colectivo.
¿Qué cubre el seguro?

Incapacidad temporal.
Establecimiento de una discapacidad.
Fallecimiento del empleado.

Consecuencias de su ausencia: Si ocurre un accidente con un empleado y no hay contrato, todos los pagos recaen sobre la empresa. Además, la multa por incumplimiento de la legislación sobre seguros obligatorios puede alcanzar las 200 UM.

Confirmación del pago de las cotizaciones sociales
El empleador está obligado a pagar mensualmente:

Cotizaciones obligatorias a la pensión.
Aportaciones sociales.
Cotizaciones al seguro médico obligatorio.

Durante una inspección, se solicitarán las órdenes de pago o los extractos bancarios que confirmen las transferencias. Incluso un día de retraso se considera una infracción y conlleva multas y recargos.

Qué ocurre durante una inspección: una mirada desde dentro
El inspector no viene con las manos vacías. Tiene un plan concreto y derecho a solicitar cualquier documento de los últimos 3 años. El algoritmo suele ser el siguiente:

Solicita los documentos constitutivos.
Solicita el número de empleados en la fecha de la inspección.
Realiza una verificación analítica: selecciona a 5-10 personas y solicita el paquete completo para ellas: contrato, orden de contratación, hoja de tiempo, nóminas, órdenes de vacaciones, partes de baja por enfermedad, contrato de seguro.
Compara con la base de datos de Enbek.kz: el inspector comprueba en tiempo real si los contratos de estas personas están registrados en el sistema.
Verifica los actos locales: el reglamento interno, el reglamento sobre remuneración y el calendario de vacaciones deben existir y ser coherentes con los contratos laborales.

Riesgo principal: si se encuentra un solo empleado "en negro", la empresa puede ser incluida en el plan de inspecciones fiscales in situ.

Lista de verificación práctica: qué comprobar una semana antes de una posible visita

Para no adivinar si está preparado, repase esta lista:
Base de personal:

Existe un contrato laboral firmado por ambas partes para cada empleado.
Cada contrato está registrado en Enbek.kz.
Si existen contratos de carácter civil, están formalizados por separado y no encubren relaciones laborales.

Actos internos:

El reglamento interno de trabajo está aprobado y todos los empleados han firmado su conocimiento.
El reglamento sobre remuneración está aprobado.
El cuadro de personal está aprobado.
El calendario de vacaciones para el año en curso está aprobado.

Contabilidad e informes:

Se llevan hojas de tiempo de trabajo para todos los meses.
Todas las órdenes de personal están cosidas y numeradas.
Existe un contrato de seguro obligatorio contra accidentes.
Existen órdenes de pago que confirmen las transferencias de los últimos 3 meses.

Cuantía de las multas

Infracción	A funcionario	A persona jurídica
Permiso para trabajar sin la documentación formal (sin registro en Enbek.kz)	15-30 UM	150-300 UM
Ausencia de normativa laboral interna (Reglamento Interno de Trabajo, calendario de vacaciones, política salarial)	10-20 UM	30-70 UM
Falta de pago del salario	50-100 UM	200-500 UM
Ausencia de un seguro de accidentes	20-50 UM	100-200 UM
Falta de pago de las contribuciones sociales	30% del importe + recargos	30% del importe + recargos

*La UM (Unidad de Cálculo Mensual) en 2026 es de 4.235 tenge (aprobada para 2025-2027; confirme el valor vigente).

Deudas Personales de la Empresa: ¿Cuándo tiene que pagar el Director de una SRL de su bolsillo y cómo evitarlo?

Respuesta breve. La ley protege el patrimonio personal del director, pero solo cuando este actúa de buena fe y dentro del marco legal. Si la empresa quiebra por su culpa, las deudas con los acreedores pueden trasladarse a él personalmente – esto se denomina responsabilidad subsidiaria. Además, el director responde con su bolsillo por infracciones fiscales y administrativas, y ante los fundadores, por las pérdidas que la empresa haya sufrido debido a sus decisiones injustificadas.

Muchos directores creen que la SRL es un "escudo mágico" que protege sus apartamentos y coches de cualquier reclamación. Sin embargo, en los últimos años, los tribunales y las autoridades fiscales de Kazajistán han aprendido a levantar este "velo corporativo". En 2026, la responsabilidad del director ya no es una teoría, sino una dura realidad respaldada por miles de casos y miles de millones en cobros.
Examinemos los cuatro escenarios principales en los que el director se enfrenta al riesgo de responsabilidad personal.

1. Responsabilidad subsidiaria en caso de quiebra: el escenario más peligroso
Si la empresa colapsa y se demuestra que el director no solo se equivocó, sino que actuó de forma perjudicial, su patrimonio personal queda expuesto.
Las cifras hablan por sí solas: a mediados de 2025, en Kazajistán, 2.245 directores y fundadores fueron sometidos a responsabilidad subsidiaria por un total de 1,3 billones de tenge. Esto no son meras multas, sino la confiscación real de bienes personales para pagar las deudas de la empresa en quiebra.
¿Cuándo se castiga al director?

Cuando no solicitó la declaración de quiebra, a pesar de que la empresa estaba en un profundo agujero y no podía pagar sus cuentas.
Cuando "ayudó" a amigos o familiares vendiendo activos de la empresa a precios bajos.
Cuando destruyó u ocultó documentos contables, imposibilitando determinar a dónde fue el dinero.

Ejemplo de la vida real. En Pavlodar, el director de una SRL observó con indiferencia cómo crecía la deuda con Hacienda, pero no solicitó la quiebra. Como resultado, el tribunal le cobró personalmente el importe total de la deuda, por no haber cumplido con su deber a tiempo. En Kostanái, un director renunció, pero los fundadores "olvidaron" volver a registrarlo. Tres años después, se le obligó a responder por las deudas de la empresa, ya que en los documentos seguía figurando como director.

2. Responsabilidad administrativa: pequeños errores = grandes multas
Este es el tipo de sanción más común. Los directores son multados personalmente por no presentar informes a tiempo, por "olvidarse" de pagar los salarios o por violar los derechos laborales de los empleados.

¿Por qué? Por retraso en la declaración de impuestos, errores en las estadísticas, por salarios "en negro".
¿Cuál es el riesgo? Multas y, en caso de infracciones sistemáticas, la inhabilitación.

3. Responsabilidad penal: cuando el asunto llega a la cárcel
Si las infracciones dejan de ser un "error" y se convierten en un delito, se inicia una causa penal. Esto ya no es una cuestión de multas, sino de libertad.

Evasión fiscal a gran escala: si el director utilizó documentación "falsa" para no pagar al presupuesto.
Quiebra intencionada: si hundió deliberadamente la empresa para no pagar las deudas.
Fraude: por ejemplo, cuando el director recibió un pago por adelantado de los clientes y desapareció sin dejar rastro.

4. Responsabilidad ante su propia empresa (y los fundadores)
Incluso si la empresa no quiebra y paga los impuestos, el director puede recibir una demanda de sus propios fundadores. Según la ley, está obligado a actuar con prudencia y buena fe en interés de la SRL.

¿Cuándo funciona esto? Si el director firma un contrato lesivo con la empresa de un familiar "por amistad", causa pérdidas a la empresa, se otorga bonificaciones excesivas o vende la base de clientes a la competencia.
Consecuencias. Cualquier participante de la SRL puede demandar al director y reclamarle personalmente esas pérdidas.

Cómo puede protegerse el director: 7 reglas de seguridad

Actúe en estricta conformidad con la ley y los estatutos. Si los estatutos exigen el consentimiento de los fundadores para una transacción importante, obténgalo. Y conserve el acta. Si actúa dentro de los estatutos, es inimputable.
Lleve una contabilidad transparente. Todo lo relacionado con el dinero de la empresa debe estar documentado. Si los activos salen, debe estar claro por qué y en qué condiciones. El caos documental es el primer paso hacia la responsabilidad subsidiaria.
Evite los conflictos de intereses. No realice transacciones con empresas donde trabajen sus familiares o en las que usted tenga participación, si esto no está aprobado por los fundadores. Los tribunales detectan rápidamente estos esquemas.
Esté atento a las "banderas rojas". Si la empresa deja de pagar impuestos o aparecen deudas vencidas por préstamos, no es solo un problema, es una señal para actuar.
Responda a tiempo a la crisis. Si comprende que la empresa no tiene salvación, no lo demore. Presente usted mismo la solicitud de quiebra. Esto le eximirá de la acusación de quiebra intencionada.
Formalice todas las decisiones. Decisiones de los fundadores, actas de asambleas, aprobaciones de transacciones – todo debe estar en papel o en formato electrónico protegido. Es su coartada en los tribunales.
Renuncie correctamente. Si deja el cargo de director, asegúrese de que los datos en el Ministerio de Justicia se han modificado. De lo contrario, como en el caso de la fábrica de aceite en Kostanái, podrían declararle responsable años después.

