Можно ли зарегистрировать ТОО с одним учредителем?
Как иностранцу зарегистрировать компанию в Казахстане? Обзор процедуры, налогов и форм бизнеса
22 июля, 2025
Казахстан - перспективная страна для создания организации с благоприятным инвестиционным климатом, развитой инфраструктурой и устойчивым экономическим ростом. В этой статье мы детально рассмотрим каждый шаг создания собственного дела в Казахстане: от определения подходящей организационно-правовой формы до нюансов регистрации, требуемой документации и налогового бремени. Акцент будет сделан на одной из наиболее востребованных форм предпринимательства - ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью), включая её достоинства, порядок оформления и важнейшие моменты деятельности.
Оглавление
Преимущества создания компании в Казахстане
Республика Казахстан демонстрирует впечатляющие перспективы для развития своего дела, становясь все более привлекательным направлением для инвесторов со всего мира. Такое положение страны на международной арене обусловлено целым рядом существенных преимуществ, таких как:
- Выгодное географическое положение
Казахстан, находясь на пересечении Европы и Азии, играет ключевую роль в международных транспортно-логистических схемах. Страна обеспечивает эффективное соединение крупных экономических регионов, что делает её важным узлом в глобальных торговых маршрутах. Это создает обширные перспективы для расширения логистической инфраструктуры, сокращает расходы на транспортировку и делает Казахстан более интересным для зарубежных бизнесменов.
- Устойчивость экономики
Экономика Казахстана демонстрирует стабильные макроэкономические показатели: умеренный рост ВВП, низкая инфляция и стабильный курс тенге. Диверсификация экономики и сбалансированная финансовая политика обеспечивают долгосрочную устойчивость, что делает Казахстан надёжным местом для предпринимательской деятельности и инвестиций.
- Перспективы внутреннего рынка
Внутренний рынок Казахстана - это более 20 миллионов потребителей с растущей покупательной способностью. Развитие среднего класса стимулирует спрос на товары и услуги, обеспечивая перспективы для розничной торговли, производства и сервисных организаций.
- Квалифицированные кадры
Система образования Казахстана готовит специалистов, соответствующих современным требованиям рынка труда. Страна предлагает доступ к квалифицированной рабочей силе по конкурентоспособным ценам, что особенно важно для индустриальных и технологических проектов.
- Современная и хорошо развитая инфраструктура
Республика Казахстан направляет значительные финансовые ресурсы на совершенствование транспортной сети, производственного сектора и цифровой среды. Новые автобаны, железнодорожные пути, авиаузлы, промышленные кластеры и технологические парки формируют благоприятную среду для ведения предпринимательской деятельности. Интенсивное применение цифровых решений стимулирует перевод экономики на цифровые рельсы и усиливает конкурентные позиции компаний.
- Активное участие в международных связях
Казахстан - член Евразийского экономического союза (ЕАЭС), что обеспечивает свободный доступ к рынкам стран ЕАЭС с населением более 180 миллионов человек. Страна также активно развивает торговые связи с другими регионами, включая страны Азии и Европы, что открывает дополнительные возможности для экспорта и международного сотрудничества.
- Стабильная политическая и экономическая среда
Казахстан - одна из самых стабильных стран региона. Страна придерживается курса многостороннего конструктивного сотрудничества, не идет в фарватере интересов третьих стран, а преследует собственные национальные интересы. Страна имеет сбалансированное сотрудничество с крупнейшими экономиками мира, такими как Россия, Китай, США, ЕС.
- Полное иностранное владение бизнесом
Казахстан не ограничивает иностранных инвесторов в вопросе владения бизнесом. Так, 100% иностранный капитал допускается в большинстве отраслей экономики. Законодательство не требует обязательного привлечения местных партнеров. Это особенно актуально для компаний, желающих сохранить полный контроль над структурой и управлением.
- Высокий уровень защиты прав инвесторов
Правовая система Казахстана гарантирует равные права как местным, так и иностранным бизнесменам. Действуют международные инвестиционные соглашения, включая договоры с ЕАЭС и странами-членами ОЭСР. В стране работает Арбитражный суд, обеспечивающий независимое и прозрачное рассмотрение споров (в том числе на русском языке). Иностранные компании могут быть защищены от необоснованных административных вмешательств.
- Простота регистрации бизнеса
Регистрация ТОО в электронном виде без личного визита учредителя. Однако, для прохождения дактилоскопии с целью получения РВП бизнес-мигранта (является обязательным требованием перед учреждением бизнеса), получение ИИН и открытия счета потребуется личный визит.
- Гибкие требования к уставному капиталу
Для малых компаний не установлен минимальный размер уставного капитала. ТОО (Товарищество с ограниченной ответственностью) может быть зарегистрировано с уставным капиталом от 0 тенге для малого и среднего бизнеса. Это делает регистрацию бизнеса доступной и экономически выгодной. - Привлекательная налоговая система
Казахстан предлагает конкурентоспособные налоговые условия, которые делают бизнес более выгодным.
- НДС - 12% (для внутренних операций, импорта).
- 0% НДС при экспортной торговле между странами ЕАЭС.
- Упрощённый налоговый режим (упрощенная декларация) - 3% от оборота для малого бизнеса.
- Общеустановленный налоговый режим - 20% от прибыли, что сопоставимо или ниже, чем в большинстве стран региона.
- Налоговые льготы доступны для компаний, работающих в особых экономических зонах (ОЭЗ).
- Особые экономические зоны (ОЭЗ)
- Астана HUB для компаний, работающих в сфере информационных технологий.
- Международный финансовый центр для оказания финансовых услуг.
- ОЭЗ для предприятий, специализирующихся на производстве.
-Особые экономические зоны предлагают специальные налоговые условия для профильных компаний, которые получают квалифицированный доход.
- Электронное правительство
Унифицированная платформа для взаимодействия с государственными органами. Оформление лицензий, разрешений и прочих документов онлайн. Удалённое участие в судебных заседаниях. Быстрый доступ ко всем государственным услугам.
- Русский язык как рабочий инструмент
Русский язык является одним из официальных языков в Казахстане. Деловая документация, переговоры, отчёты и судебные процессы могут вестись на русском языке. Это особенно удобно для предпринимателей из стран СНГ, где русский язык является рабочим языком бизнеса. Упрощает взаимодействие с государственными органами и местными партнёрами. - Доступ к крупным рынкам ЕАЭС и Азии
Казахстан — член Евразийского экономического союза (ЕАЭС), что открывает доступ к рынкам:
- России,
- Беларуси,
- Кыргызстана,
- Армении.
- Страна также граничит с Китаем, что позволяет налаживать прямые поставки и участвовать в азиатских цепочках поставок. Это делает Казахстан интересной площадкой для налаживания международного бизнеса. Однако, важно иметь ввиду, что Казахстан не рассматривает себя как хаб для международных финансовых операций. Законодательство и банковские правила нацелены на обеспечение соответствия финансовых потоков товарным.
- Развитая банковская система
Свободное проведение расчётов в иностранной валюте с соблюдением валютного законодательства и требований финансового мониторинга. Развитая банковская сеть с современным интернет-банкингом. Оперативные платежи через мобильные приложения.
- Либеральный визовый режим
- Безвизовое пребывание до 90 дней для граждан стран ЕАЭС.
- Облегчённая процедура оформления разрешения на временное проживание (РВП) иностранных сотрудников из стран ЕАЭС, которые планируют проживать и работать в Казахстане на постоянной основе. И отсутствие необходимости в РВП, если проживать в Казахстане не собираются.
- Оформление РВП бизнес мигранта для участников общества в упрощённом порядке. Данное требование было введено с 28 мая 2024 года, которое обязывает граждан России и Беларуси (и других стран ЕАЭС), желающим открыть бизнес в Казахстане, оформлять разрешение на временное проживание (РВП) для бизнес-мигрантов.
- Для физических лиц из других государств (например, стран ЕС, США или Китая) сохраняется прежний порядок – требуется оформление бизнес-визы категории С5.
