Профессиональная регистрация ТОО в Казахстане для нерезидентов с гарантией открытия банковского счета и полным соблюдением миграционного законодательства!

Согласно «Правилам выдачи иностранцам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание в Республике Казахстан», утвержденным Приказом МВД РК №992 от 4 декабря 2015 года, прием документов и выдача результата оказания государственной услуги по всем подвидам осуществляется через государственную корпорацию «Правительство для граждан» либо веб-портал «электронного правительства».

Разрешение на временное проживание (далее – РВП) в Республике Казахстан выдается бизнес-иммигрантам, прибывшим из государств, заключивших с Республикой Казахстан международные договоры, ратифицированные Республикой Казахстан, о безвизовом порядке въезда и пребывания (Азербайджан, Армения, Беларусь, Кыргызстан, Россия, Таджикистан и Узбекистан).

Для получения первичного РВП с целью «бизнес-иммигрант» иностранный гражданин должен быть совершеннолетним и предоставить следующий пакет документов:

1. Заявление-анкета.
2. Документ, удостоверяющий личность иностранца либо лица без гражданства, с которыми ратифицированы соглашения о безвизовом пребывании.
3. Медицинская страховка, покрывающая первичную медико-санитарную помощь и специализированную медицинскую помощь в стационарных условиях в экстренной форме на условиях, определенных соглашением сторон, с соблюдением минимальных требований, установленных законами Республики Казахстан, за исключением граждан стран Евразийского экономического союза.
4. Справка о прохождении дактилоскопирования.
5. Медицинская справка, подтверждающая отсутствие (наличие) заболеваний, препятствующих трудовой деятельности (медицинская справка формы 028/у).
6. Документ, подтверждающий наличие либо отсутствие судимости и запрета на осуществление предпринимательской деятельности на основании решения суда, выданный компетентным органом в государстве гражданской принадлежности и/или постоянного проживания.

При получении первичного РВП с целью «бизнес-иммигрант» услугополучателем является физическое лицо, предоставившее место для проживания бизнес-иммигранта. Срок оказания государственной услуги составляет 1 (один) рабочий день. РВП оформляется на срок до одного года с возможностью ежегодного продления до 3-х лет.

Привлечение работодателем иностранной рабочей силы осуществляется на основании разрешения, выдаваемого местными исполнительными органами в пределах квоты, устанавливаемой Правительством Республики Казахстан (пункт 1 статьи 37 Закона РК «О занятости населения»).

Исключения из требования получения разрешения:
Однако, следующие категории иностранцев не требуют разрешения местных исполнительных органов на привлечение иностранной рабочей силы:
1. Граждане государств-участников Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года:
   - Российская Федерация
   - Республика Беларусь
   - Республика Армения
   - Кыргызская Республика
2. Привлекаемые участниками и органами международного финансового центра «Астана».
3. Первые руководители филиалов или представительств иностранных юридических лиц, а также первые руководители казахстанских юридических лиц и их заместители со стопроцентной долей иностранного участия в их уставном капитале.
4. Иностранцы в служебной командировке с деловыми целями: Срок командировки не превышает суммарно 120 календарных дней в течение одного календарного года.
5. Первые руководители организаций, заключивших с Правительством Республики Казахстан контракты на сумму инвестиций свыше 50 миллионов долларов США: Первые руководители юридических лиц Республики Казахстан, осуществляющих инвестиционную деятельность в приоритетных видах деятельности и заключивших контракт с уполномоченным органом по инвестициям.
6. Работающие в национальном управляющем холдинге: На должностях не ниже руководителей структурных подразделений с высшим образованием, подтвержденным документами в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
7. Привлекаемые для работы в качестве членов совета директоров национального управляющего холдинга.
Таким образом, если организация и директор-иностранец соответствуют одному из вышеуказанных требований, то разрешение на привлечение иностранной рабочей силы для них не требуется.

Да, директор может работать дистанционно, включая работу в другой стране, при условии соблюдения требований Трудового кодекса Республики Казахстан и Налогового кодекса.