ConclusiónLa institución de la responsabilidad subsidiaria en Kazajistán funciona a pleno rendimiento. El Estado y los acreedores han aprendido a llegar hasta los activos personales de los directores deshonestos. La única protección real para un director no son los "esquemas", sino una gestión transparente, el orden y la toma de decisiones oportuna.

Fragmentación del Negocio en 2026: Cómo Detectan los Esquemas las Autoridades Fiscales y Cuáles son los Riesgos

La fragmentación del negocio es la división artificial de una actividad empresarial única entre varias personas interdependientes (SRL o Empresarios Individuales) para permanecer en un régimen fiscal especial y no superar el límite de 10.000 UM para el IVA. En 2026, esta práctica se ha vuelto extremadamente arriesgada: aunque el Código Fiscal no lo prohíbe directamente, las autoridades fiscales cuentan con potentes herramientas digitales para detectar automáticamente empresas vinculadas. Si los inspectores demuestran la artificialidad de la división, todos los ingresos se consolidan y los impuestos se liquidan adicionalmente según el régimen general, con multas del 40-50%. En 2026, gracias a una amnistía fiscal, las empresas tienen una oportunidad única de empezar de cero, pero ignorar los signos de fragmentación puede llevar a la quiebra.

¿Qué es la fragmentación del negocio y por qué se habla tanto de ello en 2026?
La legislación kazaja aún no tiene una definición oficial del término "fragmentación del negocio". Esto crea una paradoja legal, ya que la lucha contra el fenómeno se lleva a cabo sin reglas de juego claras. Sin embargo, en la práctica, las autoridades fiscales ya utilizan indicios indirectos para detectar los esquemas.
La principal motivación de los empresarios para fragmentar es simple: permanecer en el régimen simplificado y no pagar IVA. Cuando el volumen de negocio anual supera las 10.000 UM, la empresa está obligada a registrarse a efectos del IVA, lo que supone un aumento de la carga fiscal y una mayor complejidad en la declaración. En lugar de eso, los empresarios registran varias personas jurídicas a nombre de familiares o empleados y distribuyen los ingresos entre ellas.
Sin embargo, a partir de 2026, las autoridades fiscales han intensificado el monitoreo. Se ha introducido la obligación de transmitir datos de geolocalización de las cajas registradoras, se analizan las direcciones IP desde las que se presentan las declaraciones y funciona la plataforma analítica Smart Data Finance, que consolida grandes volúmenes de datos.

Cómo detectan las autoridades fiscales la "fragmentación": 8 indicadores principales
Basándose en el análisis de fuentes abiertas, las explicaciones del Comité de Ingresos Estatales y de consultores, se pueden destacar los siguientes criterios que colocan automáticamente a una empresa en la "zona roja":

Infraestructura única. Las empresas utilizan la misma dirección, oficina, almacén, punto de venta, sitio web, teléfono de contacto y dirección IP para presentar informes.
Empleados y recursos compartidos. El personal trabaja simultáneamente en varias SRL/EI, la contabilidad es común, los activos fijos se utilizan gratuita o formalmente.
Actividad homogénea. Todas las empresas están registradas con códigos OKED iguales o similares, realizan las mismas funciones y atienden a los mismos clientes.
Interdependencia de los fundadores. Los fundadores y directores son las mismas personas, familiares o empleados de confianza.
Contrapartes y flujos financieros únicos. El dinero y las mercancías circulan en un circuito cerrado entre las empresas "fragmentadas", los proveedores y compradores coinciden, y los precios se desvían del mercado.
Uso sistemático de regímenes preferenciales. Todas las partes del negocio utilizan masivamente el régimen simplificado o la patente, pero el volumen de negocio total supera con creces el límite.
Distribución formal de los ingresos. Los ingresos se "reparten" deliberadamente para que ninguna empresa supere las 10.000 UM.
Ausencia de propósito comercial. Cada empresa no tiene un rol independiente, no realiza una actividad autónoma, no tiene recursos ni clientes propios, y solo existe como "bolsillo" para el dinero.

Importante: Un solo indicio no es suficiente para probar la fragmentación. Las autoridades fiscales evalúan el conjunto de factores.

Qué ha cambiado en 2026: digitalización y amnistía

Herramientas digitales de las autoridades fiscales
En 2026 se ha puesto en funcionamiento la plataforma analítica Smart Data Finance, que integra y analiza datos de todas las fuentes: cajas registradoras, cuentas bancarias, declaraciones fiscales y direcciones IP. El sistema "consolida" automáticamente las empresas interrelacionadas y las señala al inspector.

Además, se han endurecido los requisitos para las cajas registradoras: todos los recibos se transmiten a las autoridades fiscales en una hora, indicando la ubicación exacta. Si dos empresarios individuales trabajan en el mismo punto con el mismo surtido, es motivo de inspección.

Amnistía fiscal para la pequeña empresa
En diciembre de 2025, el Comité de Ingresos Estatales anunció un amplio apoyo a la micro y pequeña empresa. A partir del 1 de enero de 2026, se introducen beneficios para los períodos anteriores a 2026:

Reducción de inspecciones: no se realizan inspecciones documentales ni in situ por años anteriores.
Suspensión de demandas: las autoridades fiscales no presentan demandas judiciales para anular transacciones o registros empresariales realizados antes de 2026.
Liquidación simplificada sin control documental.
Cancelación de recargos y multas: si el empresario paga íntegramente la deuda principal existente a 1 de enero de 2026 antes del 31 de marzo de 2026, todos los recargos y multas se cancelan.
Exención de responsabilidad administrativa por infracciones de los plazos de registro de IVA y por falta de presentación de informes de períodos anteriores a 2026.

¿Qué significa esto para el negocio? El Estado permite "salir de la sombra" y legalizar la estructura sin consecuencias por errores pasados. Pero a partir de 2026, las autoridades fiscales aplicarán las nuevas normas y herramientas digitales con todo su rigor.

Responsabilidad: ¿cuál es el riesgo si se detecta la fragmentación?
Si las autoridades fiscales logran probar la fragmentación artificial, se aplican severas sanciones:

Tipo de sanción	Consecuencia
Liquidación adicional de impuestos	Todos los ingresos se consolidan y los impuestos se recalculan según el régimen general: IS 20% + IVA 16%.
Multa	Del 40% al 50% del importe de los impuestos adicionales liquidados.
Recargos	Por cada día de retraso desde la fecha en que debían pagarse los impuestos.
Bloqueo de cuentas	La actividad operativa puede suspenderse durante la inspección y el proceso judicial.
Responsabilidad penal	En caso de impago a gran escala, puede iniciarse una causa penal por evasión fiscal.
Daños reputacionales	Pérdida de contrapartes, inclusión en "listas negras" bancarias.

Alternativas legales: cómo no caer bajo sospecha

En lugar de la fragmentación artificial, se recomienda utilizar métodos de optimización permitidos por la ley:

Cambio al Régimen General Establecido.
Si el volumen de negocio se acerca a las 10.000 UM, es mejor registrarse voluntariamente a efectos del IVA y operar de forma transparente. Sí, la carga fiscal aumenta, pero se evitan los riesgos de bloqueo y multas, y además se puede deducir el IVA soportado.
Separación en unidades de negocio realmente independientes.
Si la separación es objetivamente necesaria, es crucial garantizar la independencia real:
- Direcciones, almacenes y personal diferentes.
- Contratos independientes con las contrapartes.
- Contabilidad separada, sin financiación cruzada.
- Existencia de un propósito comercial claro.
Uso de contratos de carácter civil y outsourcing.
Contratar a especialistas externos para tareas concretas no es fragmentación, siempre que sean realmente independientes y no estén controlados por usted.
Consolidación del negocio.
Si ya está fragmentado y teme las consecuencias, considere la posibilidad de fusionar las empresas. En 2026, gracias a la amnistía, esto puede hacerse con un riesgo mínimo.

Qué hacer ahora: guía paso a paso

Paso 1. Realice una auditoría de su estructura.
Haga una lista de todas las empresas vinculadas. Responda honestamente: ¿son realmente independientes? ¿Se comparten recursos? ¿Los clientes y el dinero circulan en un circuito cerrado?

Paso 2. Verifique los indicios de la lista.
Si encuentra 3 o 4 coincidencias con los indicadores de fragmentación, se encuentra en zona de riesgo.