- Часовой пояс
С 1 марта 2024 года Казахстан перешел на единый часовой пояс (UTC+5). Теперь разница во времени с Москвой составляет +2 часа (ранее в некоторых регионах было +3 часа)
Организационно-правовые формы ведения бизнеса
В текущих экономических условиях Казахстана предпринимателям предлагается широкий спектр организационно-правовых форм для ведения бизнеса, отличающихся своими уникальными характеристиками и выгодами. Изучим ключевые варианты, доступные для выбора бизнесменами
Индивидуальный предприниматель (ИП):
ИП — это простейший и наиболее легкодоступный способ организации предпринимательской деятельности, который особенно привлекателен для начинающих бизнесменов и самозанятых граждан. Открыть ИП можно в электронном виде, воспользовавшись сервисом eGov. Процедура занимает от 5 до 15 минут, что значительно упрощает и ускоряет процесс открытия организации.
ИП несёт полную ответственность по обязательствам своим личным имуществом. Вместе с тем, эта форма имеет ряд преимуществ: минимальные требования к отчётности, возможность работы по патентной системе и отсутствие необходимости ведения сложного бухгалтерского учёта. ИП является оптимальным выбором для небольших компаний, не стремящихся к значительному расширению, однако оно не является предпочтительным вариантом для инновационных стартапов или предприятий, связанных с повышенными рисками.
Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО):
В Казахстане, ТОО является наиболее востребованной организационно-правовой формой для предпринимательской деятельности. По своей сути, она схожа с российским ООО и представляет собой оптимальный выбор как для небольших, так и для предприятий среднего масштаба.
ТОО — это форма юридического лица, учреждённая одним или несколькими лицами. Уставный капитал разделён на доли, размер которых определён учредительными документами. Участники несут ответственность по обязательствам ТОО только в пределах внесённых вкладов. Исключения возможны по Гражданскому кодексу и Закону о ТОО.
ТОО считается созданным на неопределённый срок, если в учредительных документах не указано иное. ТОО является юридическим лицом.
Ответственность ТОО:
Солидарная ответственность:
Индивидуальный предприниматель (ИП):
ИП — это простейший и наиболее легкодоступный способ организации предпринимательской деятельности, который особенно привлекателен для начинающих бизнесменов и самозанятых граждан. Открыть ИП можно в электронном виде, воспользовавшись сервисом eGov. Процедура занимает от 5 до 15 минут, что значительно упрощает и ускоряет процесс открытия организации.
ИП несёт полную ответственность по обязательствам своим личным имуществом. Вместе с тем, эта форма имеет ряд преимуществ: минимальные требования к отчётности, возможность работы по патентной системе и отсутствие необходимости ведения сложного бухгалтерского учёта. ИП является оптимальным выбором для небольших компаний, не стремящихся к значительному расширению, однако оно не является предпочтительным вариантом для инновационных стартапов или предприятий, связанных с повышенными рисками.
Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО):
В Казахстане, ТОО является наиболее востребованной организационно-правовой формой для предпринимательской деятельности. По своей сути, она схожа с российским ООО и представляет собой оптимальный выбор как для небольших, так и для предприятий среднего масштаба.
ТОО — это форма юридического лица, учреждённая одним или несколькими лицами. Уставный капитал разделён на доли, размер которых определён учредительными документами. Участники несут ответственность по обязательствам ТОО только в пределах внесённых вкладов. Исключения возможны по Гражданскому кодексу и Закону о ТОО.
ТОО считается созданным на неопределённый срок, если в учредительных документах не указано иное. ТОО является юридическим лицом.
Ответственность ТОО:
- ТОО отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
- ТОО не отвечает по обязательствам его участников.
Солидарная ответственность:
- Участники, не полностью внесшие вклады в уставный капитал, несут солидарную ответственность по обязательствам ТОО в пределах невнесённой части вклада.
Участником и директором ТОО может быть одно и тоже лицо, в данной связи нет ограничений. Однако, нужно иметь ввиду ограничения относящиеся у одному участнику, если таковым является другое юридическое лицо. Так, законодательство Республики Казахстан запрещает, чтобы ТОО с единственным участником было учреждено другим хозяйственным товариществом, которое также состоит из одного участника.
Пример:
То есть если вы планируете учреждать ТОО в котором участником будет другое юридическое лицо (например, российское ООО), тогда нужно позаботиться об одном из следующих:
Значимым преимуществом при регистрации ТОО участником которого выступает другое юридического лицо является тот факт, что при такой структуре владения иностранному гражданину-конечному бенефициару не требуется получать РВП бизнес-мигранта (для граждан ЕАЭС) или визу С5 (для граждан из других стран).
Пример:
- Физическое лицо учреждает ТОО «Б».
- ТОО «Б» становится участником другого ТОО «А».
- Если «А» не имеет других участников, такая структура недопустима
То есть если вы планируете учреждать ТОО в котором участником будет другое юридическое лицо (например, российское ООО), тогда нужно позаботиться об одном из следующих:
- Чтобы ТОО состояло не из одного участника
- Или ООО состояло не из одного участника
Значимым преимуществом при регистрации ТОО участником которого выступает другое юридического лицо является тот факт, что при такой структуре владения иностранному гражданину-конечному бенефициару не требуется получать РВП бизнес-мигранта (для граждан ЕАЭС) или визу С5 (для граждан из других стран).
Если ТОО имеет единственного участника (физическое или юридическое лицо), то:
Акционерное общество (АО):
АО представляет собой оптимальную форму организации для масштабных предприятий с высоким уровнем финансового потенциала. Капитал компании формируется посредством выпуска ценных бумаг, при этом владельцы этих ценных бумаг рискуют исключительно суммой, равной цене их пакета акций. Ключевое преимущество такой организационной структуры заключается в том, что функции владения и оперативного управления строго разграничены, что приобретает особую значимость в контексте развития масштабных коммерческих проектов.
Эта форма характеризуется более трудоёмким процессом регистрации и повышенными требованиями к отчётности, в том числе необходимостью проведения обязательного аудита и обнародования финансовых данных. Вместе с тем, именно АО открывает перспективы для привлечения значительных капиталов путем эмиссии акций и обретения статуса публичной компании.
Основное различие между ТОО (Товарищество с ограниченной ответственностью) и АО (Акционерное общество) заключается в форме уставного капитала:
Данное различие влияет на:
Требования к минимальному уставному капиталу также различаются:
Комплект учредительных документов для ТОО и АО имеет принципиальные отличия:
ТОО:
АО:
Процедура изменения состава участников в ТОО и АО также отличается по сложности и процедурной нагрузке:
Любое изменение состава участников ТОО или размера долей требует:
Изменения в составе акционеров АО фиксируются в реестре акционеров и не требуют:
Выбор между ТОО и АО зависит от ряда факторов:
- Все решения, которые обычно принимаются на общем собрании участников, принимаются единолично этим участником.
- Решения оформляются письменно (например, в виде приказа или протокола в свободной форме).
- Не требуется соблюдение процедур общего собрания (уведомления, кворума, голосования и т.д.).
Акционерное общество (АО):
АО представляет собой оптимальную форму организации для масштабных предприятий с высоким уровнем финансового потенциала. Капитал компании формируется посредством выпуска ценных бумаг, при этом владельцы этих ценных бумаг рискуют исключительно суммой, равной цене их пакета акций. Ключевое преимущество такой организационной структуры заключается в том, что функции владения и оперативного управления строго разграничены, что приобретает особую значимость в контексте развития масштабных коммерческих проектов.
Эта форма характеризуется более трудоёмким процессом регистрации и повышенными требованиями к отчётности, в том числе необходимостью проведения обязательного аудита и обнародования финансовых данных. Вместе с тем, именно АО открывает перспективы для привлечения значительных капиталов путем эмиссии акций и обретения статуса публичной компании.
Основное различие между ТОО (Товарищество с ограниченной ответственностью) и АО (Акционерное общество) заключается в форме уставного капитала:
- Уставный капитал ТОО состоит из долей, которые не являются ценными бумагами. Доли представляют собой имущественные права участников, и их выпуск не требует регистрации в специализированных органах.