Согласно статье 138 Трудового кодекса РК:

1. Дистанционная работа — это форма трудового процесса, осуществляемая вне места расположения работодателя с использованием информационно-коммуникационных технологий.
2. Работодатель обязан обеспечить работнику средства связи и нести расходы на их установку и обслуживание. Если работник использует собственные средства связи, работодатель может компенсировать эти расходы по соглашению сторон.
3. Для дистанционной работы устанавливается фиксированный учет рабочего времени, с особенностями контроля, которые определяются в трудовом договоре.

В трудовом договоре с директором необходимо указать:

• Место работы — город фактического места работы;
• Адрес постоянного проживания (может совпадать с местом работы);
• Адрес регистрации (прописки)— если отличается от места проживания.

Директор может приезжать в Республику Казахстан в командировку для выполнения служебных обязанностей. Такие командировки оформляются служебным приказом.
Расходы на командировки (перелет, проживание, транспорт) могут быть отнесены на вычеты, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 100 НК РК).

Таким образом, директор ТОО может работать дистанционно, в том числе находясь в другой стране. При этом важно правильно оформить трудовой договор и предусмотреть условия дистанционной работы, учет рабочего времени и компенсацию расходов. Командировки в РК также возможны и могут быть учтены в налоговых расчетах.

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) — это самая распространённая организационно-правовая форма ведения бизнеса в Республике Казахстан.

Почему ТОО популярно?

1. Ограниченная ответственность учредителей — имущество учредителей не может быть привлечено для покрытия долгов компании.
2. Простота учреждения и ведения — минимальные требования к учредительным документам и упрощённая процедура регистрации.
3. Гибкость в управлении — возможность управления через одного или несколько директоров.
4. Возможность выбора режима налогообложения — ТОО может применять общий режим или специальные налоговые режимы (например, упрощёнку).
5. Отсутствие ограничений на количество учредителей — может быть один или несколько учредителей.

Аналоги ТОО:

• В России — ООО (Общество с ограниченной ответственностью).
• В странах с англо-саксонской правовой системой — Limited Liability Company (LLC).
  

Корпоративный подоходный налог (КПН) — это один из ключевых налогов, облагаемых юридическими лицами в Республике Казахстан.

Общая ставка КПН: 20%.

Объекты обложения КПН:

1. Налогооблагаемый доход— прибыль, остающаяся после учёта всех расходов, подлежащих налоговому вычету.
2. Доход, облагаемый у источнике выплаты — например, проценты, дивиденды, роялти, если они выплачиваются резидентом РК.
3. Чистый доход постоянного учреждения (филиала) — для юридических лиц-нерезидентов.

Плательщики КПН:

• Юридические лица-резиденты РК, за исключением:
  - государственных учреждений;
  - государственных учебных заведений среднего образования.
• Юридические лица-нерезиденты, если они:
  - осуществляют деятельность в РК через постоянное учреждение;
  - получают доходы из источников в РК.

Дополнения в Налоговый кодекс:

Список налогооблагаемого дохода был расширен и включает:

• Суммарную прибыль контролируемых иностранных компаний;
• Прибыль постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, определяемую в соответствии с налоговым законодательством.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане облагается по ставке 20% и распространяется на юридических лиц-резидентов и нерезидентов, если они получают доходы в РК или имеют постоянное учреждение. Важно учитывать, что налоговая база может включать не только обычную прибыль, но и прибыль от контролируемых иностранных компаний.

Самым распространённым специальным налоговым режимом в Казахстане является упрощённая система налогообложения на основе упрощённой декларации.

Налоговая ставка по данной системе составляет 3%. В 2026 году планируется увеличение до 4%.
Налогооблагаемой базой является доход, то есть все поступления на счёт компании, без вычета расходов.

Условия применения упрощённой системы налогообложения:

1. Доход за налоговый период не превышает 24 038 × МРП, действующего на 1 января года. Например, в 2025 году: 24 038 × 3 932 = 94 627 296 тенге.
2. Среднесписочное число работников не превышает 30 человек.
3. Компания не осуществляет следующие виды деятельности:

• производство подакцизных товаров;
• хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
• реализация отдельных видов нефтепродуктов (бензин, дизельное топливо, мазут);
• проведение лотерей;
• недропользование;
• сбор и приём стеклопосуды;
• сбор, хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и чёрных металлов;
• консультационные услуги;
• бухгалтерский учёт и аудит;
• финансовая и страховая деятельность, включая посредническую деятельность страхового брокера и страхового агента;
• деятельность в области права, юстиции и правосудия;
• финансовый лизинг.