Paso 3. Aproveche la amnistía.
Antes del 31 de marzo de 2026, pague las deudas principales (si las hay) para que se le cancelen los recargos y multas. Si decide legalizar la estructura, hágalo ahora, antes de que las autoridades fiscales empiecen a aplicar sanciones por períodos anteriores.

Paso 4. Tome una decisión estratégica.

Opción A: Consolidar el negocio y pasar al régimen general. Ventajas: total transparencia, ausencia de riesgos. Desventajas: aumento de impuestos.
Opción B: Separar realmente los negocios. Ventajas: mantener el régimen simplificado. Desventajas: costes de crear una infraestructura independiente.

Paso 5. Documente el propósito comercial.
Prepare documentos que justifiquen por qué tiene varias empresas.

Paso 6. Consulte con especialistas.
La legislación fiscal cambia y la práctica judicial se está formando. Es mejor invertir en un abogado que en multas.

Conclusión para el empresario

La fragmentación del negocio no está oficialmente definida en la ley, pero las autoridades fiscales la prueban con éxito mediante un conjunto de indicios indirectos.
En 2026, las autoridades fiscales disponen de herramientas digitales para detectar automáticamente empresas vinculadas.
Los riesgos son enormes: liquidación adicional de impuestos, multas de hasta el 50%, recargos, bloqueo de cuentas y causas penales.
Al mismo tiempo, el Estado ofrece una amnistía: pagando la deuda principal antes del 31 de marzo de 2026, se pueden cancelar los recargos y multas de períodos anteriores.
El único camino seguro es una estructura transparente con un propósito comercial real: o la consolidación y el paso al régimen general, o la creación de negocios completamente independientes.

No espere a la inspección — realice una auditoría hoy mismo. En 2026, la práctica de la "fragmentación del negocio" se ha vuelto extremadamente peligrosa, pero usted tiene una oportunidad única para empezar de nuevo.

Contrato de Carácter Civil (CCC) en 2026: ¿Un truco para ahorrar costes o el camino hacia multas millonarias?

Respuesta breve. Formalmente, la ley no prohíbe contratar personas mediante un contrato de carácter civil. Sin embargo, a partir de 2026, han entrado en vigor en Kazajistán cambios importantes: ahora, si la relación con el contratista se asemeja en lo más mínimo a una relación laboral, las inspecciones fiscal y de trabajo tienen derecho a recalificar dicho contrato como laboral. La consecuencia es la liquidación adicional de todos los impuestos, recargos y multas, que se "comerán" por completo su supuesto ahorro.

Muchos empresarios ven el contrato de carácter civil como una excelente manera de ahorrar: no hay que pagar algunas cotizaciones sociales, ni conceder vacaciones, ni pagar bajas por enfermedad, ni ocuparse de la gestión de personal. Pero en 2026, el juego se juega con apuestas altas. El Estado ha declarado la guerra a los esquemas "grises", y el riesgo de recalificación se ha convertido en el principal dolor de cabeza para las empresas que utilizan este tipo de contratación.

¿Qué ha cambiado en 2026?
Antes se podía ser más flexible. Ahora las normas se han endurecido. La legislación ha introducido criterios concretos: si en la relación con el contratista existe al menos un indicio, el contrato de carácter civil se considera automáticamente como encubridor de una relación laboral.

Cualificación: La persona trabaja en un puesto o profesión que existe en su cuadro de personal.
Subordinación: El contratista realiza el trabajo personalmente, obedece las normas internas de trabajo, participa en reuniones de planificación y recibe instrucciones de un jefe directo.
Regularidad de los pagos: Usted le paga de forma regular, en una cantidad fija, por un período de tiempo y no por un resultado concreto.

Si el inspector observa al menos uno de estos puntos, se aplicarán sanciones.

¿Cuándo se convierte un contrato de carácter civil en una bomba?
Para entender su nivel de riesgo, respóndase a estas cinco preguntas. Si responde "sí" al menos a tres, cambie el esquema urgentemente.

Criterio 1. Regularidad del pago.
¿Paga al contratista una cantidad fija cada mes, independientemente del volumen de trabajo realizado? Eso es un salario.

Correcto: El pago se realiza por un período concreto, sobre la base de un acta de recepción y entrega de los trabajos realizados.

Criterio 2. Control y subordinación.
¿Exige que la persona acuda a la oficina de 9 a 18 horas, que obedezca órdenes internas y que lleve una tarjeta de identificación? Eso es una relación laboral.

Correcto: Solo importa el resultado. Dónde, cuándo y cómo trabaja la persona es problema suyo.

Criterio 3. Realización personal del trabajo.
¿Puede el contratista enviar a otra persona en su lugar sin su consentimiento expreso? Si no puede, es una señal de alarma.

Correcto: El contrato de carácter civil debe incluir el derecho a contratar a terceros o a sustituirse a sí mismo.

Criterio 4. Ausencia de un resultado concreto.
En el contrato, ¿está escrito "presta servicios de asesoramiento contable" (una función), en lugar de "elabora la política contable" (un resultado concreto)?

Correcto: El objeto del contrato debe ser un resultado, no un proceso.

Criterio 5. Provisión de lugar de trabajo y herramientas.
¿Le proporciona un ordenador portátil, una silla, le paga las comunicaciones y le da un correo en su dominio corporativo? Eso son signos de integración en la empresa.

Correcto: El contratista trabaja con su propio equipo y sus propios materiales.

Cifras y hechos: ¿a qué conduce la recalificación?
Las multas no son un simple "pague la diferencia". Son un desastre financiero para el negocio. Esto es lo que ocurre si el inspector demuestra que su contrato de carácter civil encubría una relación laboral:

Liquidación adicional de todos los impuestos y cotizaciones sociales. Se le reclamará todo lo que no pagó durante todo el período del contrato:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): 10%.
- Cotizaciones Obligatorias a la Pensión (COP): 10%.
- Cotizaciones y transferencias al Seguro Médico Obligatorio.
- Aportaciones Sociales.
- Cotizaciones del empleador.
- Total: Los gastos adicionales supondrán entre el 30% y el 40% del fondo de salarios.
Recargos. Por cada día de retraso durante todo el período. Pueden igualar el importe de la propia deuda.
Multas. Multas administrativas para el funcionario y para la empresa por infracción de la legislación laboral.
Demandas judiciales del empleado. El propio contratista puede demandarle para que se le reconozca su antigüedad, se le paguen las vacaciones no disfrutadas y las bajas por enfermedad. El tribunal fallará a su favor.

¿Cómo utilizar legalmente los contratos de carácter civil y evitar sanciones?
El contrato de carácter civil es una herramienta completamente legal si se utiliza para lo que fue concebido. Estas son las reglas de seguridad:
Regla 1. Solo para proyectos puntuales.
Contrate al contratista para una tarea concreta y única. El contrato termina – la relación termina.

Regla 2. Pago por resultado.
Nada de anticipos ni cantidades fijas mensuales. El pago se realiza únicamente contra la firma del acta de trabajos realizados. Si no hay trabajo, no hay dinero.

Regla 3. El contratista es su propio jefe.
No controle su horario laboral. Si no viene a la oficina, no le dé pases. No le incluya en los chats corporativos para discutir procesos. La comunicación debe ser en el formato: "Hay que hacer X antes del día 20".

Regla 4. Formule el objeto del contrato con precisión.

Malo: "Prestación de servicios de contabilidad" (proceso).
Bueno: "Elaboración y presentación de la declaración trimestral del 1er trimestre" (resultado concreto).

Regla 5. Utilice el outstaffing como alternativa.
Si necesita a una persona para un trabajo estable pero no quiere ocuparse de la gestión, existe una vía legal: el outstaffing. Usted firma un contrato con una empresa proveedora, que contrata al empleado formalmente con un contrato laboral, y usted utiliza sus servicios pagando una comisión al proveedor. Esto es completamente legal y le elimina todos los riesgos.

Conclusión
Utilizar un contrato de carácter civil para contratar a una persona para un trabajo estable en la oficina, con el fin de ahorrar en impuestos, ya no es un esquema "gris", sino "negro". En 2026, las inspecciones fiscales y de trabajo están investigando a fondo este asunto y disponen de herramientas digitales para detectar estas infracciones.
El contrato de carácter civil es una herramienta legal para proyectos puntuales y tareas concretas. Si necesita un "empleado fijo", el único camino seguro es, o bien un contrato laboral de pleno derecho, o bien el outstaffing a través de una empresa especializada. En este caso, el ahorro en impuestos es un juego de ruleta rusa en el que se apuesta el bienestar financiero del negocio.