- Уставный капитал разделён на акции, которые подлежат эмиссии и обязательной регистрации в Агентстве по регулированию финансового рынка (АРФФР).
Данное различие влияет на:
- Сложность учреждения: создание АО требует соблюдения норм рынка ценных бумаг.
- Гибкость управления: в ТОО доли не свободно обращающиеся, в отличие от акций АО.
Требования к минимальному уставному капиталу также различаются:
- Минимальный размер уставного капитала — от 0 тенге, что делает эту организационно-правовую форму доступной для малого и среднего бизнеса.
- АО: Минимальный уставный капитал — 50 000 минимальных размеров оплаты труда (МРП), что на текущий момент составляет около
Комплект учредительных документов для ТОО и АО имеет принципиальные отличия:
ТОО:
- Устав — обязательный документ.
- Учредительный договор — требуется при наличии двух и более участников.
- Учредительный договор может содержать дополнительные условия, регулирующие отношения между участниками.
АО:
- Устав — единственный обязательный учредительный документ.
- Акционерный договор не предусмотрен законодательством, но допустим.
Процедура изменения состава участников в ТОО и АО также отличается по сложности и процедурной нагрузке:
Любое изменение состава участников ТОО или размера долей требует:
- Внесения изменений в учредительный договор;
- Корректировки устава;
- Подачи документов на государственную регистрацию.
- Все участники должны подписать изменения, что может затруднять оперативное внесение изменений.
Изменения в составе акционеров АО фиксируются в реестре акционеров и не требуют:
- Внесения изменений в устав;
- Государственной регистрации;
- Согласия других акционеров (если не предусмотрено иначе в уставе).
- Подписание новой редакции устава осуществляется уполномоченным лицом (например, директором).
Выбор между ТОО и АО зависит от ряда факторов:
- Масштаб бизнеса и планы его развития;
- Количество учредителей и их структура;
- Потенциал привлечения инвестиций;
- Готовность к соблюдению корпоративных процедур;
- Наличие планов выхода на фондовый рынок.
Филиалы и представительства:
Иностранные компании могут вести деятельность в Казахстане через открытие филиалов и представительств.
Филиал представляет собой обособленное структурное подразделение с расширенным кругом полномочий. Данная форма позволяет не только представлять интересы головной компании, но и осуществлять основной вид деятельности организации. Филиал наделен правом:
Представительство является подразделением с более ограниченным функционалом. Данная форма присутствия предназначена исключительно для:
Иностранные компании могут вести деятельность в Казахстане через открытие филиалов и представительств.
Филиал представляет собой обособленное структурное подразделение с расширенным кругом полномочий. Данная форма позволяет не только представлять интересы головной компании, но и осуществлять основной вид деятельности организации. Филиал наделен правом:
- Заключать коммерческие сделки;
- Представлять компанию в государственных органах;
- Вести полноценную операционную деятельность.
Представительство является подразделением с более ограниченным функционалом. Данная форма присутствия предназначена исключительно для:
- Представительства интересов материнской организации;
- Информационно-консультационной деятельности;
- Поддержания деловых контактов.
Положительные стороны ТОО
Так как ТОО является самой распространенной организационно-правовой формой регистрации компании в Казахстане, рассмотрим немного шире преимущества и недостатки данной категории юрлица.
Причины, по которым ТОО является выгодным решением:
Финансовая безопасность участников:
Ограниченная ответственность участников является одним из главных преимуществ организационно-правовой формы ТОО. Данная особенность существенно отличает товарищество от статуса индивидуального предпринимателя, где владелец бизнеса несет полную имущественную ответственность по обязательствам.
В случае ТОО учредители защищены законодательно: их ответственность строго ограничена размером вложенного капитала. Это означает, что при возникновении финансовых трудностей или задолженности перед кредиторами, личное имущество участников остается неприкосновенным.
Такая система создает важный финансовый буфер, который:
Однако, важно иметь ввиду, что в Казахстане присутствует субсидиарная форма ответственности. Так, согласно законодательству Казахстана, процедура банкротства направлена на защиту интересов кредиторов и обеспечение их удовлетворения за счёт имущества должника. Однако, если имущества недостаточно, закон предусматривает возможность привлечения к дополнительной (субсидиарной) ответственности учредителей, участников или должностных лиц компании. Это касается случаев, когда такие лица виновны в преднамеренном банкротстве или нарушали требования закона, что привело к ухудшению финансового положения компании. Гражданский кодекс и закон «О реабилитации и банкротстве» устанавливают, что при отсутствии достаточных средств у юридического лица после завершения процедуры банкротства, учредители и должностные лица могут нести ответственность перед кредиторами. Такая ответственность возникает, если они были признаны виновными в рамках административного или уголовного производства.
Кроме того, должностные лица несут солидарную субсидиарную ответственность, если они:
Банкротный управляющий обязан в течение 10 рабочих дней после вступления в силу судебного акта о привлечении лица к административной или уголовной ответственности обратиться в суд с иском о субсидиарной ответственности. Также кредитор имеет право подать иск в аналогичном порядке, если вина учредителя или должностного лица была установлена после завершения процедуры банкротства.
Размер требований, предъявляемых к лицу в рамках субсидиарной ответственности, определяется по решению суда, на основании которого было установлено наличие вины.
Важно отметить, что денежные средства, поступающие в имущественную массу в результате исполнения решений о субсидиарной ответственности, не могут использоваться для покрытия административных расходов. Все поступления направляются на удовлетворение требований кредиторов.
Партнерский потенциал
ТОО предоставляет широкие возможности для реализации совместных бизнес-инициатив. Форма позволяет объединять усилия неограниченного числа партнеров, что особенно важно при запуске масштабных проектов или выходе на новые рынки. Такое сотрудничество позволяет эффективно распределять обязанности, объединять ресурсы и компетенции участников для достижения общих целей.
Престиж и доверие
ТОО традиционно воспринимается как более солидная и надежная по сравнению с индивидуальным предпринимательством. Это создает дополнительное конкурентное преимущество при взаимодействии с партнерами, клиентами и поставщиками, которые часто отдают предпочтение именно юридическим лицам.
Гибкость трансформации
ТОО обладает значительным потенциалом для адаптации к меняющимся условиям рынка. Компания может преобразовываться в другие формы юридических лиц, например, в акционерное общество, что особенно актуально при существенном росте бизнеса. Кроме того, законодательство предусматривает возможность проведения сложных корпоративных процедур: слияния, выделения, присоединения и разделения, что позволяет гибко реагировать на рыночные вызовы.
Целостность бизнеса при продаже
Важным преимуществом ТОО является возможность продажи бизнеса как единого целого. При такой сделке передается не только имущество компании, но и сформированная клиентская база, наработанная репутация и деловые связи. При этом для клиентов смена собственника остается незаметной, что позволяет сохранить стабильность бизнес-процессов и продолжить работу без потери доверия контрагентов.
Таким образом, ТОО представляет собой универсальную и гибкую форму ведения бизнеса, которая сочетает в себе финансовую безопасность, возможности для партнерства, потенциал для роста и развития, а также престиж в деловом сообществе.
Причины, по которым ТОО является выгодным решением:
Финансовая безопасность участников:
Ограниченная ответственность участников является одним из главных преимуществ организационно-правовой формы ТОО. Данная особенность существенно отличает товарищество от статуса индивидуального предпринимателя, где владелец бизнеса несет полную имущественную ответственность по обязательствам.
В случае ТОО учредители защищены законодательно: их ответственность строго ограничена размером вложенного капитала. Это означает, что при возникновении финансовых трудностей или задолженности перед кредиторами, личное имущество участников остается неприкосновенным.
Такая система создает важный финансовый буфер, который:
- Защищает личные активы учредителей от взыскания;
- Минимизирует предпринимательские риски;
- Повышает привлекательность формы ТОО для инвесторов;
- Позволяет более уверенно развивать бизнес;
- Способствует стабильности компании.