4. Компания не оказывает услуги на основании агентских договоров.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который взимается при совершении оборота на территории Республики Казахстан. К таким оборотам относятся реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг, импорт.  НДС уплачивается в бюджет и рассчитывается на основе разницы между вычетами по НДС (на входе) и налогооблагаемыми оборотами (на выходе).

Плательщиками внутреннего НДС являются:

• Индивидуальные предприниматели (ИП) и лица, занимающиеся частной практикой;
• Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) и другие частные юридические лица, если их оборот подлежит налогообложению в соответствии с действующим законодательством.

В Налоговом кодексе обороты делятся на:

• Облагаемые — подлежащие налогообложению;
• Необлагаемые (освобождённые) — освобождённые от уплаты НДС.

 Ставки НДС

• 12% — применяется к большинству облагаемых оборотов, за исключением тех, где установлена ставка 0%.
• 0% — применяется к оборотам, признанным облагаемыми по нулевой ставке. К ним относятся:

- Экспорт товаров (за исключением случаев, предусмотренных статьей 394 НК РК);
- Услуги по международным перевозкам;
- Реализация горюче-смазочных материалов (ГСМ) иностранным авиакомпаниям при заправке воздушных судов;
- Реализация товаров в специальной экономической зоне (СЭЗ);
- Другие виды оборотов, предусмотренные законодательством.

 Необлагаемые обороты

К необлагаемым оборотам, освобождённым от уплаты НДС, относятся:

• Реализация акцизных марок;
• Реализация лома и отходов цветных и чёрных металлов;
• Реализация лекарственных средств в любой форме;
• Передача имущества в финансовый лизинг, если не соблюдены требования, установленные статьей 197 НК РК.

Постановка на учёт по НДС может быть:

• Добровольной— ИП и ТОО, не подлежащие обязательной постановке, могут встать на учёт по НДС по собственному желанию;
• Обязательной — если оборот превышает установленный минимальный порог.

Согласно Закону № 382-VI от 10 декабря 2020 года, минимальный порог для обязательной постановки на учёт по НДС составляет 20 000 × МРП в год.  С 1 января 2025 года МРП равен 3 932 тенге, следовательно, порог составляет 78 640 000 тенге. В 2026 году ожидается снижение порога до 10 000 МРП.

Если порог превышен, необходимо подать заявление о постановке на учёт по НДС в течение 10 рабочих дней с конца месяца, в котором произошло превышение.  Плательщиком НДС вы становитесь в момент подачи заявления.

Отчётность по НДС

• Основной формой отчётности является Форма налоговой отчетности 300.00 (ФНО 300.00).  Налоговый период — квартал. 

Сроки сдачи отчетности и уплаты НДС в Республике Казахстан

• Согласно действующему налоговому законодательству, срок подачи налоговой отчетности по НДС установлен до 15-го числа второго месяца, следующего за окончанием квартала.
• Срок уплаты налога на добавленную стоимость — до 25-го числа того же второго месяца.

Особенности импорта товаров из стран ЕАЭС
При импорте товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения) необходимо:

1. Уплатить НДС по ввезённым товарам (КБК 105115);
2. Подать налоговую декларацию формы 328.00 до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза.

После выполнения этих действий вы имеете право на реализацию импортированного товара на территории РК.

Для юридических лиц, включая ТОО, применяющих общую систему налогообложения (ОУР), предусмотрена обязательная налоговая отчетность, включающая декларации по различным налогам. Ниже приведены основные формы отчетности:

1. ФНО 200.00 - Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу.

• Кто подает: налоговые агенты, осуществляющие выплаты доходов физическим лицам (например, зарплаты, гонорары, вознаграждения).