Bloqueo de la Cuenta de la Empresa en 2026: Guía Paso a Paso para Desbloquear y Proteger los Activos

A partir del 1 de enero de 2026, en Kazajistán se aplican nuevas reglas para el bloqueo de cuentas por deudas fiscales. Ahora la severidad de las medidas depende del importe de la deuda: hasta 20 UM (86.500 tenge) – solo advertencia; de 20 a 45 UM – bloqueo de operaciones de gasto; más de 45 UM – bloqueo total e inventario de bienes. Además de las autoridades fiscales, la cuenta puede ser bloqueada por la ley de lucha contra el blanqueo de capitales o por razones técnicas. La regla principal: no entrar en pánico ni intentar retirar el dinero a través de esquemas "grises", ya que esto agravaría la situación. Es necesario determinar la causa con precisión y actuar según un algoritmo.

El bloqueo de la cuenta corriente de una empresa siempre supone un estrés para el negocio. Sin embargo, en 2026, la legislación se ha vuelto más predecible: el Estado ha introducido una gradación clara de las medidas de ejecución. Analicemos las tres causas principales de bloqueo y un plan de acción detallado para cada una de ellas.

Paso 1. Diagnóstico exprés: determinamos la causa del bloqueo
En primer lugar, revise las notificaciones en la aplicación móvil del banco o acceda a la banca por Internet, donde a menudo se indica la causa. Si no hay información, contacte con el centro de llamadas o acuda a una sucursal. El banco está obligado a informarle por qué se han restringido las operaciones.

Tres causas principales de bloqueo:

Causa 1. Deuda fiscal (nuevas reglas en 2026)
Es la causa más frecuente. A partir de 2026, ha entrado en vigor la Orden del Ministro de Finanzas No. 701, que modifica la forma de ejecución. Ahora todo depende del tamaño de la deuda:

Importe de la deuda (en UM 2026)	Importe de la deuda (en tenge)	Medidas aplicadas
Hasta 20 UM	Hasta 86.500 ₸	Solo notificación de la deuda y cálculo de recargos. Las cuentas NO SE BLOQUEAN.
De 20 a 45 UM	86 500 – 194 625 ₸	Suspensión de las operaciones de gasto en cuentas y caja, envío de órdenes de cobro forzoso.
Más de 45 UM	Más de 194 625 ₸	Bloqueo total de cuentas + inventario de bienes + prohibición de salida del país para el director.

Es importante saber: incluso durante el bloqueo, puede realizar ciertas operaciones. Los pagos de impuestos, cotizaciones sociales, salarios, pensiones alimenticias, así como la ejecución de decisiones judiciales por indemnización de daños, no están bloqueados.

Causa 2. Bloqueo por AML
A partir del 1 de abril de 2026, entran en vigor nuevas y más estrictas normas de supervisión financiera. La lista de operaciones sospechosas se ha ampliado. El banco puede bloquear la cuenta en los siguientes casos:

Los pagos no se corresponden con la escala y los ingresos del negocio.
Operaciones con empresas en zonas offshore.
Fragmentación de importes para eludir los controles.
Operaciones con criptomonedas que parezcan sospechosas.
Intentos de convertir en efectivo grandes cantidades de dinero, especialmente en el extranjero.

Causa 3. Bloqueo técnico
Es la causa más inofensiva y se resuelve rápidamente. Ocurre en los siguientes casos:

Caducidad de la Firma Digital Electrónica del director.
No renovación oportuna de la tarjeta de firmas.
Cambio de datos personales del director.
Error en el sistema del banco.

Paso 2. Plan de acción en caso de bloqueo
Escenario A: Si se trata de un bloqueo fiscal
Qué hacer:

Verifique la deuda. Acceda al "Perfil del Contribuyente" o a la aplicación eGov Mobile. Confirme el importe exacto de la deuda.
Pague la deuda. Abone el importe de la deuda, los recargos y las multas. La orden de pago puede realizarse incluso desde una cuenta bloqueada, ya que el pago de impuestos es una operación protegida.
Espere el desbloqueo. Una vez que el dinero haya ingresado en el presupuesto, la autoridad fiscal dictará una resolución de levantamiento de las restricciones. Normalmente, esto lleva de 1 a 2 días hábiles.

Escenario B: Si se trata de un bloqueo por AML
Es el escenario más complejo y requiere la preparación de una sólida base probatoria.
Qué hacer:

Reciba la solicitud. El banco está obligado a enviar una solicitud oficial exigiendo explicaciones sobre las operaciones.
Recopile un "dossier" sobre la transacción. Necesitará:
- El paquete completo de documentos de la transacción sospechosa: contrato, factura, actas, albaranes, documentos que confirmen la entrega de la mercancía o la prestación del servicio.
- Declaraciones sobre el origen de los fondos.
- Información sobre los beneficiarios y los propietarios finales.
- Una nota explicativa que aclare el sentido económico de la operación.
Responda de forma clara y lógica. Cualquier discrepancia o falta de documentos aumentará las sospechas. Si el paquete está en orden, el banco desbloqueará la cuenta en un plazo de 1 a 2 semanas.

Escenario C: Bloqueo técnico
Qué hacer:

Renueve la tarjeta de firmas en el banco.
Obtenga una nueva Firma Digital Electrónica.
Comunique los nuevos datos al banco.
Normalmente, esto se soluciona el mismo día de la solicitud.

Paso 3. Si el banco no responde o deniega el desbloqueo
Si ha presentado todos los documentos pero el banco no levanta el bloqueo, o si considera que el bloqueo es injustificado, puede recurrir sus acciones.

Envíe una reclamación formal al banco. Exija una respuesta motivada por escrito.
Acuda a la Agencia de Regulación y Desarrollo del Mercado Financiero. Esta agencia supervisa a los bancos. Puede presentar una reclamación a través de la recepción en línea en el sitio web de la agencia, por teléfono o solicitando una cita personal.
Acuda a los tribunales. Es una medida extrema, pero si sus derechos han sido vulnerados, el tribunal estará de su parte.

Cómo evitar un bloqueo: prevención para el negocio
Seguridad fiscal:

Controle periódicamente el estado de sus liquidaciones con el presupuesto a través del "Perfil del Contribuyente".
Pague los impuestos a tiempo, no permita que se acumulen deudas. Las nuevas reglas de 2026 establecen un pequeño "margen" de hasta 20 UM, pero superarlo conlleva sanciones severas.

Cumplimiento normativo y seguridad AML:

Verifique a las contrapartes. Recopile un dossier completo de sus socios: documentos constitutivos, confirmación de su fiabilidad.
Evite empresas "técnicas" y dudosas. Las transacciones con empresas fantasma son una bandera roja para el banco.
Prepare justificaciones. Si va a realizar una operación no estándar para su negocio, esté preparado para explicar su sentido económico al banco.
No utilice cuentas personales para el negocio. Es el camino directo al bloqueo por la ley de lucha contra el blanqueo de capitales.

Flujo de Documentos Electrónicos en Kazajistán: Nuevas Normas en 2026 y Hoja de Ruta para la Empresa

A partir de 2026, el flujo de documentos electrónicos ha dejado de ser una opción: para muchas empresas se ha convertido en una condición obligatoria para hacer negocios. El Código Fiscal obliga a todos los pagadores de IVA y a los del régimen simplificado a emitir facturas electrónicas, y el sistema de trazabilidad de mercancías exige el registro electrónico de cada operación con productos importados. Las contrataciones públicas ya se realizan en formato digital desde hace tiempo. Para el resto, el flujo de documentos electrónicos es voluntario, pero económicamente ventajoso: reduce costes, acelera las liquidaciones y elimina el riesgo de pérdida de documentos.

2026: Un año de inflexión en la digitalización del tráfico mercantil
Kazajistán avanza con paso firme hacia un modelo donde el documento en papel será la excepción, no la regla. Los últimos cambios en la legislación afectan no solo a las declaraciones fiscales, sino también al intercambio diario de documentos entre empresas.

¿Qué ha cambiado a partir del 1 de enero de 2026?

En primer lugar, se ha ampliado el círculo de sujetos obligados a emitir facturas electrónicas. Ahora se incluye a los no pagadores de IVA que trabajan con declaración simplificada, a los proveedores de servicios médicos y medicamentos, y a las empresas que adquieren servicios de no residentes. Esto significa que una parte significativa de la pequeña empresa, que antes no estaba familiarizada con las facturas electrónicas, debe ahora aprender a trabajar en el sistema de información.
En segundo lugar, se ha introducido un mecanismo de confirmación obligatoria de las facturas rectificativas y de reversión. Antes, el vendedor podía enviar un documento rectificativo y este entraba en vigor automáticamente. Ahora, si el comprador es pagador de IVA, debe confirmar activamente la recepción de la factura rectificativa. Sin confirmación, el documento carece de validez legal. Esto evita situaciones en las que una parte contabiliza las correcciones mientras la otra sigue operando con el documento antiguo.
En tercer lugar, se ha introducido la identificación biométrica para el registro en el sistema de información de facturas electrónicas y para la emisión de facturas sospechosas, con el fin de aumentar la seguridad. Tras tres confirmaciones biométricas exitosas, la biometría ya no se solicitará para ese usuario.
En cuarto lugar, el sistema de trazabilidad de mercancías se ha trasladado definitivamente al sistema de información de facturas electrónicas. Se ha introducido el concepto de "Almacén Virtual", que permite rastrear el movimiento de las mercancías importadas desde su entrada hasta su venta final. Todas las operaciones se registran exclusivamente en formato electrónico, y el período de control se limita a cinco años después de la última operación.