Однако, важно иметь ввиду, что в Казахстане присутствует субсидиарная форма ответственности. Так, согласно законодательству Казахстана, процедура банкротства направлена на защиту интересов кредиторов и обеспечение их удовлетворения за счёт имущества должника. Однако, если имущества недостаточно, закон предусматривает возможность привлечения к дополнительной (субсидиарной) ответственности учредителей, участников или должностных лиц компании. Это касается случаев, когда такие лица виновны в преднамеренном банкротстве или нарушали требования закона, что привело к ухудшению финансового положения компании. Гражданский кодекс и закон «О реабилитации и банкротстве» устанавливают, что при отсутствии достаточных средств у юридического лица после завершения процедуры банкротства, учредители и должностные лица могут нести ответственность перед кредиторами. Такая ответственность возникает, если они были признаны виновными в рамках административного или уголовного производства.
Кроме того, должностные лица несут солидарную субсидиарную ответственность, если они:
- не обратились в суд о признании должника банкротом, когда имело место решение о ликвидации, а имущества не хватало для полного удовлетворения требований кредиторов;
- не предоставили необходимую информацию о финансово-хозяйственной деятельности компании;
- не передали временному управляющему документы, бухгалтерские и правоустанавливающие бумаги, а также имущество должника.
Банкротный управляющий обязан в течение 10 рабочих дней после вступления в силу судебного акта о привлечении лица к административной или уголовной ответственности обратиться в суд с иском о субсидиарной ответственности. Также кредитор имеет право подать иск в аналогичном порядке, если вина учредителя или должностного лица была установлена после завершения процедуры банкротства.
Размер требований, предъявляемых к лицу в рамках субсидиарной ответственности, определяется по решению суда, на основании которого было установлено наличие вины.
Важно отметить, что денежные средства, поступающие в имущественную массу в результате исполнения решений о субсидиарной ответственности, не могут использоваться для покрытия административных расходов. Все поступления направляются на удовлетворение требований кредиторов.
Партнерский потенциал
ТОО предоставляет широкие возможности для реализации совместных бизнес-инициатив. Форма позволяет объединять усилия неограниченного числа партнеров, что особенно важно при запуске масштабных проектов или выходе на новые рынки. Такое сотрудничество позволяет эффективно распределять обязанности, объединять ресурсы и компетенции участников для достижения общих целей.
Престиж и доверие
ТОО традиционно воспринимается как более солидная и надежная по сравнению с индивидуальным предпринимательством. Это создает дополнительное конкурентное преимущество при взаимодействии с партнерами, клиентами и поставщиками, которые часто отдают предпочтение именно юридическим лицам.
Гибкость трансформации
ТОО обладает значительным потенциалом для адаптации к меняющимся условиям рынка. Компания может преобразовываться в другие формы юридических лиц, например, в акционерное общество, что особенно актуально при существенном росте бизнеса. Кроме того, законодательство предусматривает возможность проведения сложных корпоративных процедур: слияния, выделения, присоединения и разделения, что позволяет гибко реагировать на рыночные вызовы.
Целостность бизнеса при продаже
Важным преимуществом ТОО является возможность продажи бизнеса как единого целого. При такой сделке передается не только имущество компании, но и сформированная клиентская база, наработанная репутация и деловые связи. При этом для клиентов смена собственника остается незаметной, что позволяет сохранить стабильность бизнес-процессов и продолжить работу без потери доверия контрагентов.
Таким образом, ТОО представляет собой универсальную и гибкую форму ведения бизнеса, которая сочетает в себе финансовую безопасность, возможности для партнерства, потенциал для роста и развития, а также престиж в деловом сообществе.
Пошаговая инструкция по регистрации ТОО в Казахстане
Этап 1: Получение миграционного разрешения для учредителей ТОО
Резидентам, которые планируют открыть или стать участниками ТОО в Казахстане, необходимо пройти процедуру оформления специального миграционного разрешения.
Граждане стран ЕАЭС
Предприниматели из стран, которые входят в Евразийский экономический союз (включая Россию, Беларусь, Армению, Узбекистан и Кыргызстан) и заключили с Казахстаном договоры о безвизовом въезде, должны получить разрешение на временное проживание (РВП) в качестве бизнес-иммигрантов. С помощью данного документа можно находится на территории Казахстана без визы и осуществлять предпринимательскую деятельность.
Граждане других государств
Для бизнесменов из государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, необходимо получить бизнес-визу типа С5. Этот документ необходим в следующих случаях:
Без наличия данной визы осуществление указанных операций с юридическими лицами на территории страны невозможно.
Иностранные юридические лица
При учреждении ТОО юридическим лицом-нерезидентом, независимо от его страны происхождения, оформление РВП или визы С5 не требуется.
Резидентам, которые планируют открыть или стать участниками ТОО в Казахстане, необходимо пройти процедуру оформления специального миграционного разрешения.
Граждане стран ЕАЭС
Предприниматели из стран, которые входят в Евразийский экономический союз (включая Россию, Беларусь, Армению, Узбекистан и Кыргызстан) и заключили с Казахстаном договоры о безвизовом въезде, должны получить разрешение на временное проживание (РВП) в качестве бизнес-иммигрантов. С помощью данного документа можно находится на территории Казахстана без визы и осуществлять предпринимательскую деятельность.
Граждане других государств
Для бизнесменов из государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, необходимо получить бизнес-визу типа С5. Этот документ необходим в следующих случаях:
- При учреждении новой компании – виза должна быть оформлена заблаговременно, до подачи регистрационных документов в уполномоченные органы.
- При покупке доли в существующем предприятии – виза требуется на стадии нотариального удостоверения сделки и при подаче документов для внесения изменений в реестр компании.
Без наличия данной визы осуществление указанных операций с юридическими лицами на территории страны невозможно.
Иностранные юридические лица
При учреждении ТОО юридическим лицом-нерезидентом, независимо от его страны происхождения, оформление РВП или визы С5 не требуется.
Этап 2: Назначение руководителя ТОО
При регистрации ТОО в Казахстане необходимо определить кандидатуру руководителя компании. Требования к оформлению документов зависят от гражданства назначаемого директора.
Руководитель-гражданин Казахстана
При назначении на должность директора гражданина Казахстана никаких дополнительных разрешений или виз не требуется. Руководитель может полноценно осуществлять свои полномочия без каких-либо ограничений.
Руководитель из стран ЕАЭС
Для граждан государств Евразийского экономического союза предусмотрено особое правовое положение при руководстве казахстанскими компаниями. Они могут занимать должность руководителя без дополнительного согласования с органами по труду и миграции касательно привлечения иностранных специалистов. Управленческие полномочия реализуются ими в полном объёме без каких-либо ограничений.
Тем не менее, если планируется длительное пребывание на территории Казахстана (более 90 дней непрерывно или в общей сложности свыше 180 дней за календарный год), возникает необходимость в получении разрешения на временное проживание. Основанием для его выдачи служит заключенный трудовой договор. Процесс получения РВП существенно упрощается при условии подачи полного комплекта корректно оформленных документов, что позволяет сократить сроки оформления до минимально возможных.
Руководитель из других стран
Для граждан стран, не входящих в ЕАЭС, планирующих занять пост директора ТОО, требуется оформление визы категории «С3». Данная виза предназначена для иностранных специалистов, прибывающих в Казахстан для осуществления трудовой деятельности, включая членов их семей (кроме граждан стран ЕАЭС). Имея визу «С3», иностранный гражданин получает законную возможность трудоустройства в государстве, но только при условии, что он выполнил все необходимые условия и получил разрешение на работу в соответствии с установленным порядком.
При регистрации ТОО в Казахстане необходимо определить кандидатуру руководителя компании. Требования к оформлению документов зависят от гражданства назначаемого директора.
Руководитель-гражданин Казахстана
При назначении на должность директора гражданина Казахстана никаких дополнительных разрешений или виз не требуется. Руководитель может полноценно осуществлять свои полномочия без каких-либо ограничений.