• Срок подачи: не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Место подачи: налоговый орган по месту регистрации налогового агента.
• Пример: за I квартал 2025 года декларация должна быть подана не позднее 15 мая 2025 года.

2. ФНО 100.00 - Декларация по корпоративному подоходному налогу (КПН).

• Кто подает: юридические лица, являющиеся плательщиками корпоративного подоходного налога.
• Срок подачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
• Место подачи: налоговый орган по месту регистрации юридического лица.
• Пример: за 2024 год декларация подается не позднее 31 марта 2025 года.

Местом нахождения товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) считается адрес, по которому расположен постоянно действующий орган юридического лица, такой как офис или иное помещение, где осуществляется управление организацией.

Важно учитывать, что если при регистрации или перерегистрации юридического лица были предоставлены заведомо ложные сведения об адресе, исключающие возможность установления связи с организацией или проведения государственного надзора, это может повлечь признание регистрации недействительной.

К признакам недостоверности указанного адреса могут относиться, в частности:

• указание адреса, который числится в документах множества организаций, при этом для большинства из них не удаётся установить фактическое местонахождение (отсутствие офиса, негативные результаты проверок, возвращённая корреспонденция);
  
• предоставление поддельных или недостоверных документов, подтверждающих право пользования помещением;
  
• указание не существующего адреса, который не может быть подтвержден в реальности.
  

Исходя из вышеизложенного, мы настоятельно рекомендуем подходить к выбору адреса регистрации компании с максимальной ответственностью, чтобы избежать возможных юридических последствий и обеспечить прозрачность и легитимность деятельности вашей организации.

Фирменное наименование товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) должно включать обозначение формы предприятия, а именно — словосочетание «товарищество с ограниченной ответственностью» или его сокращённое обозначение — «ТОО». Это наименование подлежит обязательной государственной регистрации и используется в официальных документах и взаимоотношениях с контрагентами.

Для товарищества с дополнительной ответственностью (ТДО) фирменное наименование должно содержать словосочетание «товарищество с дополнительной ответственностью» или его сокращённую форму — «ТДО».

Кроме того, товарищество вправе использовать сокращённую форму фирменного наименования* а также его перевод или эквивалент на иностранных языках, при условии, что они не противоречат требованиям законодательства и не вводят в заблуждение.

Согласно пункту 1 статьи 77 Гражданского кодекса Республики Казахстан, товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) учреждается одним или несколькими лицами, при этом уставный капитал делится на доли определённого размера, установленного учредительными документами.

Основные особенности учредителей ТОО:

• Ограниченная ответственность участников: Участники ТОО не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков в пределах стоимости внесённых ими вкладов.
• Число участников не ограничено (пункт 2 статьи 77 ГК РК).
• ТОО не может быть учреждено другим хозяйственным товариществом, состоящим из одного лица.
• Иностранные лица вправе учреждать ТОО на территории Республики Казахстан без ограничений, предусмотренных ГК РК.
  

Если учредителем товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) выступает иностранная организация, при регистрации необходимо предоставить следующие документы:

• Легализованная выписка из торгового реестра или иной легализованный документ, подтверждающий, что учредитель является юридическим лицом по законодательству иностранного государства. Документ должен быть нотариально переведён на казахский и русский языки;
• Копия паспорта или иной документ, удостоверяющий личность представителя иностранной организации, также с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки.

В случае, если международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, установлены иные требования — они применяются в первую очередь. Так, например для российских организаций достаточно нотариальное заверение документов без дополнительной легализации.

Закон «О государственной регистрации юридических лиц и учётной регистрации филиалов и представительств» не устанавливает дополнительных требований к юридическим лицам-нерезидентам. Однако на практике необходимо выполнить следующие шаги:

• В отношении юридического лица-нерезидента:

- Постановка на налоговый учёт в Республике Казахстан и получение бизнес-идентификационного номера (БИН);
- Получение электронной цифровой подписи (ЭЦП) для компании-нерезидента;
- Регистрация на портале egov.kz компании-нерезидента.