Por último, el flujo de documentos electrónicos transfronterizo se está desarrollando activamente. Los operadores kazajos han firmado acuerdos con plataformas rusas, lo que permite intercambiar documentos con validez legal con socios en los países de la UEE sin necesidad de duplicarlos en papel. Un documento firmado con Firma Digital Electrónica kazaja es reconocido en Rusia y viceversa.

Quién está obligado a trabajar con documentos electrónicos y para quién es solo ventajoso
Dividamos a todas las empresas en tres grupos.

Grupo 1. Flujo de documentos electrónicos obligatorio, sin alternativa
Incluye:

Todos los pagadores del Impuesto al Valor Agregado. Para ellos, la emisión de facturas electrónicas por todas las operaciones sujetas es una obligación directa establecida en el Código Fiscal.
Los no pagadores de IVA que aplican el régimen fiscal especial basado en la declaración simplificada. A partir de 2026, están obligados a emitir facturas electrónicas por cada venta de bienes, trabajos o servicios.
Participantes en el sistema de trazabilidad de mercancías. Si importa, almacena o vende mercancías incluidas en la lista aprobada por la Comisión Económica Euroasiática, todas las operaciones con ellas se registran exclusivamente a través del sistema de información de facturas electrónicas. Los documentos en papel no sirven aquí.
Proveedores en contrataciones públicas. Todo el flujo documental con los organismos estatales, incluyendo contratos, actas y facturas, es electrónico.
Organizaciones médicas y farmacias que venden medicamentos y servicios médicos.
Empresas que adquieren trabajos o servicios de no residentes. Están obligadas a emitir facturas electrónicas "por el no residente".

Grupo 2. Flujo de documentos electrónicos voluntario, pero muy recomendable
Para todos los demás casos (contratos, actas, albaranes, facturas de pago), no hay una obligación directa. Sin embargo, el mercado impone sus condiciones. Las grandes empresas y holdings suelen rechazar el papel y exigen a sus socios que se pasen al intercambio electrónico. Los bancos pueden solicitar extractos del sistema de flujo de documentos electrónicos para confirmar la realidad de las transacciones al conceder créditos. Además, el flujo de documentos electrónicos ofrece un ahorro considerable: el coste medio de procesar un documento en papel es de 3 a 5 veces superior al de uno electrónico.

Grupo 3. Casos en los que el papel aún está permitido
Son situaciones poco frecuentes: interacción con personas físicas sin estatus de Empresario Individual, documentos internos que no requieren intercambio con contrapartes, y trabajo con microempresas técnicamente no preparadas para lo digital. Pero incluso aquí, el Estado incentiva gradualmente la transición, por ejemplo, mediante el uso obligatorio de contratos laborales electrónicos en el portal Enbek.kz.

Ventajas del flujo de documentos electrónicos: de la velocidad a la seguridad fiscal
La adopción del flujo de documentos electrónicos no solo garantiza el cumplimiento legal, sino que también aporta beneficios operativos reales.

Velocidad de procesamiento. Un documento en papel tarda de uno a tres días en llegar a la contraparte por mensajería o correo. Uno electrónico llega en segundos. Esto es crucial para transacciones urgentes o para el cierre de períodos contables.
Transparencia de los estados. En el sistema de flujo de documentos electrónicos, usted ve siempre si el documento ha sido entregado, leído, firmado o rechazado. No hay la incertidumbre del papel, que puede perderse en el camino.
Reducción de costes. Desaparecen los gastos en papel, tóner, sobres, servicios de mensajería y archivo físico. Según estimaciones de expertos, el coste de un documento electrónico es de 20-50 tenge, mientras que uno en papel cuesta entre 150 y 500 tenge.
Integración con sistemas contables. Los operadores modernos permiten configurar la carga automática de documentos desde 1C u otros programas. Esto elimina la entrada manual, reduce el riesgo de errores y acelera los cierres de período.
Seguridad y conservación. Los documentos electrónicos se almacenan en el archivo protegido del operador; es imposible perderlos o dañarlos. Durante una inspección fiscal, puede descargar todo el conjunto de documentos requerido en cuestión de minutos.
Confianza de las contrapartes. Trabajar con flujo de documentos electrónicos es una señal de transparencia y modernidad. Los grandes socios prefieren interactuar con empresas que operan en formato digital.
Ecología. La reducción del consumo de papel tiene un impacto positivo en el rating ESG de la empresa, un factor cada vez más importante para inversores internacionales y grandes clientes.

Cómo elegir un operador de flujo de documentos electrónicos: panorama de actores y criterios de selección
El mercado kazajo cuenta con varias plataformas maduras. La elección depende de su sistema contable, la geografía de sus socios y su presupuesto.

Sistema de Información de Facturas Electrónicas del Estado: es la herramienta obligatoria para todos los que emiten facturas electrónicas. La funcionalidad básica es gratuita y está disponible a través de interfaz web o API. Es aquí donde se implementa el sistema de trazabilidad de mercancías.
Documentolog: es el mayor operador comercial, con más de 130.000 clientes. Ofrece integración con 1C y SAP, así como intercambio transfronterizo con Rusia a través de su asociación con Kontur.Diadoc. La plataforma incluye servicios de IA para verificar contrapartes y automatizar la entrada de datos.
1C-EDO: es la solución para quienes llevan su contabilidad en programas 1C. Máxima automatización: los documentos se crean directamente en el sistema contable y se envían a la contraparte sin necesidad de cambiar de ventana.
Idocs: operador kazajo con una fuerte integración con 1C y el portal Enbek.kz. Permite configurar rutas de aprobación flexibles e intercambiar documentos con socios en Rusia a través de Saby.
Saby (Tensor): plataforma rusa disponible en Kazajistán a través de su asociación con Idocs. Conveniente para empresas que trabajan activamente con contrapartes rusas.
Kontur.Diadoc: otro actor ruso, integrado con Documentolog. Adecuado para el intercambio transfronterizo.
Sandyq y Docrobot: plataformas especializadas en el flujo de documentos electrónicos de personal. Permiten gestionar contratos laborales, solicitudes y órdenes en formato digital.

Al elegir un operador, es importante considerar:

la compatibilidad con su sistema contable;
la política tarifaria (paquetes mensuales o pago por documento);
la existencia de roaming con otros operadores (para intercambiar documentos con contrapartes conectadas a otras plataformas);
las posibilidades de intercambio transfronterizo si tiene socios extranjeros;
la calidad del soporte técnico.

Plan paso a paso para implantar el flujo de documentos electrónicos en la empresa
Para que la transición sea fluida y sin contratiempos, recomendamos seguir este algoritmo:

Paso 1 – Auditoría del flujo documental actual. Calcule cuántos documentos al mes intercambia con sus contrapartes y qué tipos de documentos predominan. Averigüe si entre sus socios hay quienes ya trabajan con flujo de documentos electrónicos y a través de qué operadores.
Paso 2 – Elección del operador u operadores. Basándose en la auditoría y teniendo en cuenta su sistema contable, seleccione la plataforma. Para las facturas electrónicas obligatorias, regístrese en el sistema de información de facturas electrónicas del Estado. Para el flujo documental comercial, elija uno de los proveedores, considerando tarifas y la existencia de roaming.
Paso 3 – Registro y configuración técnica. Obtenga o renueve su Firma Digital Electrónica. Regístrese en el perfil personal del operador. Configure la integración con su sistema contable. Realice la identificación biométrica en el sistema de información de facturas electrónicas si es necesario.
Paso 4 – Notificación y conexión de las contrapartes. Elabore una lista de sus socios principales y envíeles invitaciones para conectarse a través del sistema de flujo de documentos electrónicos. Si una contraparte se resiste, explíquele las ventajas u ofrézcale ayuda con la configuración. En caso extremo, algunos operadores admiten el intercambio asimétrico, pero para la firma completa, la contraparte deberá registrarse igualmente.
Paso 5 – Formación del personal. Realice una instrucción para contables, gerentes y directivos. Explique cómo crear documentos, cómo rastrear sus estados y cómo responder a las solicitudes de confirmación de facturas rectificativas.
Paso 6 – Período paralelo. Durante el primer mes, puede duplicar los documentos en papel para mayor seguridad, pero el objetivo es pasarse al formato electrónico completo lo antes posible.
Paso 7 – Seguimiento y optimización. Esté atento a las nuevas funcionalidades del operador y ajuste la configuración según sea necesario.