Руководитель из стран ЕАЭС
Для граждан государств Евразийского экономического союза предусмотрено особое правовое положение при руководстве казахстанскими компаниями. Они могут занимать должность руководителя без дополнительного согласования с органами по труду и миграции касательно привлечения иностранных специалистов. Управленческие полномочия реализуются ими в полном объёме без каких-либо ограничений.
Тем не менее, если планируется длительное пребывание на территории Казахстана (более 90 дней непрерывно или в общей сложности свыше 180 дней за календарный год), возникает необходимость в получении разрешения на временное проживание. Основанием для его выдачи служит заключенный трудовой договор. Процесс получения РВП существенно упрощается при условии подачи полного комплекта корректно оформленных документов, что позволяет сократить сроки оформления до минимально возможных.
Руководитель из других стран
Для граждан стран, не входящих в ЕАЭС, планирующих занять пост директора ТОО, требуется оформление визы категории «С3». Данная виза предназначена для иностранных специалистов, прибывающих в Казахстан для осуществления трудовой деятельности, включая членов их семей (кроме граждан стран ЕАЭС). Имея визу «С3», иностранный гражданин получает законную возможность трудоустройства в государстве, но только при условии, что он выполнил все необходимые условия и получил разрешение на работу в соответствии с установленным порядком.
Этап 3: Формирование пакета документов
Для успешной регистрации юридического лица с иностранным капиталом в Казахстане требуется определенный набор документов.
Для физических лиц, выступающих в качестве учредителей, необходимы:
Для юридических лиц-участников необходимо:
Важно помнить: Все документы должны быть оформлены надлежащим образом, легализованы или апостилированы, предоставлены в оригиналах или нотариальных копиях. Документы не на русском языке требуют нотариального перевода. Соблюдение всех требований – залог успешной регистрации.
Этап 4: Получение идентификационных номеров
В процессе регистрации бизнеса с иностранным участием в Казахстане каждому заявителю необходимо получить соответствующий идентификационный код в зависимости от его юридического статуса.
ИИН предназначен для физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов страны. Этот уникальный код является ключевым элементом при взаимодействии с государственными органами Казахстана. Индивидуальный идентификационный номер позволяет получить множество государственных сервисов, в том числе:
Чтобы получить ИИН иностранному гражданину, необходимо:
Для получения БИН иностранной организацией необходимо подготовить следующие документы:
Все документы должны быть:
Этап 5: Регистрация в системе БМГ
После успешного получения ИИН в Центре обслуживания населения открывается доступ к следующему важному этапу – регистрации в Базе мобильных граждан (БМГ). Это необходимый шаг для полноценного использования государственных онлайн-сервисов Казахстана, включая оформление электронной цифровой подписи (ЭЦП).
База мобильных граждан представляет собой централизованную систему, которая играет ключевую роль в электронном документообороте страны. В ней хранятся актуальные номера мобильных телефонов граждан, что позволяет:
Процесс регистрации в БМГ для нерезидентов требует наличия:
Важно отметить, что после первичной активации сим-карты на территории Казахстана, она будет способна принимать SMS-сообщения в любой точке мира, где доступна сотовая связь. Без регистрации в БМГ доступ к большинству государственных онлайн-сервисов будет ограничен, что существенно затруднит процесс взаимодействия с государственными органами и получения необходимых услуг в электронном формате.
Регистрация в БМГ является обязательным условием для полноценного использования всех возможностей электронного правительства Казахстана, включая подачу документов, получение справок и осуществление других административных процедур в онлайн-режиме.
Этап 6: Электронная цифровая подпись (ЭЦП)
Электронная цифровая подпись представляет собой современный цифровой инструмент, который является полным юридическим эквивалентом традиционной рукописной подписи. Это уникальный набор цифровых символов, обеспечивающий юридическую силу при подписании документов в электронном формате.
Структура ЭЦП включает два отдельных файла с индивидуальным набором символов. Эти файлы можно хранить на различных носителях:
Передача файлов ЭЦП может осуществляться через:
Правовая основа использования ЭЦП установлена на государственном уровне в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи». Данный законодательный акт определяет, что электронные документы, заверенные с помощью ЭЦП, обладают идентичной юридической силой по сравнению с документами, подписанными вручную на бумажном носителе. Это положение обеспечивает равнозначность электронного и традиционного документооборота в правовом поле страны.
Необходимое условие для получения ЭЦП – наличие ИИН. Только после его получения открывается возможность оформления электронной цифровой подписи, которая становится ключевым инструментом для:
ЭЦП существенно упрощает документооборот и делает его более эффективным, позволяя совершать юридически значимые действия в цифровом формате.
Этап 7: Определение статуса субъекта предпринимательства.
При регистрации ТОО необходимо определить размер бизнеса в соответствии с установленными критериями:
Малое предпринимательство характеризуется:
Среднее предпринимательство определяется:
Крупное предпринимательство включает:
Важно учитывать, что месячный расчётный показатель (МРП) на 2025 год составляет 3 932 тенге и используется для расчета различных социальных выплат и налоговых обязательств.
Для успешной регистрации юридического лица с иностранным капиталом в Казахстане требуется определенный набор документов.
Для физических лиц, выступающих в качестве учредителей, необходимы:
- Подтверждение личности: копия заграничного паспорта или иного удостоверения личности иностранного учредителя с обязательным переводом на казахский и русский языки, заверенным нотариально.
- Документы, касающиеся миграционного статуса: разрешение на временное проживание в РК или, если необходимо, соответствующая бизнес-виза, а также документ, дающий право на ведение предпринимательской деятельности на территории Казахстана.
- Доверенность, заверенная нотариусом (если регистрация осуществляется через представителя), подтверждающая полномочия доверенного лица.
- Индивидуальный идентификационный номер (ИИН), обязательный для всех участников, включая руководителя, как уникальный идентификатор для взаимодействия с госорганами.
Для юридических лиц-участников необходимо:
- Бизнес-идентификационный номер (БИН) – уникальный код для идентификации юридического лица, необходимый для регистрационных действий.
- Доверенность от имени юридического лица, подтверждающая право на регистрацию ТОО и заверенная нотариально, удостоверяющая полномочия представителя.
- Выписка из торгового реестра страны регистрации, подтверждающая юридический статус компании, с нотариально заверенным переводом на казахский и русский языки.
Важно помнить: Все документы должны быть оформлены надлежащим образом, легализованы или апостилированы, предоставлены в оригиналах или нотариальных копиях. Документы не на русском языке требуют нотариального перевода. Соблюдение всех требований – залог успешной регистрации.
Этап 4: Получение идентификационных номеров
В процессе регистрации бизнеса с иностранным участием в Казахстане каждому заявителю необходимо получить соответствующий идентификационный код в зависимости от его юридического статуса.
ИИН предназначен для физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов страны. Этот уникальный код является ключевым элементом при взаимодействии с государственными органами Казахстана. Индивидуальный идентификационный номер позволяет получить множество государственных сервисов, в том числе:
- Оформление документов для временного пребывания в стране;
- Регистрацию компании или предприятия в установленном порядке;
- Создание счета в банковском учреждении;
- Получение работы и официальное трудоустройство;
- Применение электронных платформ для взаимодействия с государственными органами.
Чтобы получить ИИН иностранному гражданину, необходимо:
- Явиться лично в ЦОН (Центр обслуживания населения) при НАО "Правительство для граждан";
- Предъявить действующий загранпаспорт;
- Предоставить нотариально заверенный перевод паспорта (при необходимости);
- Оформление занимает от одного до двух рабочих дней. Услуга предоставляется безвозмездно;
- После оформления ИИН открывается доступ к базе "Мобильных граждан" и оформлению ЭЦП.
Для получения БИН иностранной организацией необходимо подготовить следующие документы:
- Учредительные документы компании;
- Подтверждение о регистрации в стране происхождения (свидетельство о гос. и налоговой регистрации);
- Актуальная выписка из торгового реестра (в двух экземплярах);
- Загранпаспорта учредителей и руководителя с переводом на казахский язык;
- ИИН руководителя компании;
- Нотариально заверенная доверенность на регистрацию ТОО.