В отношении директора организации-нерезидента:
- Получение индивидуального идентификационного номера (ИИН);
- Получение ЭЦП;
- Регистрация в Базе мобильных граждан (БМГ);
- Регистрация на портале egov.kz;
- Нотариальное заверение и перевод документа, удостоверяющего личность.

Для субъектов малого предпринимательства минимальный уставный капитал не предусмотрен — он может быть установлен в размере нуля. Однако, не рекомендуется оставлять капитал на таком уровне, а оплатить хотя бы не большую сумма, например, в рамере 100 000 тенге для покрытия самых базовых первичных расходов ТОО для старта.

Для организаций, относящихся к среднему и крупному бизнесу, первоначальный размер уставного капитала определяется как сумма вкладов учредителей и не может быть меньше суммы, эквивалентной сто кратному размеру месячного расчётного показателя (МРП), установленного на соответствующий финансовый год в законе о республиканском бюджете на дату подачи документов на государственную регистрацию.

Критерии определения малого бизнеса
Если в вашей компании:

• количество сотрудников не превышает 100 человек, и
• среднегодовой объём дохода составляет до 300 000 МРП,
  то ваше товарищество может быть признано субъектом малого предпринимательства, и, соответственно, уставный капитал может быть установлен в размере 0.
  
   Срок внесения уставного капитала
  
  Согласно статье 24 Закона Республики Казахстан, срок внесения вкладов в уставный капитал ТОО устанавливается решением общего собрания участников. При этом максимальный срок не должен превышать одного года со дня государственной регистрации товарищества.

1 МРП на 2025 год составляет 3932 тенге.

Государственная регистрация ТОО осуществляется Государственной корпорацией «Правительство для граждан» в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, в частности, законом «О государственной регистрации юридических лиц и учётной регистрации филиалов и представительств».

После прохождения процедуры регистрации, в Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (БИН) вносятся следующие данные:

• фирменное наименование товарищества;
• размер уставного капитала;
• состав учредителей;
• информация об исполнительных органах;
• место нахождения юридического лица.
  
  Эти сведения становятся официальной основой для взаимодействия с государственными и коммерческими организациями, а также для ведения налоговой и бухгалтерской отчётности.

Лицензированию подлежат отдельные виды деятельности или действий (операций) в следующих сферах:

• телерадиовещания;
• охраны и использования объектов историко-культурного наследия;
•  образования;
• архитектуры, градостроительства и строительства;
•  углеводородов;
• промышленности;
• информатизации и связи;
• оборота наркотических средств, психотропных веществ, прекурсоров;
• здравоохранения;
• использования атомной энергии;
• обеспечения информационной безопасности;
• специальных технических средств, предназначенных для проведения оперативно-розыскных мероприятий;
• оборота вооружения, военной техники и отдельных видов оружия, взрывчатых веществ и изделий с их применением;
• оборота ядовитых веществ;
• изготовления государственных символов Республики Казахстан;
• производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции, производства табачных изделий;
• товарных бирж;
• экспорта и импорта;
• финансовой сфере и деятельности, связанной с концентрацией финансовых ресурсов;
• использования космического пространства;
• игорного бизнеса;
• ветеринарии;
• сельского хозяйства;
• транспорта;
• судебно-экспертной деятельности, в том числе судебно-медицинской, судебно-наркологической и судебно-психиатрической экспертиз;
• обслуживания физических и юридических лиц.

Процесс государственной регистрации юридического лица в Республике Казахстан является быстрым и удобным — сама процедура занимает не более одного часа. Однако перед началом регистрации необходимо выполнить ряд подготовительных шагов, которые могут варьироваться в зависимости от статуса учредителя.

Для резидентов Казахстана

• Поиск юридического адреса и заключение договора аренды.
• Подготовка и подача документов в государственные органы.
  
  Эти действия могут занять от одного дня до одной недели, в зависимости от требований клиента к местоположению компании и иных вводных данных.
  
  Для нерезидентов из стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан):
• Подготовка  и заверение документов
• Визит в Казахстан.
• Получение ИИН (индивидуального идентификационного номера) для директора и учредителя.
• Получение РВП бизнес-мигранта.
• Получение ЭЦП (электронной цифровой подписи) для директора и учредителя.
• Регистрация на портале государственных услуг egov.kz для директора и учредителя.
• Поиск офиса и заключение договора аренды.
• Регистрационные действия.