Qué hacer si una contraparte se niega a pasarse al flujo de documentos electrónicos
Esta situación es común, especialmente con pequeños proveedores o contratistas. Opciones de actuación:

Mantenga una conversación explicativa, muéstrele los cálculos de ahorro, coméntele que los grandes clientes exigen el uso del flujo de documentos electrónicos.
Ofrézcale ayuda: pague su tarifa durante los primeros meses o ayúdele con la configuración.
Utilice el intercambio asimétrico si el operador lo admite.
Si la contraparte es estratégicamente importante y se niega rotundamente, podría ser necesario mantener el papel temporalmente, pero estas situaciones deben ser la excepción, no la regla.

Responsabilidad por infracciones en el ámbito del flujo de documentos electrónicos
Ignorar la obligación de emitir facturas electrónicas o violar el procedimiento de trabajo con mercancías trazables conlleva sanciones administrativas y fiscales.

Por la no emisión de una factura electrónica, cuando se está obligado a hacerlo, se prevé una multa de 15 a 30 UM para los funcionarios y de 30 a 100 UM para las personas jurídicas, dependiendo de la reincidencia.
La emisión de una factura electrónica fuera de plazo priva al comprador del derecho a deducir el IVA y expone al vendedor al riesgo de recargos por cada día de retraso.
La violación de las normas de trazabilidad de mercancías se castiga con una multa de hasta 200 UM para la persona jurídica. Además, las operaciones con dichas mercancías pueden ser bloqueadas hasta que se subsane la infracción.
La falta de confirmación de una factura rectificativa por parte del comprador implica que el documento se considera no recibido. Esto puede generar discrepancias durante el control documental y provocar la denegación de las deducciones.

Es importante entender que las autoridades fiscales utilizan activamente los datos del sistema de información de facturas electrónicas para el control automático. El sistema detecta las discrepancias por sí mismo y las traslada a los inspectores.

¿Necesita mi SRL o mi Empresario Individual registrarse ante los organismos estatales por la base de clientes, y qué ocurre si esos datos se filtran?

Si usted tiene, aunque sea en papel, en el teléfono o en un sistema CRM, datos de al menos un cliente o empleado, está obligado a registrarse como operador. La verificación de esto debe realizarse no cuando llegue la inspección, sino antes de empezar a recopilar datos. El registro lo lleva a cabo el Comité de Seguridad.
Ignorar el registro supone un duro golpe para el bolsillo. Y las consecuencias de una filtración o una mala protección de los datos son mucho más graves.

¿Qué son los datos personales en la práctica?
No piense que solo son los datos del pasaporte. Desde el punto de vista legal, los datos personales son cualquier información que permita identificar a una persona.

Para el negocio: número de teléfono en una base de mailing, correo electrónico, NIP, dirección de entrega, historial de compras, datos de la tarjeta bancaria, foto en un formulario KYC, geolocalización.
Para recursos humanos: cualquier dato sobre los empleados e incluso sobre los candidatos que tengan sus currículums almacenados.

Obligaciones del operador: 4 pasos para no incurrir en multas
Ser operador no es solo enviar una notificación, es construir un sistema de protección. Según la ley, usted está obligado a:
1. Registro mediante notificación
Antes de empezar a recopilar datos, acceda al portal eGov.kz y presente una notificación al órgano autorizado. En la notificación debe indicar con honestidad: para qué recopila los datos, qué datos concretos recopila y cómo los protege. Después de esto, le incluirán en un registro abierto, lo que es un plus para la confianza de los clientes.
2. Garantizar la seguridad
Está obligado a proteger la información. Esto significa:

Designar a una persona responsable de la protección de datos personales.
Adoptar documentos internos.
Utilizar antivirus, contraseñas y restringir el acceso a las bases de datos.

3. Obtener el consentimiento del sujeto
No puede simplemente "comprar una base de datos" y empezar a llamar. El consentimiento debe ser específico, informado y consciente. La casilla de verificación "Acepto" en el sitio web debe enlazar con el texto de la oferta o acuerdo que explique qué hará con los datos. La excepción es la ejecución de un contrato.
4. Controlar la transferencia transfronteriza
Si utiliza un servicio en la nube extranjero cuyos servidores están fuera de Kazajistán, esto constituye una transferencia transfronteriza. Esta solo se permite a países "seguros" o con el consentimiento individual del cliente.

Responsabilidad en 2026: Administrativa y Penal

Muchos empresarios creen que las multas son lo máximo. Pero la ley se ha endurecido.
1. Responsabilidad administrativa

Por procesar datos sin registro: multa de hasta 100 UM.
Por infracción de la legislación sobre datos personales: multas de 500 a 1000 UM para funcionarios, y de 1000 a 2000 UM para personas jurídicas.
Medidas extremas: suspensión de la actividad por decisión judicial o liquidación de la empresa.

2. Responsabilidad penal
Esto ya no es una simple multa, sino un riesgo real para el director.

La recopilación y difusión ilegal de datos se castiga con multa de hasta 3000 UM, o trabajos correctivos, o restricción de la libertad.
En casos especialmente graves, la pena puede ser de hasta 5 años de prisión.

Importante: A partir de 2026, las autoridades judiciales están incoando causas penales con mayor frecuencia por la venta de bases de datos de operadores de telefonía móvil y tiendas en línea.

¿Qué hacer ahora?
Para que pueda dormir tranquilo y no temer las inspecciones, le recomendamos realizar una actualización de la seguridad de los datos:

Auditoría de datos. Elabore un mapa: qué datos, de dónde fluyen, quién tiene acceso a ellos y dónde se almacenan.
Trabajo documental. Es imposible proteger lo que no está descrito. Elabore:
- Una política de privacidad.
- Un reglamento interno sobre la protección de datos personales.
- Formularios actualizados de consentimiento para el tratamiento.
Registro. Presente la notificación en eGov mediante Firma Digital Electrónica. Si sabe qué escribir, esto le llevará 15 minutos.
Contratos con socios. Si transfiere datos a contratistas, incluya cláusulas de confidencialidad y responsabilidad por filtraciones en el contrato.
Formación del personal. Instruya a sus empleados sobre por qué no deben copiar la base de clientes a su memoria USB ni enviar contactos laborales por mensajería.

El Cumplimiento Legal de la Documentación Primaria como Herramienta para Optimizar el Impuesto sobre la Renta de Sociedades

En las condiciones de la legislación fiscal vigente de la República de Kazajistán, la carga fiscal que recae sobre los agentes económicos viene determinada no solo por los resultados financieros finales, sino también por la impecabilidad legal en la formalización de la documentación interna y entrante. La presencia de defectos en los formularios de contabilidad primaria, como las actas de trabajos realizados o las facturas, puede llevar al contribuyente a la pérdida del derecho a aplicar deducciones fiscales en el cálculo del Impuesto sobre la Renta de Sociedades.

Con el objetivo de minimizar los riesgos fiscales y prevenir la salida injustificada de capital circulante al presupuesto, hemos implementado un reglamento de control legal y documental completo de los documentos contables primarios entrantes. El procedimiento no se limita a una sistematización nominal de los documentos, sino que implica un análisis legal preventivo en la fase previa a su aceptación y firma.

En el marco del análisis realizado, verificamos los siguientes aspectos cruciales:

Conformidad de la forma y composición de los datos con los requisitos legales. Se realiza una verificación de la presencia de todos los datos obligatorios previstos en la Ley de la República de Kazajistán. La ausencia del sello, la fecha de emisión o la referencia correspondiente al contrato se considera una infracción grave y requiere la sustitución del documento antes de su aceptación para la contabilización.
Verificación del contenido legal y la exactitud aritmética. No solo se analiza la existencia de la firma, sino también la corrección de la descripción del hecho de la vida económica. Se comprueba la justificación para imputar los gastos a las deducciones, en particular, la confirmación de la relación directa de los gastos incurridos con la actividad destinada a la obtención de ingresos. La detección de gastos incorrectos o dudosos en la entrada permite evitar futuras reclamaciones por parte de los órganos de ingresos estatales.
Verificación de la conformidad con los términos de las obligaciones contractuales. Durante el análisis, se identifican las discrepancias entre los términos del contrato celebrado y los documentos de cierre formalizados. Las infracciones típicas incluyen la indicación del precio en unidades convencionales cuando en el contrato existe un equivalente en tenge, así como el incumplimiento de los plazos de firma de las actas. Tales discrepancias generan riesgos para la contabilidad fiscal y pueden ser aprovechadas por contrapartes de mala fe. Nuestra tarea es adecuar la documentación a los acuerdos y eliminar las interpretaciones ambiguas.