Все документы должны быть:
- Заверены нотариально;
- Апостилированы или легализованы в соответствии с законодательством страны, где зарегистрирована компания;
- Переведены на русский язык с нотариальным заверением перевода (если изначально составлены на другом языке).
Этап 5: Регистрация в системе БМГ
После успешного получения ИИН в Центре обслуживания населения открывается доступ к следующему важному этапу – регистрации в Базе мобильных граждан (БМГ). Это необходимый шаг для полноценного использования государственных онлайн-сервисов Казахстана, включая оформление электронной цифровой подписи (ЭЦП).
База мобильных граждан представляет собой централизованную систему, которая играет ключевую роль в электронном документообороте страны. В ней хранятся актуальные номера мобильных телефонов граждан, что позволяет:
- Получать SMS-пароли для многофакторной аутентификации;
- Использовать одноразовые пароли при авторизации на государственных порталах;
- Получать проактивные и композитные государственные услуги
- Осуществлять доступ к порталу электронного правительства.
Процесс регистрации в БМГ для нерезидентов требует наличия:
- Мобильного телефона с поддержкой приема SMS;
- Номера местного оператора связи;
- Сим-карты, активированной впервые на территории Казахстана.
Важно отметить, что после первичной активации сим-карты на территории Казахстана, она будет способна принимать SMS-сообщения в любой точке мира, где доступна сотовая связь. Без регистрации в БМГ доступ к большинству государственных онлайн-сервисов будет ограничен, что существенно затруднит процесс взаимодействия с государственными органами и получения необходимых услуг в электронном формате.
Регистрация в БМГ является обязательным условием для полноценного использования всех возможностей электронного правительства Казахстана, включая подачу документов, получение справок и осуществление других административных процедур в онлайн-режиме.
Этап 6: Электронная цифровая подпись (ЭЦП)
Электронная цифровая подпись представляет собой современный цифровой инструмент, который является полным юридическим эквивалентом традиционной рукописной подписи. Это уникальный набор цифровых символов, обеспечивающий юридическую силу при подписании документов в электронном формате.
Структура ЭЦП включает два отдельных файла с индивидуальным набором символов. Эти файлы можно хранить на различных носителях:
- Персональный компьютер;
- Смартфон;
- Планшет;
- USB-накопитель.
Передача файлов ЭЦП может осуществляться через:
- Электронную почту;
- Мессенджеры;
- Другие каналы цифровой коммуникации.
Правовая основа использования ЭЦП установлена на государственном уровне в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи». Данный законодательный акт определяет, что электронные документы, заверенные с помощью ЭЦП, обладают идентичной юридической силой по сравнению с документами, подписанными вручную на бумажном носителе. Это положение обеспечивает равнозначность электронного и традиционного документооборота в правовом поле страны.
Необходимое условие для получения ЭЦП – наличие ИИН. Только после его получения открывается возможность оформления электронной цифровой подписи, которая становится ключевым инструментом для:
- Взаимодействия с государственными органами;
- Подписания деловых документов;
- Использования электронных государственных услуг;
- Ведения электронной деловой переписки.
ЭЦП существенно упрощает документооборот и делает его более эффективным, позволяя совершать юридически значимые действия в цифровом формате.
Этап 7: Определение статуса субъекта предпринимательства.
При регистрации ТОО необходимо определить размер бизнеса в соответствии с установленными критериями:
Малое предпринимательство характеризуется:
- Численность работников до 50 человек
- Активы не более 60 000 МРП.
Среднее предпринимательство определяется:
- Численность от 51 до 250 человек;
- Активы до 325 000 МРП.
Крупное предпринимательство включает:
- Численность более 250 человек;
- Активы свыше 325 000 МРП.
Важно учитывать, что месячный расчётный показатель (МРП) на 2025 год составляет 3 932 тенге и используется для расчета различных социальных выплат и налоговых обязательств.
Этап 8: Определение размера уставного капитала
Уставной капитал ТОО – это стартовый капитал компании, формируемый за счет вкладов учредителей. Он служит:
Минимальные требования к уставному капиталу:
Практические рекомендации:
Важное примечание:
Уставной капитал ТОО – это стартовый капитал компании, формируемый за счет вкладов учредителей. Он служит:
- Основой для начала деятельности;
- Гарантией выполнения обязательств перед кредиторами;
- Средством для первичных расходов (аренда, оборудование, предоплата).
Минимальные требования к уставному капиталу:
- Для малого бизнеса – от 0 тенге;
- Для среднего и крупного бизнеса – 100 МРП (393 200 тенге).
Практические рекомендации:
- Для минимизации затрат – от 0 тенге;
- Для покрытия расходов на первый месяц аренды – 100 000 - 250 000 тенге;
- При планировании крупных контрактов – размер должен соответствовать масштабу деятельности.
Важное примечание:
- Вносят уставной капитал именно учредители, а не директор;
- Внесение средств должно быть осуществлено в течение года после регистрации;
- Необходимо заранее продумать механизм внесения средств, если учредители не планируют лично посещать банк.
Этап 9: Выбор наименования ТОО
Наименование ТОО должно соответствовать следующим требованиям:
При выборе названия рекомендуется:
Проверить его уникальность через специальные сервисы;
Учесть особенности казахского языка (если планируется использование казахского названия);
Продумать международную узнаваемость (если планируется работа на международном рынке);
Убедиться в отсутствии зарегистрированных торговых марок с аналогичным названием.
Этап 10: Выбор видов деятельности ТОО (ОКЭД). В Казахстане предприниматели имеют широкие возможности для ведения бизнеса, так как могут заниматься любыми видами деятельности, не запрещёнными законодательством. Это дает возможность гибко реагировать на изменения рынка и расширять сферу деятельности компании.
Этап 11: Подготовка учредительных документов
Для единственного учредителя требуется подготовить:
При нескольких учредителях необходимы:
Все документы должны быть распечатаны, подписаны и заверены печатью. Независимо от количества учредителей, необходимо разработать и утвердить устав ТОО, используя типовую форму.
Этап 12: Передача документов регистратору
После подготовки всех необходимых документов и информации их следует передать регистратору для завершения процесса регистрации ТОО
Этап 13: Изготовление печати ТОО. В современных условиях ведения бизнеса многие предприниматели задаются вопросом о целесообразности изготовления печати для ТОО. Законодательство претерпело существенные изменения, и сегодня наличие печати не является обязательным требованием для регистрации и функционирования юридического лица.
Правовая основа. Согласно действующему законодательству, ТОО может осуществлять свою деятельность без печати. Это положение закреплено в нормативных актах, что дает компаниям право самостоятельно принимать решение о необходимости изготовления печати.
Практические аспекты. Несмотря на необязательный характер, печать может потребоваться в следующих случаях:
Рекомендации по использованию
При отсутствии печати необходимо:
Преимущества отказа от печати
Таким образом, решение о наличии печати для ТОО остается на усмотрение руководства компании. При этом важно учитывать специфику деятельности и требования контрагентов, с которыми предстоит взаимодействовать в процессе работы. В любом случае, отсутствие печати не является препятствием для полноценной работы юридического лица.
Этап 14: Получение ЭЦП для руководителя.
Электронная цифровая подпись для юридического лица является цифровым аналогом личной подписи директора компании. Она представляет собой единый файл, который придает электронным документам такую же юридическую силу, как подпись и печать на бумажных носителях.
Этап 15: Оформление директора. После регистрации ТОО необходимо официально трудоустроить Генерального директора:
Этап 16: Открытие банковских счетов
Необходимо открыть:
Этап 17: Страхование ответственности работодателя.
После официального трудоустройства директора обязательно нужно оформить договор страхования ответственности работодателя. Это обязательное требование законодательства, которое помогает избежать штрафов и юридических проблем.
Этап 18: Получение лицензий и уведомление акимата.
Если деятельность кмпании требует лицензирования, необходимо:
Этап 19: Установка POS-терминала. Для некоторых видов деятельности требуется наличие POS-терминала – устройства для проведения безналичных расчетов. Установка такого оборудования не только соответствует современным требованиям, но и повышает удобство обслуживания клиентов, что может стать конкурентным преимуществом бизнеса.