Средний срок от старта до открытия счета занимает 2-3 недели.

Всю процедуру регистрации компании можно осуществить удаленно на основании Доверенности без приезда уполномоченного лица в Казахстан. 

Согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса РК, дивиденды — это, в том числе, доход в виде части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями или участниками.

Статья 160 Налогового кодекса устанавливает, что доход в виде дивидендов относится к категории доходов, облагаемых у источника выплаты.

Ставки налогообложения дивидендов

1. Дивиденды физическому лицу — резиденту РК

• Согласно пункту 2 статьи 320 НК РК, доходы в виде дивидендов, полученные как из источников в Республике Казахстан, так и за её пределами, облагаются по ставке 10%.

Послабление для 2025 год:

• Доходы в виде дивидендов, начисленные юридическим лицом-налоговым агентом физическим лицам в 2023 году, в пределах 30 000 МРП (117 960 000 тенге) не подлежат налогообложению.
• Это касается дивидендов, начисленных и выплаченных с 1 января 2023 года, независимо от срока владения акциями или долями.
•  Сумма дивидендов свыше 30 000 МРП облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10%.

2. Дивиденды физическому лицу — нерезиденту РК
Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, облагаются у источника выплаты по ставке 15%.
Возможные льготы:

• Если дивиденды выплачиваются по ценным бумагам, обращающимся на биржах КАСЕ или МФЦА, и за налоговый период осуществлялись активные торги, то такие дивиденды могут быть освобождены от КПН и ИПН, если соответствуют условиям, установленным подпунктом 3 пункта 9 статьи 645 и подпунктом 3 статьи 654 НК РК.
• Если торги не велись — дивиденды облагаются КПН как доход, облагаемый у источника.

Дополнительное условие для снижения ставки до 10%:

• Налогоплательщик владеет акциями или долями более трёх лет;
• Юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в период, за который начисляются дивиденды;
• Доля имущества недропользователей в активах юридического лица-резидента не превышает 50%.

3. Дивиденды юридическому лицу — резиденту РК

• Юридические лица-резиденты включают полученные дивиденды в свой годовой налогооблагаемый доход.
• Затем они корректируют этот доход на сумму дивидендов (в целях расчёта налога на прибыль).
• ТОО, выплачивающее дивиденды, не несёт обязанности налогового агента и не уплачивает налог у источника.

4. Дивиденды юридическому лицу — нерезиденту РК (не из страны с льготным режимом)

• В этом случае ТОО уплачивает корпоративный подоходный налог (КПН) по ставке 15%, согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 646 НК РК.

5. Дивиденды юридическому лицу — нерезиденту РК (из страны с льготным режимом)

• Если получатель дивидендов — резидент страны с льготным налогообложением, включённой в перечень, утверждённый уполномоченным органом, ТОО уплачивает КПН по ставке 20% согласно пункту 2 статьи 646 НК РК.

Вывод
Налогообложение дивидендов в Республике Казахстан зависит от статуса получателя (резидент / нерезидент), типа получателя (физическое / юридическое лицо), а также обстоятельств получения (например, срок владения акциями, участие в торгах на бирже и т.д.).

При осуществлении валютного платежа резидент или нерезидент представляет в банк следующие документы:

1. Копии документов, подтверждающих исполнение либо на основании которых необходимо исполнение обязательств по валютным договорам по экспорту или импорту;
2. Валютный договор или его копию. Валютный договор или его копия, на который распространяется требование получения учетного номера, представляется с отметкой о присвоении учетного номера (для валютного договора, которому был присвоен учетный номер после введения в действие Правил от 30 марта 2019 года № 40);
3. Регистрационное свидетельство или свидетельство об уведомлении - для подлежащих учетной регистрации валютных договоров по движению капитала или счетов в иностранных банках, по которым до введения в действие Правил было получено регистрационное свидетельство или свидетельство об уведомлении и не был присвоен учетный номер.