Efecto Legal e Impacto en el Cálculo del IS
De acuerdo con la legislación fiscal de la República de Kazajistán, el derecho del contribuyente a incluir gastos en las deducciones del IS surge solo cuando se dispone de documentos justificativos debidamente formalizados.

La detección y subsanación preventiva de errores en la fase de recepción de documentos garantiza que todos los gastos real y económicamente justificados se tengan en cuenta legalmente al formar la base imponible. Este enfoque evita situaciones de liquidación adicional de impuestos debido a la falta de reconocimiento de gastos por defectos formales en la documentación primaria. De este modo, el procesamiento de calidad de los "documentos primarios" se convierte en una herramienta de optimización fiscal legal, alejándose del ámbito de la potencial responsabilidad penal o administrativa.

Conclusión
El cliente no obtiene una simple verificación del flujo documental formal, sino una garantía integral de que cada gasto justificado cumple con los criterios establecidos en el Código Fiscal de la República de Kazajistán y contribuye legalmente a la reducción del Total de Ingresos Anuales y, por ende, a la disminución de las obligaciones fiscales finales.

Digitalización del Archivo: Garantizar la Conservación de la Información Económicamente Relevante de Acuerdo con la Legislación de la República de Kazajistán

En el contexto del aumento de la intensidad de las investigaciones fiscales y financieras en el territorio de la República de Kazajistán, los problemas de la conservación física y la accesibilidad legal de la documentación contable primaria adquieren el estatus de un factor crucial para la seguridad económica de la empresa. La pérdida de documentos que confirman los hechos de la vida económica conlleva la base para que las transacciones sean declaradas inválidas a efectos de la contabilidad fiscal y genera riesgos de sanciones administrativas y liquidaciones adicionales por parte de los órganos competentes.

Ofrecemos una solución integral para la conversión del fondo documental del cliente a formato electrónico-digital. No se trata de un simple escaneo, sino de la formación de una base de datos estructurada que cumpla con los requisitos de la Ley de la República de Kazajistán y otros actos normativos que regulan el flujo de documentos.

Resultados de la implantación del sistema:

Inventario y conversión. Se realiza una revisión completa del fondo archivístico acumulado, seguida de la conversión de los soportes en papel a un formato legible por máquina, apto para el almacenamiento a largo plazo y el uso operativo.
Formación de una contabilidad estructurada. El archivo electrónico se sistematiza según un principio jerárquico: secciones por forma jurídico-organizativa de las contrapartes, períodos de declaración y tipos de documentos. Esto garantiza la conformidad con los reglamentos internos de contabilidad y los estándares de auditoría.
Garantizar el acceso operativo a los documentos primarios. La implantación del sistema digital elimina la necesidad de la búsqueda manual de información en lugares de almacenamiento físico. La entrega del acta de conciliación o de la factura correspondiente se realiza en el menor tiempo posible. Este factor es crucial para cumplir con los plazos de presentación de la documentación requerida por las autoridades fiscales, lo que permite al contribuyente confirmar oportunamente la validez de sus objeciones o reclamaciones.

Terminación Legalmente Impecable de las Relaciones Laborales: Protección Integral del Empleador Frente a Riesgos Laborales y Judiciales

El procedimiento de despido de un empleado pertenece tradicionalmente a la categoría de procesos de personal conflictivos que exigen el estricto cumplimiento de las normas del Código Laboral de la República de Kazajistán. Cualquier desviación del procedimiento establecido supone una amenaza directa de litigio contra el empleador, intervención administrativa e imposición de sanciones financieras.

Ofrecemos un acompañamiento legal integral para el procedimiento de terminación de las relaciones laborales, que garantiza la plena conformidad de cada etapa con los requisitos del Código Laboral de la República de Kazajistán y la práctica judicial consolidada.

El alcance del apoyo legal incluye:

Análisis de los fundamentos y elección del modelo legal de despido. Nuestros especialistas realizan un análisis detallado de los hechos y circunstancias para determinar la base legal de menor riesgo para la rescisión del contrato laboral. Evitamos formulaciones que puedan ser reconocidas judicialmente como discriminatorias o infundadas.
Acompañamiento documental completo. Elaboramos y verificamos todo el conjunto de documentación de personal, incluyendo:
- Notificaciones sobre la próxima rescisión del contrato.
- Órdenes de extinción del contrato laboral.
- Actas de negativa a familiarizarse o a recibir documentos.
- Hojas de cálculo con el detalle de las liquidaciones.
Auditoría de los pagos y garantías finales. Se realiza el control de la correcta liquidación de todas las cantidades adeudadas al empleado al momento de la terminación de la relación laboral, en estricta conformidad con los artículos del Código Laboral de la República de Kazajistán:
- Salario por el tiempo efectivamente trabajado.
- Indemnización por los días de vacaciones anuales retribuidas no utilizadas.
- Indemnización por despido.
- Otros pagos compensatorios.
Formalización del traspaso de personal y entrega de documentos. Realización de la anotación legalmente correcta en el libro de trabajo o formación y firma del contrato laboral electrónico en la base de datos estatal. Preparación y entrega de certificados del lugar de trabajo, así como de copias de documentos debidamente certificadas, en el último día laboral del empleado para evitar reclamaciones por ocultación de información.

Resultado Legal: El empleador obtiene la garantía de una finalización civilizada y sin conflictos de las relaciones laborales. Se reducen a cero los riesgos de reincorporación del empleado por decisión judicial, se evitan las instrucciones de los inspectores de trabajo estatales y se protege al empleador de gastos financieros no planificados.

Decisiones Corporativas y Actas de Asambleas: Formalización Legalmente Impecable de la Voluntad de los Participantes de una SRL

La adopción de decisiones corporativas clave exige el estricto cumplimiento del procedimiento establecido en la Ley de la República de Kazajistán. La ausencia de una decisión escrita o de un acta, o los errores en su formalización, pueden conllevar la nulidad de las transacciones y la impugnación judicial de las decisiones.

Ofrecemos la preparación profesional de documentos corporativos que consagran la voluntad de los participantes, con la garantía de plena conformidad con la legislación de la República de Kazajistán y los estatutos de su empresa.

¿Qué procedimientos acompañamos?

Aprobación de los estatutos y sus modificaciones.
Nombramiento del órgano ejecutivo y cese anticipado de sus facultades.
Distribución del beneficio neto y aprobación del importe de los dividendos.
Aprobación de transacciones importantes y con partes interesadas.
Aumento o reducción del capital social.
Salida de un participante de la SRL.
Reorganización o liquidación de la empresa.
Otras cuestiones de la competencia exclusiva del órgano supremo.

¿Qué incluye el servicio?

Elección de la forma documental adecuada. Determinamos, basándonos en la estructura corporativa de su negocio, si se necesita una Decisión del Único Participante o un Acta de la Asamblea General de Participantes.
Elaboración legal del orden del día. Ayudamos a formular correctamente las cuestiones del orden del día para evitar ambigüedades y posteriores disputas. Fijamos las redacciones concretas de las decisiones que se adoptan.
Garantía de la legalidad del procedimiento. Verificamos la existencia del quórum necesario, la competencia de la asamblea y el cumplimiento del procedimiento de notificación a los participantes.
Preparación del conjunto completo de documentos:
- Proyecto de Decisión del Único Participante o Acta de la Asamblea General, con indicación de todos los datos necesarios.
- Documentación adjunta, en caso necesario.
Asesoramiento sobre notarización y legalización. Si la ley o los estatutos lo exigen, asesoramos sobre las cuestiones de certificación notarial de las decisiones adoptadas.

Resultado:
Usted obtiene un documento corporativo legalmente puro que:

Constituye una base indiscutible para la realización de acciones de registro.
Evita los riesgos de impugnación de transacciones por parte de contrapartes o autoridades fiscales.
Confirma la legalidad del pago de dividendos o de la realización de una transacción importante.

Verificación Fiscal Integral de la Contraparte: Minimizar los Riesgos de Nulidad de las Transacciones

De acuerdo con las normas del Código Fiscal de la República de Kazajistán y la práctica judicial consolidada, el contribuyente asume las consecuencias financieras potenciales no solo por sus propias infracciones, sino también por la falta de fiabilidad de sus socios comerciales. Los órganos de ingresos estatales utilizan activamente mecanismos para declarar nulas las transacciones si la contraparte resulta ser una empresa fantasma, inactiva o ficticia, y para excluir los importes de dichas transacciones de la compensación del IVA y de las deducciones del IS.