Наименование ТОО должно соответствовать следующим требованиям:
- Быть уникальным (не совпадать с существующими компаниями);
- Не вызывать юридических конфликтов;
- Избегать путаницы с другими брендами.
При выборе названия рекомендуется:
Проверить его уникальность через специальные сервисы;
Учесть особенности казахского языка (если планируется использование казахского названия);
Продумать международную узнаваемость (если планируется работа на международном рынке);
Убедиться в отсутствии зарегистрированных торговых марок с аналогичным названием.
Этап 10: Выбор видов деятельности ТОО (ОКЭД). В Казахстане предприниматели имеют широкие возможности для ведения бизнеса, так как могут заниматься любыми видами деятельности, не запрещёнными законодательством. Это дает возможность гибко реагировать на изменения рынка и расширять сферу деятельности компании.
Этап 11: Подготовка учредительных документов
Для единственного учредителя требуется подготовить:
- Решение единственного участника об учреждении;
- Приказ о назначении Генерального директора.
При нескольких учредителях необходимы:
- Протокол общего собрания учредителей;
- Учредительный договор;
- Приказ о назначении Генерального директора.
Все документы должны быть распечатаны, подписаны и заверены печатью. Независимо от количества учредителей, необходимо разработать и утвердить устав ТОО, используя типовую форму.
Этап 12: Передача документов регистратору
После подготовки всех необходимых документов и информации их следует передать регистратору для завершения процесса регистрации ТОО
Этап 13: Изготовление печати ТОО. В современных условиях ведения бизнеса многие предприниматели задаются вопросом о целесообразности изготовления печати для ТОО. Законодательство претерпело существенные изменения, и сегодня наличие печати не является обязательным требованием для регистрации и функционирования юридического лица.
Правовая основа. Согласно действующему законодательству, ТОО может осуществлять свою деятельность без печати. Это положение закреплено в нормативных актах, что дает компаниям право самостоятельно принимать решение о необходимости изготовления печати.
Практические аспекты. Несмотря на необязательный характер, печать может потребоваться в следующих случаях:
- Взаимодействие с государственными органами
- Заключение договоров с некоторыми контрагентами;
- Открытие банковского счёта в определённых финансовых учреждениях;
- Участие в государственных закупках.
Рекомендации по использованию
При отсутствии печати необходимо:
- Указывать в учредительных документах, что организация работает без печати;
- Использовать факсимильную подпись руководителя;
- Обеспечить проставление штампа “Без печати” на документах;
- Вести журнал регистрации исходящей документации.
Преимущества отказа от печати
- Экономия на изготовлении и обслуживании печати;
- Упрощение документооборота;
- Снижение риска утраты печати;
- Возможность электронной подписи.
Таким образом, решение о наличии печати для ТОО остается на усмотрение руководства компании. При этом важно учитывать специфику деятельности и требования контрагентов, с которыми предстоит взаимодействовать в процессе работы. В любом случае, отсутствие печати не является препятствием для полноценной работы юридического лица.
Этап 14: Получение ЭЦП для руководителя.
Электронная цифровая подпись для юридического лица является цифровым аналогом личной подписи директора компании. Она представляет собой единый файл, который придает электронным документам такую же юридическую силу, как подпись и печать на бумажных носителях.
Этап 15: Оформление директора. После регистрации ТОО необходимо официально трудоустроить Генерального директора:
- Заключить трудовой договор;
- Издать приказ о приёме на работу;
- Зарегистрировать трудовой договор на портале электронных трудовых договоров в течение трех дней.
Этап 16: Открытие банковских счетов
Необходимо открыть:
- Счёт для операционной деятельности компании;
- Счёт для выплаты заработной платы директору.
Этап 17: Страхование ответственности работодателя.
После официального трудоустройства директора обязательно нужно оформить договор страхования ответственности работодателя. Это обязательное требование законодательства, которое помогает избежать штрафов и юридических проблем.
Этап 18: Получение лицензий и уведомление акимата.
Если деятельность кмпании требует лицензирования, необходимо:
- Получить соответствующие лицензии;
- Подать уведомление в акимат о начале деятельности.
Этап 19: Установка POS-терминала. Для некоторых видов деятельности требуется наличие POS-терминала – устройства для проведения безналичных расчетов. Установка такого оборудования не только соответствует современным требованиям, но и повышает удобство обслуживания клиентов, что может стать конкурентным преимуществом бизнеса.
Налоговая система в Казахстане
При организации бизнеса в Казахстане важно учитывать налоговую нагрузку. Рассмотрим основные налоговые обязательства для ТОО.
Налог на прибыль в Казахстане
Одним из ключевых налогов, с которым сталкиваются юридические лица в Казахстане, является налог на прибыль, также известный как корпоративный подоходный налог. Общая ставка этого налога составляет 20%.
Этот сбор взимается с прибыли организаций всех форм собственности - от ТОО и ТДО до Акционерных обществ. Он уплачивается как резидентами, так и нерезидентами, если они осуществляют деятельность в Казахстане через постоянное представительство или получают доходы из источников, находящихся на территории страны.
Однако налоговое законодательство предусматривает особые режимы, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку, особенно для представителей малого и среднего бизнеса.
Один из таких режимов - упрощённая система налогообложения. В рамках этой схемы предприниматели платят всего 3% от полученного дохода за полугодие. Однако применение «упрощёнки» возможно не для всех видов деятельности. Компания может перейти на этот режим, если:
Дополнительно, для снижения налога, можно использовать режим фиксированного вычета. Он позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на 30%, но при условии, что расходы компании подтверждены документально. Например, если доход составил 10 млн тенге, а расходы — 5 млн тенге, то вычет составит 3 млн тенге. В результате налоговая база сократится до 7 млн тенге. Однако важно помнить, что вычет возможен только в том случае, если расходы не превышают 70% от дохода.
Режим фиксированного вычета доступен только для организаций, чей доход не превышает 144 184 МРП, а также если в компании работает не более 50 человек. Ограничения по виду деятельности аналогичны тем, что действуют для упрощённой системы.
Важно отметить, что иностранные компании, имеющие постоянное учреждение в Казахстане, помимо налога на прибыль, должны уплачивать налог на чистый доход филиалов, который составляет 15% от оставшейся суммы после уплаты корпоративного подоходного налога.
Налог на прибыль в Казахстане
Одним из ключевых налогов, с которым сталкиваются юридические лица в Казахстане, является налог на прибыль, также известный как корпоративный подоходный налог. Общая ставка этого налога составляет 20%.
Этот сбор взимается с прибыли организаций всех форм собственности - от ТОО и ТДО до Акционерных обществ. Он уплачивается как резидентами, так и нерезидентами, если они осуществляют деятельность в Казахстане через постоянное представительство или получают доходы из источников, находящихся на территории страны.
Однако налоговое законодательство предусматривает особые режимы, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку, особенно для представителей малого и среднего бизнеса.
Один из таких режимов - упрощённая система налогообложения. В рамках этой схемы предприниматели платят всего 3% от полученного дохода за полугодие. Однако применение «упрощёнки» возможно не для всех видов деятельности. Компания может перейти на этот режим, если:
- её доходы не превышают 24 038 минимальных размеров оплаты труда (МРП);
- в штате не более 30 сотрудников;
- компания не занимается деятельностью, связанной с агентскими договорами, и не имеет филиалов или представительств.
Дополнительно, для снижения налога, можно использовать режим фиксированного вычета. Он позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на 30%, но при условии, что расходы компании подтверждены документально. Например, если доход составил 10 млн тенге, а расходы — 5 млн тенге, то вычет составит 3 млн тенге. В результате налоговая база сократится до 7 млн тенге. Однако важно помнить, что вычет возможен только в том случае, если расходы не превышают 70% от дохода.
Режим фиксированного вычета доступен только для организаций, чей доход не превышает 144 184 МРП, а также если в компании работает не более 50 человек. Ограничения по виду деятельности аналогичны тем, что действуют для упрощённой системы.
Важно отметить, что иностранные компании, имеющие постоянное учреждение в Казахстане, помимо налога на прибыль, должны уплачивать налог на чистый доход филиалов, который составляет 15% от оставшейся суммы после уплаты корпоративного подоходного налога.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Казахстане
Одним из факторов, способствующих развитию бизнеса в Казахстане, является сравнительно невысокая ставка налога на добавленную стоимость - 12%. Это выгодно отличает Казахстан от таких стран, как Беларусь (25%) и Россия (20%).
Однако важно учитывать, что не все участники экономической деятельности обязаны платить НДС. Так, налог не взимается с:
Кроме того, определённые виды услуг и операций освобождаются от налогообложения или облагаются по нулевой ставке. Например, это касается услуг музеев, международных перевозок и экспортных операций.
Важно: даже если организация не зарегистрирована как плательщик НДС, она всё равно обязана уплачивать налог при импорте товаров. При этом некоторые категории импортных товаров освобождаются от НДС - к ним относятся, например, вычислительная техника, цветные мониторы, запоминающие устройства и определённые виды станков.
Налог на добавленную стоимость уплачивается четыре раза в год, то есть квартально.
На учет по НДС должны быть поставлены все бизнесы, чей оборот превышает 20 000 МРП. Это правило действует вне зависимости от того, применяет ли компания общий режим налогообложения или специальный налоговый режим.
Также стоит учитывать, что при использовании специальных режимов (например, упрощёнки или системы розничного налога), порог обязательной регистрации по НДС может быть выше. Например, в рамках системы ТИС в 2025 году этот порог составит около 488 млн тенге. Это означает, что при превышении указанной суммы бизнес обязан перейти на общую систему налогообложения и платить НДС по стандартной схеме.
Одним из факторов, способствующих развитию бизнеса в Казахстане, является сравнительно невысокая ставка налога на добавленную стоимость - 12%. Это выгодно отличает Казахстан от таких стран, как Беларусь (25%) и Россия (20%).
Однако важно учитывать, что не все участники экономической деятельности обязаны платить НДС. Так, налог не взимается с:
- государственных организаций;
- подразделений резидентов;
- сельскохозяйственных объединений, работающих по специальным режимам;
- предприятий, чей оборот за год не превышает 20 000 минимальных размеров оплаты труда (МРП).
Кроме того, определённые виды услуг и операций освобождаются от налогообложения или облагаются по нулевой ставке. Например, это касается услуг музеев, международных перевозок и экспортных операций.
Важно: даже если организация не зарегистрирована как плательщик НДС, она всё равно обязана уплачивать налог при импорте товаров. При этом некоторые категории импортных товаров освобождаются от НДС - к ним относятся, например, вычислительная техника, цветные мониторы, запоминающие устройства и определённые виды станков.
Налог на добавленную стоимость уплачивается четыре раза в год, то есть квартально.
На учет по НДС должны быть поставлены все бизнесы, чей оборот превышает 20 000 МРП. Это правило действует вне зависимости от того, применяет ли компания общий режим налогообложения или специальный налоговый режим.
Также стоит учитывать, что при использовании специальных режимов (например, упрощёнки или системы розничного налога), порог обязательной регистрации по НДС может быть выше. Например, в рамках системы ТИС в 2025 году этот порог составит около 488 млн тенге. Это означает, что при превышении указанной суммы бизнес обязан перейти на общую систему налогообложения и платить НДС по стандартной схеме.
Налоги и отчисления с заработной платы в Казахстане
Для предпринимателей, применяющих любой режим налогообложения, кроме патентного, допускается привлечение наёмных сотрудников. Однако вместе с этим возникают обязательства по уплате различных налогов и отчислений, связанных с оплатой труда. В 2025 году система таких обязательств стала более детализированной и регулируемой.
Для предпринимателей, применяющих любой режим налогообложения, кроме патентного, допускается привлечение наёмных сотрудников. Однако вместе с этим возникают обязательства по уплате различных налогов и отчислений, связанных с оплатой труда. В 2025 году система таких обязательств стала более детализированной и регулируемой.
- Один из ключевых сборов - налог на доходы физических лиц. Он составляет 10% от заработной платы и взимается с каждого работника, независимо от его гражданства. Работодатель удерживает эту сумму из зарплаты и направляет её в бюджет
- Социальный налог также остаётся важной статьей расходов. В 2024 году его ставка составляла 9,5%, но с 1 января 2025 года она увеличена до 11%. Отчисления по этому налогу производятся исключительно за счёт работодателя.
- Отчисления в фонд социального страхования также подверглись корректировке. В 2025 году ставка выросла с 3,5% до 5%. Эти взносы уплачиваются работодателем, а не из дохода сотрудника.
- Пенсионные отчисления направляются в Единый накопительный пенсионный фонд. Общая ставка составляет 10% от дохода работника. Для тех, кто трудится в условиях повышенной опасности или вредных для здоровья, дополнительно уплачиваются профессиональные пенсионные взносы - ещё 5% от заработка.
- С 2025 года вводится новый вид отчислений - обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). Ставка на начало года - 2,5%, и она будет постепенно увеличиваться до 5% к 2028 году. Отчисления не уплачиваются за всех сотрудников - например, они не взимаются с работников, родившихся после 1 января 1975 года, а также с лиц, достигших пенсионного возраста.
- Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) также включаются в обязательные платежи. Работодатель ежемесячно перечисляет 3% от зарплаты сотрудника в фонд ОСМС. Кроме того, из дохода самого работника удерживается ещё 2% на медицинское страхование.
Налоги для владельцев имущества
В процессе ведения бизнеса организация может владеть различными видами имущества - от земельных участков до транспортных средств. Все эти активы подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством.
Предприниматели, владеющие землей, обязаны уплачивать земельный налог. Его размер не является фиксированным и зависит от множества факторов, включая категорию земли, её кадастровую стоимость и иные характеристики.
Налог на имущество распространяется на все виды недвижимости - здания, сооружения, жилые дома и прочие объекты. Важно, что уплата налога обязательна даже в случае, если такие объекты не используются в коммерческих целях и не приносят прибыли. Ставка налога составляет 1,5% от среднегодовой балансовой стоимости объекта.
Транспортные средства, зарегистрированные в Казахстане, также облагаются налогом. Как и в случае с землей, ставка не является единым показателем - она определяется в зависимости от типа транспорта, объёма двигателя и других параметров.
В процессе ведения бизнеса организация может владеть различными видами имущества - от земельных участков до транспортных средств. Все эти активы подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством.
Предприниматели, владеющие землей, обязаны уплачивать земельный налог. Его размер не является фиксированным и зависит от множества факторов, включая категорию земли, её кадастровую стоимость и иные характеристики.
Налог на имущество распространяется на все виды недвижимости - здания, сооружения, жилые дома и прочие объекты. Важно, что уплата налога обязательна даже в случае, если такие объекты не используются в коммерческих целях и не приносят прибыли. Ставка налога составляет 1,5% от среднегодовой балансовой стоимости объекта.
Транспортные средства, зарегистрированные в Казахстане, также облагаются налогом. Как и в случае с землей, ставка не является единым показателем - она определяется в зависимости от типа транспорта, объёма двигателя и других параметров.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли зарегистрировать ТОО без личного присутствия учредителя?
Сколько времени занимает регистрация ТОО?
Обязательно ли делать печать для ТОО?
Бизнес в Казахстане
Хотите открыть бизнес в Казахстане?
Скачайте гайд по юридическим нюансам для иностранных предпринимателей!
Скачайте гайд по юридическим нюансам для иностранных предпринимателей!
Вся представленная на сайте информация, касающаяся стоимости оказываемых услуг носит информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями ст. 395 ГК РК. Интернет-сайт vitaliberta.kz составлен с вниманием к деталям в отношении законодательных требований, в том числе путем анализа судебной практики. Несмотря на это, компания ТОО "Вита Либерта" не может гарантировать безошибочность и точность содержащейся на сайте информации.