De acuerdo con el Artículo 9 del Código Civil de la República de Kazajistán y las explicaciones del Tribunal Supremo, la protección de los derechos de un contribuyente de buena fe es imposible sin la confirmación del hecho de haber actuado con la diligencia debida en la selección del socio. A partir de 2024, en Kazajistán están vigentes requisitos reforzados: las empresas están obligadas a verificar a las contrapartes a través de los registros estatales unificados antes de realizar una transacción.

Ofrecemos una auditoría profesional de los riesgos fiscales de la contraparte, que permite proteger su negocio de liquidaciones adicionales y litigios.

Objetos de la verificación y riesgos analizados:

Legalidad del registro estatal. Verificación de la existencia real de la persona jurídica o empresario individual y de la ausencia de indicios de nulidad del registro que puedan ser impugnados por la autoridad fiscal ante los tribunales.
Estatus del contribuyente. Análisis de la presencia de la contraparte en las listas de contribuyentes no fiables, inactivos o empresas ficticias publicadas por el Comité de Ingresos Estatales.
Existencia de deuda tributaria. Detección de deudas impagadas que superen los límites, lo que es un marcador de alto riesgo.
Litigios judiciales y registro de deudores. Verificación de la participación de la contraparte en procesos judiciales y de la existencia de cuentas embargadas.
Indicios de empresa "transitaria" o "técnica". Análisis del reducido número de empleados y de la ausencia de activos fijos, lo que puede indicar la imposibilidad real de ejecutar la transacción.

Metodología de la verificación:

Fuentes oficiales. Solicitud y cotejo de datos a través de los servicios del Comité de Ingresos Estatales, el portal Egov y el Registro Unificado de Deudores.
Análisis del índice de fiabilidad. Utilización de recursos comerciales y datos bancarios para obtener un informe consolidado sobre el pago de impuestos y los estados financieros del potencial socio.
Análisis legal de los documentos constitutivos. Verificación de la conformidad de los estatutos, el certificado de registro estatal y las facultades de la persona que firma el contrato.

Consecuencias legales para el cliente:
Obtención de una base probatoria que confirme el hecho de haber actuado con la diligencia debida al realizar la transacción. La existencia de este dossier constituye un argumento de peso durante las inspecciones fiscales contradictorias y permite defender el derecho a las deducciones del IS y a la compensación del IVA, incluso si posteriormente se descubre que la propia contraparte no cumplió con sus obligaciones fiscales.

Impugnación de Decisiones de las Autoridades Fiscales: Protección Legal de los Intereses del Contribuyente en la Vía Prejudicial y Judicial

La recepción de una notificación sobre los resultados de una inspección fiscal o de una notificación para la subsanación de infracciones con la liquidación adicional de impuestos, recargos y multas constituye la base para el nacimiento de una obligación fiscal, pero no anula el derecho del contribuyente a impugnarla en el orden establecido por la legislación de la República de Kazajistán.
Ofrecemos asesoramiento legal profesional sobre cuestiones de impugnación de decisiones de las autoridades fiscales, así como el acompañamiento completo del procedimiento de elaboración y presentación del recurso, teniendo en cuenta la práctica judicial vigente.

Objetos de la impugnación
De acuerdo con las explicaciones del Tribunal Supremo y la práctica consolidada, pueden ser objeto de impugnación la notificación sobre los resultados de la inspección fiscal documental, la notificación para la subsanación de infracciones detectadas como resultado del control documental, así como la acción u omisión de los funcionarios de los órganos de ingresos estatales.
Es necesario tener en cuenta que el acta de la inspección fiscal, por sí misma, no genera consecuencias legales y no puede ser objeto independiente de impugnación. Se debe impugnar precisamente la notificación dictada sobre la base del acta.

Procedimiento y plazos de impugnación
La legislación de la República de Kazajistán prevé la posibilidad alternativa de elegir la vía para la protección del derecho vulnerado.
La impugnación prejudicial se realiza mediante la presentación de un recurso al órgano fiscal superior. El plazo para la presentación del recurso es de tres meses a partir de la fecha de entrega de la notificación al contribuyente. Este procedimiento se rige por el Artículo 92 del Código Fiscal de la República de Kazajistán.

La impugnación por vía judicial se realiza mediante la presentación de una demanda administrativa ante un tribunal administrativo interdistrital especializado. El plazo para acudir al tribunal para las personas jurídicas y empresarios individuales es de treinta días a partir de la fecha de entrega de la notificación. El procedimiento se rige por el Artículo 136 del Código de Procedimiento Administrativo de la República de Kazajistán.

A pesar del derecho de elección, los abogados con experiencia recomiendan utilizar la vía prejudicial para la resolución de la disputa, ya que permite evitar costes judiciales y procedimientos prolongados. Al mismo tiempo, hay que tener en cuenta que, tras la impugnación prejudicial, al acudir al tribunal, el plazo se computa desde la fecha en que el contribuyente tuvo conocimiento de la decisión del órgano superior.

Fundamentos para la declaración de ilegalidad de las decisiones de las autoridades fiscales
La práctica de examen de disputas fiscales acumulada por el Tribunal Supremo de la República de Kazajistán permite destacar los siguientes fundamentos típicos para una impugnación exitosa.

En primer lugar, la violación del procedimiento de designación y realización de la inspección. Tales violaciones incluyen la ausencia de fundamentos legales para designar la inspección, la violación de los plazos para su realización, así como la salida ilegal de los límites del período inspeccionado.

En segundo lugar, la ausencia de pruebas adecuadas que confirmen la existencia de fundamentos para las liquidaciones adicionales. La autoridad fiscal está obligada a probar la validez de sus conclusiones. Las conclusiones sobre la nulidad de las transacciones o la falsedad de las operaciones deben estar confirmadas por una sentencia judicial firme o una decisión de nulidad de la transacción. Las conclusiones internas de la autoridad fiscal no pueden ser dicha prueba por sí mismas.

En tercer lugar, la aplicación incorrecta de las normas de derecho sustantivo, manifestada en la clasificación errónea de las operaciones económicas o en la interpretación incorrecta de las disposiciones del Código Fiscal.

En cuarto lugar, la existencia de documentos primarios que confirmen la realidad de las operaciones. La presentación de contratos, facturas, actas de trabajos realizados y órdenes de pago que confirmen la ejecución real de las transacciones y la utilización de los bienes en la actividad empresarial constituye un argumento de peso a favor del contribuyente.

En quinto lugar, la violación de los plazos y el procedimiento para la entrega de la notificación, lo que puede ser un fundamento independiente para su anulación.

Práctica judicial vigente
En los años 2024-2025, se han formado una serie de posiciones legales importantes que deben tenerse en cuenta al impugnar. La exclusión de gastos de las deducciones y de los importes del IVA de la compensación solo es posible cuando existe un acto judicial firme sobre la nulidad de la transacción o una sentencia condenatoria contra la contraparte. El mero hecho de que la contraparte no se encuentre en su lugar de registro o la existencia de sus infracciones fiscales no constituye una base incondicional para anular las deducciones.

Al impugnar la denegación de la devolución del IVA, los tribunales se basan en que el envío de solicitudes a proveedores de segundo nivel no es un fundamento legal para denegar la devolución. También cabe señalar que el contribuyente tiene derecho a presentar al tribunal pruebas adicionales que no fueron examinadas por la autoridad fiscal durante la inspección.

Nuestros servicios
Ofrecemos un acompañamiento legal integral del procedimiento de impugnación, que incluye la realización de un análisis legal de la notificación recibida y los materiales de la inspección, el análisis de la existencia de violaciones procedimentales y la evaluación de las perspectivas de impugnación.

Con nosotros se prepara un recurso motivado ante el órgano fiscal superior, con indicación de las normas legales aplicables y la aportación de los documentos justificativos. Si es necesaria la defensa judicial, se elabora una demanda administrativa, teniendo en cuenta los requisitos del Código de Procedimiento Administrativo de la República de Kazajistán, y se forma la base probatoria.
Garantizamos el acompañamiento completo del procedimiento de impugnación en todas las etapas de la vía prejudicial y judicial, incluyendo la participación en las vistas judiciales y la preparación de documentos procesales, representando los intereses del contribuyente.

Resultado
El cliente obtiene una evaluación profesional de las perspectivas de la disputa fiscal, un recurso o demanda debidamente formalizado, cumpliendo con todos los plazos y requisitos procesales. Esto permite minimizar los riesgos de denegación de la satisfacción de las reclamaciones por motivos formales y garantizar una defensa eficaz de los intereses patrimoniales del negocio.

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